مخاوف الضرائب تحت موجة عملة الميم: دراسة حالات ICO لرؤية مخاطر الامتثال
في عام 2024، ستدخل عملة البيتكوين إلى قلب المسرح المالي العالمي، وستشهد عملات الميم أيضًا احتفالات. تشير البيانات إلى أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلِدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زاد حجم التداول لعملات الميم بأكثر من 950%، مع قيمة سوقية إجمالية تتجاوز 140 مليار دولار. هذه الحماسة لم تجلب فقط جولة جديدة من الحماس لسوق التشفير، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
تذكر موجة عملة الميم الناس بطفرة ICO في الفترة التي سبقت عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور مشاريع بمئات أو آلاف الأضعاف، وتدفق مليارات الدولارات إلى سوق ICO. أما هذا العام، فقد جعلت بعض منصات الإطلاق إصدار الرموز أكثر سهولة وإنصافًا، مما أدى إلى عاصفة عملات الميم التي لا تزال مستمرة حتى الآن. على الرغم من أن ICO وعملة الميم يختلفان من الناحية التقنية والمنطقية، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشروعات قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من حماس ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. الآن، مع استمرار ارتفاع شعبية عملات الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى القضية الأساسية التي يجب أن ينتبه إليها مستثمرو الأصول المشفرة ومصدرو عملات الميم. فيما يلي، من خلال استعراض قضيتي Oyster وBitqyck، وهما حالتان تتعلقان بالتهرب الضريبي المرتبط بـ ICO، سيتم تقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري الأصول المشفرة خلال حماس عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتجنب الضرائب في ICO
1.1 قضية أوسترا: إيرادات بيع العملة غير المعلنة، المؤسس يُحكم عليه بالسجن أربع سنوات
تم إطلاق منصة بروتوكول أوسترا من قبل برونو بلوك في سبتمبر 2017، وتهدف إلى تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، أجرت أوسترا بروتوكول عملية الطرح الأولي للعملة (ICO) وأصدرت رمزًا يسمى Pearl(PRL). تدعي المنصة أن PRL تهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق الفوز للجميع، مما يسمح للمواقع والمستخدمين بالاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد المؤسس علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO.
جمعت ICO حوالي 3 ملايين دولار، وقد حقق بروتوكول Oyster إطلاق الشبكة الرئيسية. لكن في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي ليقوم بصنع كميات هائلة من PRL وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، بينما حقق الشخص أرباحًا ضخمة.
أثارت هذه القضية تحقيقات من قبل الجهات التنظيمية. فيما يتعلق بمسألة الضرائب، يرى المدعي العام أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تصل قيمتها إلى ملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرار ضريبي واحد في عام 2017، حيث ذكر أنه حقق دخلاً قدره حوالي 15000 دولار فقط من أعمال "التصميمات الحاصلة على براءة اختراع"، وفي عام 2018 لم يقدم إقرارًا ضريبيًا ولم يبلغ عن أي دخل، بينما أنفق على الأقل 12000000 دولار على شراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بوقائع التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات وغرامة تقدّر بحوالي 5.5 مليون دولار لدائرة الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: لم يتم فرض ضريبة على إيرادات تحويل ICO، وسُجن المؤسسان لمدة إجمالية قدرها ثماني سنوات
تأسست Bitqyck بواسطة Bruce Bise وSamuel Mendez، وأطلقت أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها توفر طريقة بديلة للثراء "للذين فاتتهم البيتكوين"، وأجرت طرح أولي للعملة (ICO) في عام 2016. وقد وعدت الشركة بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من الأسهم العادية، لكن في الواقع كانت الأسهم دائماً مملوكة للمؤسسين، ولم تُوزع أبداً على المستثمرين.
ثم أطلقت الشركة عملة BitqyM، حيث زعمت أن الشراء يمكن أن يشارك في "أعمال تعدين البيتكوين"، لكن ما يسمى بمرافق التعدين غير موجودة. من خلال الوعود الكاذبة، جمع Bise و Mendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها للنفقات الشخصية.
