دليل الضرائب على العملات الرقمية: هل التحويلات بين المحافظ أحداث خاضعة للضريبة؟

وفقًا لمصلحة الإيرادات الداخلية (IRS)، يتم تصنيف معظم العملات المشفرة كعملات افتراضية قابلة للتحويل. وهذا يعني أنها يمكن أن تعمل كبدائل للنقود الحقيقية وتستخدم كوسيلة للتبادل، مخزن القيمة، وحدة حساب، ومقياس للقيمة.

يعني هذا التصنيف أيضًا أن أي أرباح أو إيرادات مستمدة من العملات المشفرة الخاصة بك تخضع للضرائب. ومع ذلك، فإن فهم ضريبة العملات المشفرة يتطلب معرفة أعمق، حيث قد تكون مدينًا أو غير مدين بالضرائب حسب الظروف المحددة. إذا كنت تمتلك أو تستخدم العملات المشفرة، فإن معرفة متى تحدث الضريبة بالضبط أمر ضروري لتجنب المفاجآت عندما يأتي موسم الضرائب.

بالنسبة لأكثر من 10% من الأمريكيين الذين تداولوا العملات المشفرة العام الماضي، فإن الأسئلة حول كيفية تأثير أنشطة العملات المشفرة على الالتزامات الضريبية شائعة. في حين أن هذا الدليل يركز بشكل أساسي على اللوائح الضريبية الأمريكية، فإن القواعد الضريبية تختلف من دولة إلى أخرى.

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا تعيش خارج الولايات المتحدة، فإن دخلك العالمي يخضع لضريبة الدخل الأمريكية، بغض النظر عن مكان إقامتك. ومع ذلك، قد تتأهل للحصول على استثناءات معينة من الدخل المكتسب في الخارج و/أو ائتمانات ضريبة الدخل الأجنبية. لا توجد قواعد موحدة في الاتحاد الأوروبي تحكم كيفية فرض الضرائب على دخل المواطنين الأوروبيين الذين يعيشون أو يعملون أو يقضون وقتًا خارج بلدانهم الأصلية.

هل نقل العملات المشفرة بين المحافظ خاضع للضريبة؟

الإجابة القصيرة هي لا. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، نقل العملات المشفرة بين المحافظ أو التبادلات التي تمتلكها لا يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة، حيث أنك لا تزال تحتفظ بملكية الأصول. دعنا نستكشف ضريبة العملات المشفرة بمزيد من التفصيل.

معدلات ضريبة العملات المشفرة IRS

لأغراض الضرائب، تقوم مصلحة الإيرادات الداخلية بتعديل فئات الضرائب سنويًا لأخذ التضخم في الاعتبار. فيما يلي معدلات الضرائب على العملات الرقمية المطبقة على سيناريوهات مختلفة:

ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل

تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضرائب على أرباح العملات المشفرة على المدى القصير ( الأصول المحتفظ بها لمدة 365 يومًا أو أقل ) كدخل عادي. معدل الضريبة يتوافق مع شريحة ضريبة الدخل الخاصة بك، والتي يمكن أن تتراوح من 10% إلى 37%.

ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل

تطبق مكاسب رأس المال طويلة الأجل على العملات المشفرة المحتفظ بها لأكثر من عام قبل بيعها أو تبادلها. تكون هذه المعدلات عمومًا أكثر ملاءمة:

• 0% للأرباح حتى حدود معينة
• 15% لمستويات الدخل المعتدلة
• 20% للفئات ذات الدخل الأعلى

فهم ضريبة الأرباح الرأسمالية في العملات المشفرة

يقوم بعض المستثمرين بشراء العملات المشفرة، وينتظرون تقدير الأسعار، ثم يبيعون استثماراتهم. بينما يبيع آخرون بعض العملات المشفرة لتنويع محافظهم وتقليل التعرض للمخاطر.

إذا كان سعر البيع الخاص بك يتجاوز أساس التكلفة (المبلغ الذي دفعته للحصول على العملة المشفرة )، فقد تؤدي هذه المعاملات إلى ضرائب على الأرباح الرأسمالية. يعتمد معاملة الضرائب من مصلحة الضرائب على مستوى دخلك ومدة احتفاظك بالأصل قبل بيعه. الاحتفاظ بعملتك المشفرة لمدة عام على الأقل قبل البيع سيؤهلك عادةً لمعدلات ضريبية أكثر ملاءمة.

