Guía de impuestos sobre cripto: ¿Son los traslados entre billeteras eventos sujetos a impuestos?

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la mayoría de las criptomonedas se clasifican como monedas virtuales convertibles. Esto significa que pueden funcionar como sustitutos del dinero real y servir como medio de intercambio, reserva de valor, unidad de cuenta y medida de valor.

Esta clasificación también significa que cualquier ganancia o ingreso derivado de tus criptomonedas está sujeto a impuestos. Sin embargo, entender la tributación de criptomonedas requiere un conocimiento más profundo, ya que puedes o no deber impuestos dependiendo de circunstancias específicas. Si posees o usas criptomonedas, conocer con precisión cuándo ocurre la tributación es esencial para evitar sorpresas cuando llegue la temporada de impuestos.

Para más del 10% de los estadounidenses que comerciaron con criptomonedas el año pasado, las preguntas sobre cómo las actividades con criptomonedas afectan las obligaciones fiscales son comunes. Aunque esta guía se centra principalmente en las regulaciones fiscales de EE. UU., las reglas fiscales varían según el país.

Si usted es un ciudadano de EE. UU. o un residente extranjero que vive fuera de los Estados Unidos, su ingreso mundial está sujeto a impuestos sobre la renta de EE. UU., independientemente de dónde viva. Sin embargo, puede calificar para ciertas exclusiones de ingresos ganados en el extranjero y/o créditos fiscales por ingresos extranjeros. La Unión Europea no tiene reglas unificadas que regulen cómo se gravan los ingresos de los ciudadanos de la UE que viven, trabajan o pasan tiempo fuera de sus países de origen.

¿Es transferir criptomonedas entre billeteras sujeto a impuestos?

La respuesta corta es no. Según el IRS, transferir criptomonedas entre billeteras o intercambios que posees no se considera un evento imponible, ya que aún mantienes la propiedad de los activos. Exploremos la tributación de criptomonedas con mayor detalle.

Tarifas de impuestos sobre criptomonedas del IRS

Para fines fiscales, el IRS ajusta los tramos fiscales anualmente para tener en cuenta la inflación. Aquí están las tasas de impuestos aplicables a las criptomonedas para varios escenarios:

Impuesto sobre las Ganancias de Capital a Corto Plazo

El IRS grava las ganancias a corto plazo de criptomonedas (activos mantenidos durante 365 días o menos) como ingreso ordinario. La tasa impositiva corresponde a tu tramo del impuesto sobre la renta, que puede variar del 10% al 37%.

Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo

Las ganancias de capital a largo plazo se aplican a las criptomonedas mantenidas durante más de un año antes de ser vendidas o intercambiadas. Estas tasas son generalmente más favorables:

• 0% para ingresos hasta ciertos umbrales
• 15% para niveles de ingresos moderados
• 20% para los tramos de ingresos más altos

Entendiendo el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en Criptomonedas

Algunos inversores compran criptomonedas, esperan la apreciación del precio y luego venden sus inversiones. Otros venden ciertas criptomonedas para diversificar sus cuentas y reducir la exposición al riesgo.

Si su precio de venta excede su base de costo ( la cantidad que pagó para adquirir la criptomoneda ), estas transacciones pueden resultar en impuestos sobre las ganancias de capital. El tratamiento fiscal del IRS depende de su nivel de ingresos y de cuánto tiempo mantuvo el activo antes de venderlo. Mantener su criptomoneda durante al menos un año antes de venderla generalmente lo calificará para tasas impositivas más favorables.

Algunos inversores venden estratégicamente criptomonedas con pérdidas para reducir su responsabilidad tributaria. Dado que el IRS clasifica las criptomonedas como propiedad en lugar de como valores, la regla de venta en lavado no se aplica a las transacciones de criptomonedas. Esto significa que puedes vender tu criptomoneda con pérdidas y recomprarla de inmediato mientras aún registras la pérdida neta para fines fiscales. Para las acciones, la regla de venta en lavado es aplicable - si deseas que tu pérdida neta califique para fines fiscales, no puedes recomprar la misma acción dentro de los 30 días.

El IRS generalmente trata las ganancias de criptomonedas de manera similar a otras ganancias de capital. Pagarás tasas impositivas ordinarias sobre las ganancias de capital a corto plazo ( hasta el 37% en 2022, dependiendo de tus ingresos) por activos mantenidos menos de un año.