فيما يتعلق بالاحتيال، توصلت Bitqyck إلى تسوية مدنية مع SEC، حيث دفع الشركة ومؤسساها الثنائيان غرامة تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. ووجهت النيابة العامة اتهامات بالتهرب الضريبي: بين عامي 2016 و2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM لكنهما قاما بالإبلاغ عن دخل منخفض، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، كسبت الشركة ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وتم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (بما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة بقيمة 1.6 مليون دولار.
2. تحليل القضايا الضريبية المعنية
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضية Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. حصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة، ومع ذلك قاموا بالإبلاغ عن إيرادات منخفضة أو لم يقدموا إقرارات ضريبية، مما أثار قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد الولايات المتحدة التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك في إخفاء الدخل، وتضخيم النفقات، وعدم الإبلاغ أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة قصوى تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار.
يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) القيام بأعمال نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن التحقيقات تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، يصبح التهرب الضريبي أكثر شيوعًا.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تنطوي جميع مراحل ICO على التزامات ضريبية، حيث يتحمل المطورون والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المطورين الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. إذا تم استخدامها لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو لتطوير تقنيات جديدة، أو لتوسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كإيرادات الشركة، ويتعين دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون لدى المستثمرين التزام ضريبي بعد الحصول على رموز من خلال ICO. عندما تأتي الرموز التي تم الحصول عليها بمكافآت أو توزيع مجاني، ستعتبر هذه المكافآت مكاسب رأس المال، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. عادة ما يتم حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية ويتم الإبلاغ عنها ضريبيًا. كما ستعتبر الأرباح الناتجة عن بيع الرموز التي يحتفظ بها المستثمر لفترة من الزمن مكاسب رأس المال خاضعة للضريبة.
في قضيتَي Oyster و Bitqyck، إن تصرفات الأطراف المعنية لم تُنتهك فقط مصالح المستثمرين وتشكل احتيالًا، بل أيضًا انتهكت إلى حدٍ ما أحكام القانون الضريبي الأمريكي.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصك كميات كبيرة من PRL وبيعها، مما حصل على عائدات ضخمة ولكنه لم يلتزم بواجبات دفع الضرائب، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تتميز تصرفات برونو بلوك في هذه القضية بخصوصية، لأنه قام بالتعدين قبل بيع اللؤلؤ. من المؤكد أنه يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، ولكن لا يوجد إجماع حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على عملية تعدين الرموز. هناك وجهة نظر ترى أن تعدين الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أيضًا فرض ضرائب. يجب أن يعتمد ما إذا كانت عائدات التعدين بحاجة إلى ضرائب على سيولة الرموز في السوق. عندما لا يتشكل سيولة في سوق الرموز، يصعب تحديد قيمة الرموز التي تم تعدينها، مما يجعل من المستحيل حساب العائدات بدقة؛ ولكن إذا كان السوق يتمتع بقدر معين من السيولة، فإن هذه الرموز تكتسب قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات التعدين كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال التي تم جمعها. بعد أن جمع المؤسسان Bise وMendez الأموال بنجاح من خلال ICO، لم يلتزما بالوعود المقررة في عوائد الاستثمار، بل استخدما معظم الأموال للنفقات الشخصية. هذه السلوكيات في تحويل الأموال تعادل في جوهرها تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، في الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكن هذا النوع من دافعي الضرائب عادةً ما لا يبلغ عن هذه العائدات لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيقات من الجهات المعنية بشأن الأنشطة غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن الدخل غير القانوني الذي تم تحويله من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يمثل انتهاكًا مباشرًا لقوانين الضرائب، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية.
3. نصائح الامتثال الضريبي
مع انتشار عملات الميم، حقق العديد من الأشخاص في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في سوق عملات الميم حيث تتكرر أساطير الثروة، لا نحتاج فقط إلى التركيز على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نولي أهمية كبيرة لموضوع الامتثال الضريبي.