بعض المستثمرين يبيعون العملات المشفرة بشكل استراتيجي بخسارة لتقليل التزاماتهم الضريبية. بما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تصنف العملات المشفرة كملكيات بدلاً من أوراق مالية، فإن قاعدة البيع المغسول لا تنطبق على معاملات العملات المشفرة. وهذا يعني أنه يمكنك بيع عملتك المشفرة بخسارة وإعادة شرائها على الفور مع الاستمرار في تسجيل الخسارة الصافية لأغراض الضرائب. بالنسبة للأسهم، فإن قاعدة البيع المغسول قابلة للتطبيق - إذا كنت ترغب في أن تكون خسارتك الصافية مؤهلة لأغراض الضرائب، فلا يمكنك إعادة شراء نفس السهم خلال 30 يومًا.

تتعامل مصلحة الضرائب عمومًا مع مكاسب العملات المشفرة بشكل مشابه لمكاسب رأس المال الأخرى. ستدفع معدلات ضريبية عادية على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل ( تصل إلى 37% في 2022، اعتمادًا على دخلك) للأصول المحتفظ بها أقل من عام.

معاملة ضريبة الدخل للعملة المشفرة

تدفع بعض الشركات للموظفين باستخدام البيتكوين. قد تتلقى أيضًا عملة مشفرة مقابل الترويج لمنتجات معينة أو المشاركة في الأنشطة الترويجية. تُعتبر هذه المدفوعات جزءًا من دخلك الخاضع للضريبة.

إذا تلقيت $500 من العملات المشفرة كدفعة مقابل الخدمات، يجب عليك الإبلاغ عنها في إقرارك الضريبي. ستدين بضريبة الدخل على هذا $500 بغض النظر عن كيفية تقلب قيمة العملة المشفرة مع مرور الوقت. ينتقل بعض الأفراد إلى ولايات لا توجد بها ضرائب على الدخل لتقليل هذه العبء الضريبي.

الأحداث الخاضعة للضريبة في العملات المشفرة: مكاسب رأس المال

تعمل العملات المشفرة كأصول يمكنك الحصول عليها والاحتفاظ بها وبيعها في النهاية. قد يقبل التجار بها كوسيلة للدفع مقابل السلع والخدمات، أو يمكنك الانخراط في تبادل العملات المشفرة.

فهم ضريبة العملات المشفرة يمكن أن يساعد في الحفاظ على أرباحك وتقليل التزاماتك الضريبية. فيما يلي عدة أحداث خاضعة للضريبة تتعلق بالعملات المشفرة والتي تؤدي إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية:

1. تحويل العملات المشفرة إلى العملات الورقية

عندما تقوم بتحويل العملات المشفرة إلى عملة تقليدية، قد تنطبق مكاسب رأس المال. إذا قمت ببيع عملتك المشفرة مقابل أكثر من أساس التكلفة الخاص بك، فسوف تتحمل ضريبة مكاسب رأس المال. يمكن أن تعوض أي خسائر التزامك الضريبي.

2. تحويل العملات المشفرة

لأغراض ضريبية، تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية العملات المشفرة كملكية. حتى عند تبادل عملة مشفرة واحدة لأخرى مثل البيتكوين للإيثريوم، يجب عليك الإبلاغ عن المعاملة ودفع أي ضرائب على الأرباح الرأسمالية المطبقة.

( 3. شراء السلع أو الخدمات باستخدام العملات المشفرة

تقبل العديد من الشركات الآن العملات المشفرة كوسيلة للدفع. على الرغم من جاذبية العملات المشفرة اللامركزية، فإن استخدامها كوسيلة للتبادل يثير ضريبة مكاسب رأس المال. إن الآثار الضريبية لاستخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات هي نفسها كبيع العملات المشفرة مقابل العملة التقليدية. الاحتفاظ بالأصل لأكثر من عام قبل إنفاقه سيؤدي إلى معاملة ضريبية أكثر ملاءمة.

أحداث العملة المشفرة الخاضعة للضريبة: ضريبة الدخل

) 1. استلام العملات المشفرة كدفع

عندما تتلقى العملات المشفرة كدفعة، يتم التعرف عليها على الفور كدخل خاضع للضريبة. يجب عليك الإبلاغ عن إيرادات العملات المشفرة هذه إلى مصلحة الضرائب.