Tratamiento del Impuesto sobre la Renta para las Criptomonedas

Algunas empresas pagan a sus empleados utilizando Bitcoin. También podrías recibir criptomonedas por promocionar ciertos productos o participar en actividades promocionales. Estos pagos se consideran parte de tus ingresos imponibles.

Si recibes $500 en criptomonedas como pago por servicios, debes reportarlo en tu declaración de impuestos. Deberás pagar impuestos sobre la renta por ese $500 sin importar cómo fluctúe el valor de la criptomoneda a lo largo del tiempo. Algunas personas se trasladan a estados sin impuestos sobre la renta para minimizar esta carga fiscal.

Eventos de criptomonedas tributables: ganancias de capital

Las criptomonedas funcionan como activos que puedes adquirir, mantener y eventualmente vender. Los comerciantes pueden aceptarlas como pago por bienes y servicios, o puedes participar en el intercambio de criptomonedas.

Comprender la tributación de las criptomonedas puede ayudar a preservar tus ganancias y reducir tu obligación tributaria. Aquí hay varios eventos tributarios comunes relacionados con las criptomonedas que activan el impuesto sobre las ganancias de capital:

1. Convirtiendo criptomonedas a moneda fiduciaria

Cuando conviertes criptomonedas a moneda tradicional, pueden aplicarse ganancias de capital. Si vendes tu criptomoneda por más de tu base de costo, incurrirás en impuestos sobre las ganancias de capital. Cualquier pérdida puede compensar tu responsabilidad fiscal.

2. Convirtiendo entre criptomonedas

Para fines fiscales, el IRS trata a las criptomonedas como propiedades. Incluso al intercambiar una criptomoneda por otra ( como Bitcoin por Ethereum), debes informar la transacción y pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital aplicable.

3. Adquisición de Bienes o Servicios con Criptomonedas

Muchas empresas ahora aceptan criptomonedas como pago. A pesar del atractivo descentralizado de las criptomonedas, usarlas como medio de intercambio genera impuestos sobre las ganancias de capital. Las implicaciones fiscales de usar criptomonedas para comprar bienes o servicios son las mismas que vender criptomonedas por moneda fiduciaria. Mantener el activo por más de un año antes de gastarlo resultará en un tratamiento fiscal más favorable.

Eventos tributarios de criptomonedas: Impuesto sobre la renta

1. Recibiendo Criptomoneda como Pago

Cuando recibes criptomonedas como pago, se reconoce inmediatamente como ingreso imponible. Debes informar sobre estos ingresos en criptomonedas al IRS.

Por ejemplo, si recibes criptomonedas por un valor de $500 como pago, ese $500 está sujeto a impuestos sobre la renta. No puedes diferir este impuesto simplemente manteniendo la criptomoneda.

2. Recompensas por Minería o Staking

Los ingresos tanto de las actividades de minería como de staking se clasifican como ingresos ordinarios. Los impuestos deben pagarse en función del valor de la criptomoneda en el momento en que se recibió.

La minería de criptomonedas implica validar y agregar transacciones a una blockchain. Los mineros reciben compensación en criptomonedas por su trabajo.

3. Recompensas de juegos Play-to-Earn

Las recompensas de criptomonedas de los juegos play-to-earn se consideran ingresos ordinarios. Ganar criptomonedas significativas a través de los juegos puede potencialmente empujarte a una categoría impositiva más alta. Considera cómo las ganancias en criptomonedas podrían afectar tu situación fiscal al planificar tus finanzas.

4. Actividades Generadoras de Rendimiento

Algunas criptomonedas pueden generar rendimientos a través de varios mecanismos. A pesar de que a menudo se les llama "interés", el IRS no trata estos rendimientos como interés bancario. Estas ganancias califican como ingresos imponibles.

5. Recibiendo Airdrops

Cualquier airdrop recibido debe ser reportado como ingreso ordinario. Tu tramo de ingresos determina tu tasa impositiva. Debes reportar el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la recepción, sin importar cuán pequeño sea el airdrop.

