Prancis menerapkan pajak atas keuntungan modal yang belum direalisasi pada bitcoin

Pemerintah Prancis telah memutuskan untuk melakukan perubahan pada sistem perpajakan mereka, kali ini dengan fokus pada bitcoin. Peraturan perpajakan baru ini mengarah pada apa yang mereka sebut "kekayaan tidak produktif", sebuah kategori yang mencakup aset seperti pesawat pribadi, kapal mewah, kendaraan kelas atas, dan sekarang juga, bitcoin.

Menurut otoritas Prancis, ini adalah aset yang tidak menghasilkan pendapatan secara langsung. Apa alasan di baliknya? Jika mereka tidak berkontribusi pada ekonomi dan tidak menghasilkan arus kas, seharusnya mereka dikenakan beban pajak yang lebih tinggi. Namun, para ahli memperingatkan bahwa langkah ini dapat berdampak negatif pada investor bitcoin dan menghalangi inovasi di bidang cryptocurrency.

Situasi perpajakan bitcoin saat ini di Prancis

Prancis telah memiliki kerangka regulasi untuk perpajakan aset digital. Pada tahun 2019, negara ini menetapkan norma perpajakan untuk cryptocurrency berdasarkan pasal 150 VH bis dari Kode Pajak Umum. Jika Anda tinggal di Prancis dan mendapatkan lebih dari 305 € keuntungan dari penjualan bitcoin atau cryptocurrency lainnya dalam satu tahun pajak, Anda wajib membayar pajak.

Jika keuntungan kurang dari 305 €? Dalam hal ini, Anda tidak perlu membayar pajak, tetapi Anda tetap harus melaporkan semua transaksi yang dilakukan.

Sistem ini berfungsi seperti ini: Prancis menerapkan tarif pajak tetap untuk keuntungan yang berasal dari cryptocurrency. Ini adalah pajak gabungan sebesar 30%, yang terdiri dari 12,8% untuk pajak penghasilan dan 17,2% untuk kontribusi jaminan sosial. Tampaknya cukup sederhana, bukan? Tapi ada lebih banyak.

Mulai tahun fiskal 2023 ( yang akan dilaporkan pada 2024), Prancis telah memperkenalkan skala progresif. Wajib pajak di lapisan pendapatan terendah ( mereka yang memiliki penghasilan di bawah 27.478 € ) akan mendapatkan pengurangan ringan, membayar maksimum 28,2% alih-alih 30% yang biasa.

Tetapi ini bukan hanya tentang berapa banyak yang dibayar, tetapi juga tentang apa yang harus dilaporkan. Adalah wajib untuk melaporkan semua akun cryptocurrency yang dimiliki di luar Prancis. Dan mari kita jujur, sebagian besar platform pertukaran kripto tidak berlokasi di wilayah Prancis.

Proses deklaratif melibatkan pengisian formulir Cerfa 3916-bis bersama dengan deklarasi pajak tahunan. Ketidakpatuhan terhadap persyaratan ini dapat mengakibatkan sanksi sebesar 750 € untuk setiap akun yang tidak dilaporkan, atau 1.500 € jika nilai akun melebihi 50.000 €.

Kompleksitas sistem perpajakan

Di sinilah situasi menjadi lebih rumit. Tidak semua transaksi cryptocurrency dikenakan pajak di Prancis, seperti halnya pertukaran antara berbagai kriptoaset. Pengecualian ini mungkin tampak seperti celah hukum, tetapi sebenarnya bertujuan untuk mendorong diversifikasi portofolio tanpa menghukum investor setiap kali mereka melakukan pergerakan di pasar.

Namun demikian, setiap transaksi yang dikenakan pajak harus dicatat dan dilaporkan dengan cermat. Otoritas pajak Prancis memiliki wewenang untuk mengaudit catatan selama periode hingga tiga tahun, atau hingga sepuluh tahun jika mereka mencurigai adanya penipuan atau aktivitas yang tidak dilaporkan.

Pendapatan yang diperoleh dari staking, pinjaman atau node master dikenakan pajak dan harus dilaporkan. Hal yang sama berlaku untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan aset seperti NFT atau partisipasi dalam kolam likuiditas.

Penghindaran dalam pernyataan keuntungan yang dikenakan pajak dapat mengakibatkan sanksi yang berkisar antara 10% hingga 80% dari jumlah yang tidak dilaporkan. Dalam kasus penghindaran pajak yang disengaja, konsekuensinya bahkan lebih berat: denda hingga 3 juta euro dan kemungkinan hukuman penjara selama tujuh tahun.