W-2フォームがない場合でも、最後の給与明細書を使って税金申告は可能です。ただし、正確な申告のためには、雇用主から正式なW-2フォームを受け取ることが重要です。W-2はあなたの年間所得と源泉徴収税額を正確に示す公式書類です。もしW-2が届いていない場合は、雇用主に連絡して入手してください。税務署に相談するか、税理士に相談することもおすすめします。

SelfRugger

2026-04-01 17:31:35

最後の給与明細で、かつW-2なしで、確定申告はできますか？

H&R Block

2024年4月2日 3分で読めます

できるだけ早く税金の還付を受け取りたいなら、今の税年度に「給与明細」で申告できて、かつIRS Form W-2なしで申告できるのかが気になっているかもしれません。

1月の最初の週にオンラインで手続きを始め、勤務先からW-2が届くのを待ちたくないために、直近の給与明細に記載された情報を使って確定申告書を作成する人もいます！収入情報は似ているので… それでは何が問題でしょうか。W-2なし、または給与明細のみで確定申告はできますか？

「前回の小切手（給与）明細で確定申告できますか？」

ここでは「できる」と「すべき」には大きな違いがあります。前回の小切手明細を使って確定申告はできますか？ある意味では、はい。ただし—それは予備的な確定申告書（詳細は後述）を提出するためだけです。内国歳入庁（IRS）によると、あなたの最後の給与明細は、所得税申告書を提出するための、正式に認められた書類ではありません。とはいえ、「最後の給与明細で税金を申告できますか？」への本当の答えは「いいえ、最後の給与明細を使って申告書を提出することはできません」です。

最後の給与明細とW-2の違い：何が問題？

では、いちばん大きな違いは何でしょうか。詳しく見ていきましょう。給与明細（ペイスタブ／給与明細書）は、従業員の総支給額、税情報、控除、そして手取り額をまとめたものです。従業員であるあなたは、給与明細を使って、総支給額、源泉徴収された税金、税控除、手取り額といった重要な収入データを確認できます。給与明細は、あなたの納税義務を見積もり、確定申告シーズンに先立って申告に必要な準備を計画するのにも役立ちます。

しかし、確定申告を行うために必要なものをすべて満たすわけではありません。

あなたの最後の給与明細は、年間の収入を正確に示す保証はなく、確定申告（所得税の申告）を行うために必要な税情報の一部が欠けている可能性があります。もし不正確または不足した情報で申告すると、訂正（修正）申告書の提出を求められることがあります。それにより、税務の作成手数料が余計にかかる可能性があり、IRSが還付金を発行するまでにかかる時間も増えるおそれがあります。

W-2を入手する方法

朗報がいくつかあります。雇用主は、重要な賃金および税の申告書であるForm W-2を、あなたの「課税対象の賃金（taxable wages）」と、給与から源泉徴収された税金をIRSに報告するものとして、1月31日までに従業員へ送付しなければなりません。ただし現在、多くの雇用主が、月の早い時期にアクセスできる電子版のW-2を提供しています。

また、雇用主が参加しているかどうかを確認するために、H&R BlockのW-2 Early Access（現在一時的に利用不可）サービスもチェックしてみるとよいでしょう。

W-2を使って申告するのはスムーズで、申告書を提出するために必要な情報が得られます。では、その書類を紛失したり、見当たらない場合はどうでしょうか。W-2が見当たらないのが心配なら、必要な情報を入手するために雇用主やIRSに連絡する方法について、さらにヒントがあります。

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給与明細とForm 4852で申告する

確定申告の期限が近づいていて、雇用主とIRSに連絡したものの、いまだにW-2を待っている状態なら、給与明細を使ってIRS Form 4852: Substitute for Form W-2, Wage and Tax Statement（Form W-2の代替：賃金および税の申告書）を作成できます。あなたは、当年の最終給与明細に通常記載されている、賃金と源泉徴収税の見積もりを入力します。さらに、IRSに通知し、遅れているW-2を入手するために行った取り組みを説明する必要があります。その後、税申告書にForm 4582を添付してください。