أولاً، فهم المسؤوليات الضريبية لإصدار عملات الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملات الميم لا يحقق عائدًا مباشرًا من خلال جمع الأموال كما هو الحال في ICO، إلا أنه يجب على مُصدري عملات الميم والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على المكاسب الرأسمالية ذات الصلة عند بيع العملة بعد ارتفاع قيمتها. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملات الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أن المُصدر يمكنه الهروب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بقوانين الضرائب، بدلاً من السعي وراء وسائل أكثر فعالية للإخفاء على السلسلة.
ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً للطبيعة المضاربة القوية لسوق عملات الميم، فإن المشاريع الجديدة تتوالد باستمرار، وقد تكون تداولات المستثمرين لعملات الميم متكررة للغاية، مما يؤدي إلى كثرة سجلات التداول. يحتاج المستثمرون في الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصةً عند استخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان وجود أثر لكل عملية شراء وبيع وتحويل وجني أرباح، ولتحديد التصنيف الضريبي الصحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، مما يساعد في تجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
ثالثًا، متابعة التغييرات في قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مراحلها الأولى في جميع أنحاء العالم، وقد تواجه تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم أن يكونوا على دراية عالية بالتغييرات في قوانين الضرائب في بلدهم، والسعي للحصول على آراء المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، للمساعدة في اتخاذ قرارات ضريبية مثلى.
بشكل عام، يتمتع سوق عملة الميم الذي بلغ 140 مليار دولار بتأثير ثروة كبير، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بمخاطر الضرائب ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق مليء بالتقلبات، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 17
أعجبني
17
7
مشاركة
تعليق
0/400
ApyWhisperer
· 07-23 09:35
حمقى又狂欢了
شاهد النسخة الأصليةرد0
BearMarketHustler
· 07-22 14:12
مرة أخرى هي مسرحية فقاعة كبيرة
شاهد النسخة الأصليةرد0
FundingMartyr
· 07-20 17:34
لقد كانت هذه اللحظة رائعة مرة أخرى
شاهد النسخة الأصليةرد0
GweiWatcher
· 07-20 17:32
لقد تم إعادة تسخين الأرز البارد مرة أخرى
شاهد النسخة الأصليةرد0
0xTherapist
· 07-20 17:31
ما زلت غارقًا في حساب الضرائب، يُستغل بغباء.
شاهد النسخة الأصليةرد0
LiquiditySurfer
· 07-20 17:31
لا تزال تراجع كتب ICO لعام 2017؟ لقد تغيرت الموجة الجديدة بالفعل، انظر إلى العمق في LP وستفهم.
المخاوف الضريبية وراء حمى عملة Meme: من حالات ICO نرى مخاطر الامتثال للأصول المشفرة
مخاوف الضرائب تحت موجة عملة الميم: دراسة حالات ICO لرؤية مخاطر الامتثال
في عام 2024، ستدخل عملة البيتكوين إلى قلب المسرح المالي العالمي، وستشهد عملات الميم أيضًا احتفالات. تشير البيانات إلى أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلِدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زاد حجم التداول لعملات الميم بأكثر من 950%، مع قيمة سوقية إجمالية تتجاوز 140 مليار دولار. هذه الحماسة لم تجلب فقط جولة جديدة من الحماس لسوق التشفير، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
تذكر موجة عملة الميم الناس بطفرة ICO في الفترة التي سبقت عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور مشاريع بمئات أو آلاف الأضعاف، وتدفق مليارات الدولارات إلى سوق ICO. أما هذا العام، فقد جعلت بعض منصات الإطلاق إصدار الرموز أكثر سهولة وإنصافًا، مما أدى إلى عاصفة عملات الميم التي لا تزال مستمرة حتى الآن. على الرغم من أن ICO وعملة الميم يختلفان من الناحية التقنية والمنطقية، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشروعات قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من حماس ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. الآن، مع استمرار ارتفاع شعبية عملات الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى القضية الأساسية التي يجب أن ينتبه إليها مستثمرو الأصول المشفرة ومصدرو عملات الميم. فيما يلي، من خلال استعراض قضيتي Oyster وBitqyck، وهما حالتان تتعلقان بالتهرب الضريبي المرتبط بـ ICO، سيتم تقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري الأصول المشفرة خلال حماس عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتجنب الضرائب في ICO
1.1 قضية أوسترا: إيرادات بيع العملة غير المعلنة، المؤسس يُحكم عليه بالسجن أربع سنوات
تم إطلاق منصة بروتوكول أوسترا من قبل برونو بلوك في سبتمبر 2017، وتهدف إلى تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، أجرت أوسترا بروتوكول عملية الطرح الأولي للعملة (ICO) وأصدرت رمزًا يسمى Pearl(PRL). تدعي المنصة أن PRL تهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق الفوز للجميع، مما يسمح للمواقع والمستخدمين بالاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد المؤسس علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO.
