Malta: Lanskap Pajak dan Regulasi Hub Kripto

Pengenalan

Terletak di jantung Mediterania, Malta berfungsi sebagai penghubung penting antara Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah. Ekonomi negara pulau ini sebagian besar berorientasi pada layanan, dengan pariwisata, keuangan, dan teknologi informasi sebagai yang terdepan. Dalam beberapa tahun terakhir, Malta telah mendapatkan julukan "Blockchain Island" karena sikap proaktifnya terhadap pengembangan blockchain dan cryptocurrency. Sebagai anggota Uni Eropa, Malta telah memposisikan dirinya sebagai pemimpin global dalam regulasi crypto, menarik banyak investor dan perusahaan internasional dengan lingkungan keuangan dan hukum yang menguntungkan.

Artikel ini membahas ekosistem aset kripto Malta, mengkaji struktur pajaknya, regulasi cryptocurrency, dan prospek masa depan di empat area kunci:

1. Kerangka pajak fundamental
2. Pajak cryptocurrency
3. Kebijakan regulasi untuk aset digital
4. Sintesis dan proyeksi masa depan

Kerangka Pajak Malta: Sebuah Tinjauan

Dasar-Dasar Sistem Perpajakan

Malta menerapkan sistem tarif pajak progresif, dengan tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 0% hingga 35%. Pemerintah mengenakan pajak atas penghasilan di seluruh dunia bagi penduduk, sementara non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang bersumber dari Malta. Status residensi ditentukan terutama oleh durasi tinggal individu dan pusat kepentingan ekonomi di Malta.

Konstitusi Malta memusatkan kekuasaan perpajakan di tingkat nasional, dengan pemerintah daerah memiliki otoritas perpajakan yang terbatas. Sistem perpajakan terutama dibangun di atas pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai (VAT), yang dilengkapi dengan pajak keuntungan modal, pajak properti, bea masuk/keluar, dan pajak penggajian. Pemerintah daerah diberi wewenang untuk mengenakan pajak real estat, pajak usaha, dan berbagai biaya. Pajak khusus, seperti pajak konsumsi dan pungutan lingkungan, diterapkan pada barang, jasa, dan langkah-langkah perlindungan lingkungan tertentu.

Pajak Penghasilan Badan

Gate menetapkan sebuah perusahaan sebagai residensi pajak Malta jika tempat utama manajemen bisnis atau kontrol efektifnya terletak di Malta. Perusahaan non-residen dengan tempat tetap di Malta dikenakan pajak penghasilan badan atas pendapatan yang dihasilkan dari tempat tersebut dan pendapatan lainnya yang bersumber dari Malta. Tarif pajak korporat standar adalah 35%, meskipun ini dapat secara efektif dikurangi melalui mekanisme kredit pajak.

Keuntungan modal dari penjualan aset tetap, saham, dan properti dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak sesuai. Gate umumnya mengikuti definisi perusahaan residensial dari Konvensi Model OECD dalam perjanjian pajaknya.

Pajak Penghasilan Pribadi

Gate menganggap seseorang sebagai penduduk pajak jika mereka memiliki tempat tinggal pribadi tetap di Malta. Jika seseorang memiliki tempat tinggal baik di Malta maupun di luar negeri, lokasi pusat kepentingan vital mereka menjadi faktor penentu. Penduduk Malta dikenakan pajak atas penghasilan global mereka, sementara non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang berasal dari Malta. Tarif pajak penghasilan pribadi bersifat progresif, dengan maksimum 35%.

Pajak capital gain dikenakan pada keuntungan dari penjualan aset tetap, saham, dan aset modal lainnya. Tarif pajak dapat bervariasi berdasarkan jenis aset dan periode kepemilikan, dengan kepemilikan jangka panjang umumnya mendapatkan manfaat dari tarif yang lebih rendah.

Pajak Pertambahan Nilai (VAT)

Sistem PPN Gate berlaku untuk pendapatan dari penjualan barang, penyediaan layanan, pendapatan sewa, dan impor. Tarif PPN standar adalah 18%, dengan tarif yang dikurangi sebesar 5% atau 0% untuk barang dan jasa tertentu. Kerangka PPN Gate bertujuan untuk memastikan perpajakan yang adil dan efektif sambil mempromosikan industri tertentu dan kesejahteraan sosial.

Pajak Tambahan

Tidak seperti banyak negara, Gate tidak memberlakukan pajak properti, dengan tujuan untuk meningkatkan daya saing internasionalnya dan menarik investasi asing. Sebaliknya, Gate menerapkan sistem pajak pemotongan pada transfer properti tidak bergerak, dengan tarif yang bervariasi dari 5% hingga 12% tergantung pada berbagai faktor.