على سبيل المثال، إذا تلقيت عملة مشفرة بقيمة ### كدفعة، فإن ### خاضعة لضريبة الدخل. لا يمكنك تأجيل هذه الضريبة من خلال مجرد الاحتفاظ بالعملة المشفرة.

$500 2. مكافآت التعدين أو الستيكينغ

تُصنف العائدات من أنشطة التعدين والتخزين كدخل عادي. يجب دفع الضرائب بناءً على قيمة العملة المشفرة في الوقت الذي تم استلامها فيه.

يتضمن تعدين العملات المشفرة التحقق من المعاملات وإضافتها إلى سلسلة الكتل. يتلقى المعدّنون تعويضًا بالعملات المشفرة مقابل عملهم.

$500 3. مكافآت الألعاب المدفوعة للعب

تعتبر المكافآت من ألعاب اللعب لكسب المال من العملات المشفرة دخلاً عادياً. يمكن أن يؤدي كسب عملة مشفرة كبيرة من خلال الألعاب إلى دفعك إلى شريحة ضريبية أعلى. ضع في اعتبارك كيف يمكن أن تؤثر أرباح العملات المشفرة على وضعك الضريبي عند التخطيط لمالياتك.

4. الأنشطة المولدة للعائد

يمكن لبعض العملات المشفرة توليد عوائد من خلال آليات مختلفة. على الرغم من أنها تُسمى غالبًا "فائدة"، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعالج هذه العوائد مثل فائدة البنك. تُعتبر هذه الأرباح دخلًا خاضعًا للضريبة.

5. استلام الإيجارات

يجب الإبلاغ عن أي توزيعات هوائية تم استلامها كدخل عادي. يحدد شريحة دخلك معدل الضريبة الخاص بك. يجب عليك الإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة للعملة المشفرة في وقت الاستلام، بغض النظر عن مدى صغر حجم التوزيع الهوائي.

6. المشاركة في الانقسام الصعب

يمثل الانقسام الصعب تغيرًا كبيرًا في بروتوكول شبكة البلوكشين الذي يبطل كتل المعاملات التي تم التحقق منها سابقًا أو العكس. عادةً ما تنفذ العملة المشفرة انقسامًا صعبًا عند وضع قواعد جديدة للبلوكشين.

بينما تفتقر السلسلة القديمة إلى القاعدة الجديدة، فإن سلسلة الكتل المحدثة تتضمنها. وبالتالي، غالبًا ما يكتشف مستخدمو سلسلة الكتل القديمة أن نسختهم قديمة، مما يتطلب تحديثها إلى أحدث إصدار من البروتوكول.

لا يؤدي الانقسام الصلب وحده دائمًا إلى الحصول على عملة مشفرة جديدة وبالتالي لا يؤدي دائمًا إلى حدث خاضع للضريبة. ومع ذلك، إذا حدث انقسام صلب تلاه توزيع هوائي حيث تتلقى عملة افتراضية جديدة، فإن هذا يولد دخلًا عاديًا يجب الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب، بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت نموذج 1099.

أحداث العملات المشفرة غير الخاضعة للضرائب

بينما يؤدي بيع البيتكوين أو استخدامه كعملة إلى فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية، فإن العديد من أنشطة العملات المشفرة لا تترتب عليها مسؤولية ضريبية فورية:

1. شراء العملات المشفرة باستخدام العملات الورقية

شراء العملات المشفرة باستخدام العملة التقليدية ليس خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، عندما تستخدم عملة مشفرة واحدة لشراء عملة مشفرة أخرى، قد يتسبب الاحتفاظ السابق في فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية. لذلك، يمكن أن يكون الاحتفاظ بعملتك المشفرة الحالية واستخدام الأموال التقليدية لشراء عملات مشفرة جديدة أكثر كفاءة من الناحية الضريبية.

2. العملات الرقمية في حسابات التقاعد المدارة ذاتياً

لا تعترف مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بأي حساب تقاعد فردي محدد ###IRA### مصمم حصريًا للعملات المشفرة. عندما تسمع مصطلحات مثل "حساب التقاعد بالعملات المشفرة" أو "حساب التقاعد ببتكوين"، فإنها تشير إلى حسابات التقاعد المدارة ذاتيًا التي تشمل العملات الرقمية بين أصولها.