6. Participación en Hard Fork

Un hard fork representa un cambio significativo en el protocolo de una red blockchain que invalida bloques de transacción previamente validados o viceversa. Una criptomoneda típicamente implementa un hard fork al establecer nuevas reglas de blockchain.

Mientras que la cadena antigua carece de la nueva regla, la blockchain actualizada la incorpora. En consecuencia, los usuarios de la blockchain antigua a menudo descubren que su versión está obsoleta, requiriendo una actualización a la última versión del protocolo.

Un hard fork solo no siempre resulta en recibir nueva criptomoneda y, por lo tanto, no siempre desencadena un evento imponible. Sin embargo, si ocurre un hard fork seguido de un airdrop donde recibes nueva moneda virtual, esto genera ingresos ordinarios que deben ser reportados al IRS, independientemente de si recibes un Formulario 1099.

Eventos de criptomonedas no gravables

Mientras que la venta de Bitcoin o su uso como moneda genera impuestos sobre las ganancias de capital, varias actividades relacionadas con las criptomonedas no generan una obligación tributaria inmediata:

1. Comprando Criptomonedas con Moneda Fiat

Comprar criptomonedas con moneda tradicional no está sujeto a impuestos. Sin embargo, cuando utilizas una criptomoneda para comprar otra, la tenencia anterior puede generar un impuesto sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, mantener tu criptomoneda actual y usar dinero fiat para nuevas compras de criptomonedas puede ser más eficiente desde el punto de vista fiscal.

2. Criptomoneda en IRAs Autogestionadas

El IRS no reconoce ninguna Cuenta Individual de Jubilación específica (IRA) diseñada exclusivamente para criptomonedas. Cuando escuchas términos como "cryptocurrency IRA" o "Bitcoin IRA," se refieren a IRAs autogestionadas que incluyen monedas digitales entre sus activos.

Las IRA ofrecen ventajas fiscales para el ahorro y las inversiones de jubilación. Con una IRA Roth, tus inversiones pueden crecer sin nunca incurrir en impuestos sobre ganancias de capital.

3. Manteniendo criptomonedas a largo plazo

Simplemente mantener criptomonedas no genera una obligación fiscal. Las ganancias de capital se acumulan en papel, pero los impuestos no se deben hasta que vendas y "realices" esas ganancias. Podrías posponer la venta hasta la jubilación o mudarte a una jurisdicción más favorable en términos fiscales para minimizar la obligación tributaria.

La propiedad y las compras de criptomonedas por sí solas no son imponibles. El impuesto generalmente se aplica más tarde cuando vendes y "realizas" las ganancias.

4. Transferir entre sus propias carteras e intercambios

Mover criptomonedas de una billetera o intercambio a otro no es un evento imponible ya que aún posees la criptomoneda después de la transferencia. Algunos inversionistas crean inadvertidamente eventos imponibles al vender criptomonedas por efectivo, transferir el dinero a una plataforma diferente y luego recomprar criptomonedas. Transferir criptomonedas directamente entre billeteras e intercambios es más eficiente y no afectará tu responsabilidad fiscal.

5. Dar o recibir criptomonedas como regalos

La mayoría de los regalos de criptomonedas están libres de impuestos. El IRS establece límites anuales de regalos ($15,000) y montos de exclusión por vida ($11.7 millones) antes de que se apliquen los impuestos sobre regalos. Al regalar criptomonedas, informe al destinatario de la fecha de compra y la base de costo, ya que esta información será necesaria si más adelante venden la criptomoneda. Puede regalar hasta $15,000 a cada destinatario anualmente ( y montos más altos a los cónyuges) sin incurrir en impuestos sobre regalos.

6. Donar criptomonedas a organizaciones sin fines de lucro calificadas

Puede calificar para una deducción benéfica al donar criptomonedas directamente a organizaciones sin fines de lucro registradas sin activar la responsabilidad fiscal sobre el valor apreciado.

Requisitos de Reporte de Impuestos sobre Criptomonedas

Declarar impuestos con tenencias de criptomonedas requiere más preparación a lo largo del año que para los contribuyentes sin tales activos. Debe mantener registros de cada transacción de criptomonedas, incluyendo la cantidad gastada y el valor de mercado de la moneda en el momento de la transacción.