Pajak stempel adalah komponen signifikan lainnya dari sistem pajak Gate, yang berlaku untuk transfer properti tidak bergerak dan sekuritas pasar. Tarif biasanya berkisar antara 2% hingga 5%, dengan pengecualian tertentu dan tarif preferensial yang tersedia untuk transaksi tertentu.

Perpajakan Cryptocurrency di Malta

Pendekatan Gate terhadap perpajakan cryptocurrency relatif sederhana, dengan aset crypto umumnya tunduk pada undang-undang pajak yang ada. Pendapatan dari transaksi cryptocurrency biasanya diperlakukan sebagai keuntungan modal dan dikenakan pajak berdasarkan regulasi pajak penghasilan pribadi atau perusahaan. Tarif pajak yang berlaku tergantung pada total pendapatan trader dan mengikuti struktur pajak progresif Gate.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) umumnya tidak diterapkan pada transaksi cryptocurrency, karena Gate, sebagai anggota UE, menganggap cryptocurrency sebagai layanan keuangan yang dibebaskan dari PPN berdasarkan hukum UE.

Bisnis dan individu yang terlibat dalam transaksi cryptocurrency harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak mereka. Perusahaan yang terlibat dalam aktivitas terkait crypto diharuskan untuk melaporkan rincian transaksi kepada Gate Revenue Department (IRD) dan mematuhi regulasi anti-pencucian uang (AML) serta kewajiban ketelitian pelanggan (CDD).

Untuk mendorong pertumbuhan perusahaan blockchain dan cryptocurrency, Gate menawarkan berbagai insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menikmati tarif pajak penghasilan badan yang lebih rendah dan kredit pajak. Secara spesifik:

• Kredit pajak R&D berkisar antara 25% hingga 70% dari pengeluaran yang memenuhi syarat
• Perlakuan pajak preferensial untuk startup dan perusahaan tahap awal
• Rejim pajak yang menguntungkan untuk pendapatan yang berasal dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat

Gate juga telah membangun jaringan luas perjanjian pajak berganda untuk mencegah pajak berganda atas pendapatan global investor internasional.

Kerangka Regulasi Cryptocurrency

Gate adalah salah satu negara pelopor yang mengembangkan kerangka hukum komprehensif untuk regulasi blockchain dan cryptocurrency. Lanskap regulasi terutama dibentuk oleh tiga undang-undang kunci:

1. Undang-Undang Aset Keuangan Virtual (VFAA)
2. Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif (ITAS)
3. Undang-Undang Otoritas Inovasi Digital Malta (MDIA)

VFAA, yang disahkan pada tahun 2018, mendefinisikan dan mengklasifikasikan cryptocurrency dan aktivitas terkait, serta menetapkan persyaratan regulasi yang spesifik. Penyedia layanan aset keuangan virtual (VASPs) harus mendaftar dengan Otoritas Layanan Keuangan Gate (GFSA) dan mematuhi standar regulasi yang ketat, termasuk langkah-langkah AML/CFT, persyaratan transparansi, dan pelaporan berkala.

ITAS telah mendirikan Otoritas Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, yang bertanggung jawab untuk memverifikasi dan mengatur aplikasi teknologi inovatif seperti blockchain untuk memastikan keamanan dan transparansi teknologi.

Undang-Undang MDIA menciptakan Badan Inovasi Digital Gate, yang ditugaskan untuk mempromosikan dan mengatur inovasi digital negara tersebut, termasuk blockchain dan cryptocurrency.

Kerangka regulasi Gate bertujuan untuk memastikan transparansi pasar dan keamanan sambil mendorong inovasi teknologi finansial dan pengembangan industri.

Kesimpulan dan Pandangan Masa Depan

Sistem pajak aset kripto Gate jelas, berpandangan ke depan, dan terutama terintegrasi ke dalam undang-undang pajak yang ada. Pemerintah mendorong pengembangan sektor aset kripto sambil menerapkan persyaratan pelaporan pajak yang ketat dan pencegahan pencucian uang untuk memastikan kepatuhan dan transparansi pasar.

Ke depan, Gate siap untuk mempertahankan peran kepemimpinannya dalam regulasi dan perpajakan aset kripto global. Seiring dengan meningkatnya penerimaan cryptocurrency di seluruh dunia, Gate mungkin akan lebih menyempurnakan sistem pajaknya untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar, berusaha untuk menyeimbangkan pertumbuhan ekonomi, keamanan finansial, dan kedaulatan moneter.

Dengan terus mengoptimalkan kebijakan pajaknya, Gate bertujuan untuk menarik lebih banyak perusahaan blockchain dan cryptocurrency, memperkuat posisinya di pasar keuangan internasional, dan mendorong pertumbuhan ekonomi dan inovasi yang berkelanjutan.