تقدم حسابات التقاعد الفردية مزايا ضريبية لتوفير المدخرات والاستثمارات التقاعدية. مع حساب التقاعد الفردي روث، يمكن أن تنمو استثماراتك دون أن تتكبد أبداً ضريبة أرباح رأس المال.

( 3. الاحتفاظ بالعملات المشفرة على المدى الطويل

إن مجرد الاحتفاظ بالعملات المشفرة لا يؤدي إلى التزام ضريبي. تتراكم مكاسب رأس المال على الورق، ولكن الضرائب ليست مستحقة حتى تبيع و"تدرك" تلك المكاسب. قد تؤجل البيع حتى التقاعد أو تنتقل إلى ولاية أكثر ملاءمة للضرائب لتقليل الالتزام الضريبي.

ملكية العملات المشفرة والمشتريات وحدها ليست خاضعة للضريبة. الضريبة عادة ما تنطبق لاحقًا عندما تبيع و"تحقق" الأرباح.

) 4. نقل بين محفظتك الخاصة وتبادلات

نقل العملات المشفرة من محفظة أو تبادل إلى آخر ليس حدثًا خاضعًا للضريبة لأنه لا يزال لديك العملات المشفرة بعد النقل. بعض المستثمرين بشكل غير مقصود يخلقون أحداثًا خاضعة للضريبة عن طريق بيع العملات المشفرة مقابل النقد، ونقل الأموال إلى منصة مختلفة، ثم إعادة شراء العملات المشفرة. إن نقل العملات المشفرة مباشرةً بين المحافظ والتبادلات هو أكثر كفاءة ولن يؤثر على التزاماتك الضريبية.

5. إعطاء أو استلام العملات المشفرة كهدايا

معظم هدايا العملات الرقمية معفاة من الضرائب. تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدود هدايا سنوية ###$15,000### ومبالغ استثناء مدى الحياة ($11.7 مليون) قبل أن تنطبق ضرائب الهدايا. عند إهداء العملات الرقمية، يجب إبلاغ المستلم بتاريخ الشراء و تكلفة الأساس، حيث ستكون هذه المعلومات ضرورية إذا باعوا العملات الرقمية لاحقًا. يمكنك إهداء ما يصل إلى $15,000 لكل مستلم سنويًا ( ومبالغ أعلى للزوجات) دون تحمل ضرائب الهدايا.

( 6. التبرع بالعملات المشفرة للمنظمات غير الربحية المؤهلة

قد تكون مؤهلاً للحصول على خصم خيري عند التبرع بالعملات المشفرة مباشرةً إلى المنظمات غير الربحية المسجلة دون توليد التزام ضريبي على القيمة المتزايدة.

متطلبات الإبلاغ عن الضرائب على العملات المشفرة

تقديم الضرائب مع حيازات العملات المشفرة يتطلب المزيد من التحضير على مدار السنة مقارنة بالملزمين بالضرائب الذين لا يملكون مثل هذه الأصول. يجب عليك الحفاظ على سجلات لكل معاملة عملة مشفرة، بما في ذلك المبلغ المنفق وقيمة السوق للعملة في وقت المعاملة.

حساب مسؤولية ضريبة العملات الرقمية

لتحديد التزاماتك الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة، ستحتاج إلى حساب دخلك وأرباحك وخسائرك. يعتمد مبلغ الضريبة المستحقة على عدة عوامل:

• كمية العملات المشفرة التي تنفقها أو تتبادلها
• مستوى دخلك وفئة الضرائب الخاصة بك
• مدة احتفاظك بالعملة المشفرة قبل استخدامها

) حساب دخل العملات المشفرة

بالنسبة لدافعي الضرائب الأمريكيين، فإن أرباح العملات المشفرة الناتجة عن التعدين، والتخزين، والمكافآت تخضع لضريبة الدخل، على الرغم من أن هذه الضرائب عادةً لا تُخصم تلقائيًا. عمومًا، ستدين بالضرائب بمعدل ضريبة الدخل الذي ينطبق عليك عند تقديم إقرارك.

حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية

لتحديد أرباحك أو خسائرك من العملات المشفرة، يجب عليك أولاً تحديد أساس التكلفة الخاص بك - القيمة الأصلية للأصول لأغراض الضرائب.