Calculando Su Responsabilidad Fiscal de Criptomonedas

Para determinar tus obligaciones fiscales sobre criptomonedas, necesitarás calcular tus ingresos, ganancias y pérdidas. La cantidad de impuestos adeudados depende de varios factores:

• La cantidad de criptomoneda que gastas o intercambias
• Su nivel de ingresos y categoría impositiva
• La duración que has mantenido la criptomoneda antes de usarla

Calculando Ingresos de Criptomonedas

Para los contribuyentes estadounidenses, las ganancias de criptomonedas provenientes de la minería, el staking y las recompensas están sujetas a impuestos sobre la renta, aunque estos impuestos generalmente no se retienen automáticamente. Por lo general, deberás pagar impuestos a tu tasa impositiva aplicable cuando presentes tu declaración.

Calculando ganancias y pérdidas de capital

Para determinar tus ganancias o pérdidas en criptomonedas, primero debes establecer tu base de costo—el valor original de los activos para fines fiscales.

Para las criptomonedas compradas, la base de costo es típicamente el precio de compra. Para las criptomonedas minadas o apostadas, su base de costo se determina por el valor de mercado justo en el momento en que las adquirió.

Para la criptomoneda recibida como regalo, su base de costo depende tanto de la base del propietario original como del valor de mercado justo en el momento en que la recibió.

Cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital a Largo Plazo

Las transacciones que involucren criptomonedas mantenidas por más de un año antes de ser intercambiadas, vendidas o utilizadas para compras están sujetas a las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Estas tasas (0%, 15% o 20%) son sustancialmente más bajas que las tasas del impuesto sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si compraste 0.5 BTC por $20,000, lo mantuviste durante dos años y luego lo vendiste por cuatro ETH por un valor de $35,000, tendrías una ganancia de capital a largo plazo de $15,000.

Con un salario anual de $100,000 en el año del intercambio, enfrentarías un impuesto sobre las ganancias de capital del 15%, lo que resultaría en una obligación tributaria de $2,250.

Cálculo del Impuesto sobre Ganancias de Capital a Corto Plazo

Si vendes criptomonedas dentro de un año de su adquisición, cualquier ganancia está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo a tu tasa impositiva sobre la renta estándar (que varía del 10% al 37% según tu ingreso bruto ajustado anual).

Por ejemplo, si minaste con éxito 1 BTC cuando valía $10,000 y lo vendiste seis meses después por $15,000, sin otros ingresos además de tu salario de $100,000 para el año, tu tasa impositiva marginal como declarador soltero sería del 24%. Reportarías $10,000 en ingresos por minería y $5,000 en ganancias de capital a corto plazo, lo que resultaría en una responsabilidad tributaria total de criptomonedas de $3,600 para el año fiscal.

Aprovechando Pérdidas de Capital

Cuando vendes un activo por menos de tu precio de compra, experimentas una pérdida de capital. Estas pérdidas pueden ser estratégicamente beneficiosas, ya que pueden compensar otras ganancias de capital (, incluyendo las de activos que no son criptomonedas, como las acciones), sobre una base de dólar por dólar, lo que potencialmente reduce tu carga fiscal total.

Puntos Clave sobre la Tributación de Criptomonedas

Gestionar las obligaciones fiscales de criptomonedas puede ser un desafío debido a la necesidad de rastrear la base de costo, documentar los precios realizados y potencialmente pagar impuestos sin recibir los estados de formulario 1099 oficiales. Recuerda estos puntos esenciales:

• Transferir criptomonedas entre tus propias billeteras o intercambios no es un evento imponible ya que la propiedad permanece sin cambios.

• El costo base de las criptomonedas minadas o apostadas se determina por su valor de mercado justo en el momento de la adquisición.

• Debe mantener registros detallados de todas las transacciones de criptomonedas, incluyendo la cantidad gastada y el valor de mercado en el momento de la transacción.

• Las ganancias de capital de criptomonedas se gravan a diferentes tasas según el período de tenencia. Los activos mantenidos durante más de un año califican para tasas de impuestos sobre ganancias de capital a largo plazo más favorables.

El IRS sigue mejorando la aplicación y supervisión de la posible evasión fiscal al monitorear los intercambios de criptomonedas. Estas complejidades regulatorias hacen que el uso de criptomonedas sea más complicado y pueden ralentizar una adopción más amplia.