جمعت ICO حوالي 3 ملايين دولار، وقد حقق بروتوكول Oyster إطلاق الشبكة الرئيسية. لكن في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي ليقوم بصنع كميات هائلة من PRL وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، بينما حقق الشخص أرباحًا ضخمة.
أثارت هذه القضية تحقيقات من قبل الجهات التنظيمية. فيما يتعلق بمسألة الضرائب، يرى المدعي العام أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تصل قيمتها إلى ملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرار ضريبي واحد في عام 2017، حيث ذكر أنه حقق دخلاً قدره حوالي 15000 دولار فقط من أعمال "التصميمات الحاصلة على براءة اختراع"، وفي عام 2018 لم يقدم إقرارًا ضريبيًا ولم يبلغ عن أي دخل، بينما أنفق على الأقل 12000000 دولار على شراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بوقائع التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات وغرامة تقدّر بحوالي 5.5 مليون دولار لدائرة الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: لم يتم فرض ضريبة على إيرادات تحويل ICO، وسُجن المؤسسان لمدة إجمالية قدرها ثماني سنوات
تأسست Bitqyck بواسطة Bruce Bise وSamuel Mendez، وأطلقت أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها توفر طريقة بديلة للثراء "للذين فاتتهم البيتكوين"، وأجرت طرح أولي للعملة (ICO) في عام 2016. وقد وعدت الشركة بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من الأسهم العادية، لكن في الواقع كانت الأسهم دائماً مملوكة للمؤسسين، ولم تُوزع أبداً على المستثمرين.
ثم أطلقت الشركة عملة BitqyM، حيث زعمت أن الشراء يمكن أن يشارك في "أعمال تعدين البيتكوين"، لكن ما يسمى بمرافق التعدين غير موجودة. من خلال الوعود الكاذبة، جمع Bise و Mendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها للنفقات الشخصية.
فيما يتعلق بالاحتيال، توصلت Bitqyck إلى تسوية مدنية مع SEC، حيث دفع الشركة ومؤسساها الثنائيان غرامة تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. ووجهت النيابة العامة اتهامات بالتهرب الضريبي: بين عامي 2016 و2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM لكنهما قاما بالإبلاغ عن دخل منخفض، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، كسبت الشركة ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وتم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (بما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة بقيمة 1.6 مليون دولار.
2. تحليل القضايا الضريبية المعنية
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضية Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. حصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة، ومع ذلك قاموا بالإبلاغ عن إيرادات منخفضة أو لم يقدموا إقرارات ضريبية، مما أثار قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد الولايات المتحدة التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك في إخفاء الدخل، وتضخيم النفقات، وعدم الإبلاغ أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة قصوى تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار.
يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) القيام بأعمال نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن التحقيقات تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، يصبح التهرب الضريبي أكثر شيوعًا.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تنطوي جميع مراحل ICO على التزامات ضريبية، حيث يتحمل المطورون والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المطورين الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. إذا تم استخدامها لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو لتطوير تقنيات جديدة، أو لتوسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كإيرادات الشركة، ويتعين دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون لدى المستثمرين التزام ضريبي بعد الحصول على رموز من خلال ICO. عندما تأتي الرموز التي تم الحصول عليها بمكافآت أو توزيع مجاني، ستعتبر هذه المكافآت مكاسب رأس المال، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. عادة ما يتم حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية ويتم الإبلاغ عنها ضريبيًا. كما ستعتبر الأرباح الناتجة عن بيع الرموز التي يحتفظ بها المستثمر لفترة من الزمن مكاسب رأس المال خاضعة للضريبة.