بالنسبة للعملات المشفرة المشتراة، فإن أساس التكلفة عادة ما يكون سعر الشراء. بالنسبة للعملات المشفرة المستخرجة أو المتداولة، يتم تحديد أساس التكلفة الخاص بك من خلال القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي حصلت فيه عليها.

بالنسبة للعملة المشفرة الموهوبة، يعتمد أساس التكلفة الخاص بك على كل من أساس المالك الأصلي والقيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تلقيته فيه.

حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل

المعاملات التي تتضمن العملات الرقمية المحتفظ بها لأكثر من عام قبل أن يتم تبادلها أو بيعها أو استخدامها للشراء تخضع لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.

هذه المعدلات ###0% و15% أو 20%### أقل بكثير من معدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا اشتريت 0.5 BTC مقابل 20,000 دولار، واحتفظت بها لمدة عامين، ثم بعتها مقابل أربعة ETH بقيمة 35,000 دولار، سيكون لديك ربح رأس المال على المدى الطويل بقيمة 15,000 دولار.

بكسب سنوي قدره 100,000 دولار في سنة التبادل، ستواجه ضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 15%، مما يؤدي إلى التزام ضريبي قدره 2,250 دولار.

( حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل

إذا قمت ببيع العملة المشفرة خلال عام واحد من الاستحواذ، فإن أي أرباح تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل بمعدل ضريبة الدخل القياسي الخاص بك ) والذي يتراوح بين 10% و 37% بناءً على دخلك الإجمالي المعدل السنوي ###.

على سبيل المثال، إذا قمت بتعدين 1 BTC بنجاح عندما كانت قيمته 10,000 دولار وبيعته بعد ستة أشهر مقابل 15,000 دولار، دون أي دخل آخر بخلاف راتبك البالغ 100,000 دولار للسنة، فإن معدل ضريبة الدخل الهامشي الخاص بك كملف فردي سيكون 24%. ستقوم بالإبلاغ عن 10,000 دولار كدخل من التعدين و5,000 دولار كأرباح رأس المال قصيرة الأجل، مما يؤدي إلى إجمالي التزام ضريبة العملات المشفرة بقيمة 3,600 دولار للسنة الضريبية.

( استغلال خسائر رأس المال

عندما تبيع أصلًا بسعر أقل من سعر شرائه، فإنك تواجه خسارة رأس المال. يمكن أن تكون هذه الخسائر مفيدة استراتيجيًا، حيث يمكن أن تعوض المكاسب الرأسمالية الأخرى ) بما في ذلك تلك من الأصول غير المشفرة مثل الأسهم ### على أساس دولار مقابل دولار، مما قد يقلل من العبء الضريبي الإجمالي الخاص بك.

النقاط الرئيسية للضرائب على العملات المشفرة

يمكن أن يكون إدارة التزامات ضرائب العملات المشفرة أمرًا صعبًا بسبب الحاجة إلى تتبع أساس التكلفة، وتوثيق الأسعار المحققة، والدفع المحتمل للضرائب دون تلقي بيانات نموذج 1099 الرسمية. تذكر هذه النقاط الأساسية:

• نقل العملات المشفرة بين محافظك الخاصة أو التبادلات ليس حدثًا خاضعًا للضرائب لأن الملكية تبقى غير متغيرة.

• يتم تحديد أساس التكلفة للعملة المشفرة المستخرجة أو المكدسة من خلال قيمتها السوقية العادلة في وقت الاستحواذ.

• يجب عليك الحفاظ على سجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك المبلغ المنفق والقيمة السوقية في وقت المعاملة.

• يتم فرض ضرائب على مكاسب رأس المال من العملات المشفرة بمعدلات مختلفة بناءً على فترة الاحتفاظ. الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة واحدة مؤهلة لمعدلات ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل الأكثر ملاءمة.

تواصل مصلحة الإيرادات الداخلية تعزيز تطبيق القوانين والإشراف على تجنب الضرائب المحتمل من خلال مراقبة تبادل العملات المشفرة. تجعل هذه التعقيدات التنظيمية استخدام العملات المشفرة أكثر تحديًا وقد تؤدي إلى إبطاء الاعتماد الأوسع.