في قضيتَي Oyster و Bitqyck، إن تصرفات الأطراف المعنية لم تُنتهك فقط مصالح المستثمرين وتشكل احتيالًا، بل أيضًا انتهكت إلى حدٍ ما أحكام القانون الضريبي الأمريكي.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصك كميات كبيرة من PRL وبيعها، مما حصل على عائدات ضخمة ولكنه لم يلتزم بواجبات دفع الضرائب، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تتميز تصرفات برونو بلوك في هذه القضية بخصوصية، لأنه قام بالتعدين قبل بيع اللؤلؤ. من المؤكد أنه يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، ولكن لا يوجد إجماع حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على عملية تعدين الرموز. هناك وجهة نظر ترى أن تعدين الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أيضًا فرض ضرائب. يجب أن يعتمد ما إذا كانت عائدات التعدين بحاجة إلى ضرائب على سيولة الرموز في السوق. عندما لا يتشكل سيولة في سوق الرموز، يصعب تحديد قيمة الرموز التي تم تعدينها، مما يجعل من المستحيل حساب العائدات بدقة؛ ولكن إذا كان السوق يتمتع بقدر معين من السيولة، فإن هذه الرموز تكتسب قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات التعدين كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال التي تم جمعها. بعد أن جمع المؤسسان Bise وMendez الأموال بنجاح من خلال ICO، لم يلتزما بالوعود المقررة في عوائد الاستثمار، بل استخدما معظم الأموال للنفقات الشخصية. هذه السلوكيات في تحويل الأموال تعادل في جوهرها تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، في الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكن هذا النوع من دافعي الضرائب عادةً ما لا يبلغ عن هذه العائدات لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيقات من الجهات المعنية بشأن الأنشطة غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن الدخل غير القانوني الذي تم تحويله من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يمثل انتهاكًا مباشرًا لقوانين الضرائب، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية.
3. نصائح الامتثال الضريبي
مع انتشار عملات الميم، حقق العديد من الأشخاص في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في سوق عملات الميم حيث تتكرر أساطير الثروة، لا نحتاج فقط إلى التركيز على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نولي أهمية كبيرة لموضوع الامتثال الضريبي.
أولاً، فهم المسؤوليات الضريبية لإصدار عملات الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملات الميم لا يحقق عائدًا مباشرًا من خلال جمع الأموال كما هو الحال في ICO، إلا أنه يجب على مُصدري عملات الميم والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على المكاسب الرأسمالية ذات الصلة عند بيع العملة بعد ارتفاع قيمتها. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملات الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أن المُصدر يمكنه الهروب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بقوانين الضرائب، بدلاً من السعي وراء وسائل أكثر فعالية للإخفاء على السلسلة.
ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً للطبيعة المضاربة القوية لسوق عملات الميم، فإن المشاريع الجديدة تتوالد باستمرار، وقد تكون تداولات المستثمرين لعملات الميم متكررة للغاية، مما يؤدي إلى كثرة سجلات التداول. يحتاج المستثمرون في الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصةً عند استخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان وجود أثر لكل عملية شراء وبيع وتحويل وجني أرباح، ولتحديد التصنيف الضريبي الصحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، مما يساعد في تجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
ثالثًا، متابعة التغييرات في قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مراحلها الأولى في جميع أنحاء العالم، وقد تواجه تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم أن يكونوا على دراية عالية بالتغييرات في قوانين الضرائب في بلدهم، والسعي للحصول على آراء المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، للمساعدة في اتخاذ قرارات ضريبية مثلى.
بشكل عام، يتمتع سوق عملة الميم الذي بلغ 140 مليار دولار بتأثير ثروة كبير، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بمخاطر الضرائب ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق مليء بالتقلبات، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.