Panduan Pajak Kripto: Apakah Transfer Antara Dompet Merupakan Peristiwa Kena Pajak?

Menurut Internal Revenue Service (IRS), sebagian besar cryptocurrency diklasifikasikan sebagai mata uang virtual yang dapat dikonversi. Ini berarti mereka dapat berfungsi sebagai pengganti uang nyata dan berfungsi sebagai media pertukaran, penyimpanan nilai, unit akun, dan ukuran nilai.

Klasifikasi ini juga berarti bahwa setiap keuntungan atau pendapatan yang diperoleh dari cryptocurrency Anda dikenakan pajak. Namun, memahami pajak cryptocurrency memerlukan pengetahuan yang lebih dalam, karena Anda mungkin atau mungkin tidak berutang pajak tergantung pada keadaan tertentu. Jika Anda memiliki atau menggunakan cryptocurrency, mengetahui dengan tepat kapan pajak berlaku sangat penting untuk menghindari kejutan saat musim pajak tiba.

Bagi lebih dari 10% orang Amerika yang memperdagangkan cryptocurrency tahun lalu, pertanyaan tentang bagaimana aktivitas cryptocurrency mempengaruhi kewajiban pajak adalah hal yang umum. Meskipun panduan ini fokus terutama pada peraturan pajak AS, aturan pajak bervariasi menurut negara.

Jika Anda adalah warga negara AS atau alien penduduk yang tinggal di luar Amerika Serikat, penghasilan global Anda dikenakan pajak penghasilan AS, terlepas dari tempat tinggal Anda. Namun, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian penghasilan asing tertentu dan/atau kredit pajak penghasilan asing. Uni Eropa tidak memiliki aturan yang terpadu mengenai bagaimana warga negara UE yang tinggal, bekerja, atau menghabiskan waktu di luar negara asal mereka dikenakan pajak atas penghasilan mereka.

Apakah Transfer Crypto Antara Dompet Dikenakan Pajak?

Jawaban singkatnya adalah tidak. Menurut IRS, mentransfer cryptocurrency antara dompet atau pertukaran yang Anda miliki tidak dianggap sebagai peristiwa kena pajak, karena Anda masih mempertahankan kepemilikan aset tersebut. Mari kita eksplorasi perpajakan cryptocurrency dengan lebih detail.

Tarif Pajak Cryptocurrency IRS

Untuk tujuan pajak, IRS menyesuaikan batas pajak setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi. Berikut adalah tarif pajak cryptocurrency yang berlaku untuk berbagai skenario:

Pajak Keuntungan Modal Jangka Pendek

IRS mengenakan pajak atas keuntungan cryptocurrency jangka pendek (aset yang dipegang selama 365 hari atau kurang) sebagai pendapatan biasa. Tarif pajak sesuai dengan golongan pajak penghasilan Anda, yang dapat berkisar antara 10% hingga 37%.

Pajak Keuntungan Modal Jangka Panjang

Pajak capital gain jangka panjang berlaku untuk cryptocurrency yang dipegang lebih dari satu tahun sebelum dijual atau dipertukarkan. Tarif ini umumnya lebih menguntungkan:

• 0% untuk pendapatan hingga batas tertentu
• 15% untuk tingkat pendapatan moderat
• 20% untuk bracket pendapatan yang lebih tinggi

Memahami Pajak Keuntungan Modal dalam Cryptocurrency

Beberapa investor membeli cryptocurrency, menunggu apresiasi harga, dan kemudian menjual investasi mereka. Yang lain menjual cryptocurrency tertentu untuk mendiversifikasi portofolio mereka dan mengurangi paparan risiko.

Jika harga jual Anda melebihi dasar biaya Anda ( jumlah yang Anda bayar untuk memperoleh cryptocurrency ), transaksi ini mungkin mengakibatkan pajak keuntungan modal. Perlakuan pajak IRS tergantung pada tingkat pendapatan Anda dan seberapa lama Anda memegang aset tersebut sebelum menjualnya. Memegang cryptocurrency Anda selama setidaknya satu tahun sebelum menjualnya biasanya akan memenuhi syarat Anda untuk tarif pajak yang lebih menguntungkan.

Beberapa investor secara strategis menjual cryptocurrency dengan kerugian untuk mengurangi kewajiban pajak mereka. Karena IRS mengklasifikasikan cryptocurrency sebagai properti daripada sekuritas, aturan penjualan wash tidak berlaku untuk transaksi cryptocurrency. Ini berarti Anda dapat menjual cryptocurrency Anda dengan kerugian dan segera membelinya kembali sambil tetap mencatat kerugian bersih untuk tujuan pajak. Untuk saham, aturan penjualan wash berlaku - jika Anda ingin kerugian bersih Anda memenuhi syarat untuk tujuan pajak, Anda tidak dapat membeli kembali saham yang sama dalam waktu 30 hari.

IRS umumnya memperlakukan keuntungan cryptocurrency sama seperti keuntungan modal lainnya. Anda akan membayar tarif pajak biasa pada keuntungan modal jangka pendek ( hingga 37% pada 2022, tergantung pada penghasilan Anda) untuk aset yang dipegang kurang dari satu tahun.

Perlakuan Pajak Penghasilan untuk Cryptocurrency

Beberapa perusahaan membayar karyawan menggunakan Bitcoin. Anda juga mungkin menerima cryptocurrency untuk mempromosikan produk tertentu atau berpartisipasi dalam kegiatan promosi. Pembayaran ini dianggap sebagai bagian dari penghasilan kena pajak Anda.

Jika Anda menerima $500 dalam bentuk cryptocurrency sebagai pembayaran untuk layanan, Anda harus melaporkannya di pengembalian pajak Anda. Anda akan berutang pajak penghasilan atas $500 terlepas dari bagaimana fluktuasi nilai cryptocurrency seiring waktu. Beberapa individu pindah ke negara bagian yang tidak memiliki pajak penghasilan untuk meminimalkan beban pajak ini.

Peristiwa Cryptocurrency yang Dikenakan Pajak: Keuntungan Modal

Kryptocurrency berfungsi sebagai aset yang dapat Anda peroleh, simpan, dan akhirnya jual. Pedagang mungkin menerimanya sebagai pembayaran untuk barang dan jasa, atau Anda mungkin terlibat dalam perdagangan cryptocurrency.

Memahami perpajakan cryptocurrency dapat membantu melindungi penghasilan Anda dan mengurangi kewajiban pajak Anda. Berikut adalah beberapa peristiwa yang terkait dengan cryptocurrency yang umum dan memicu pajak keuntungan modal:

1. Mengonversi Cryptocurrency ke Mata Uang Fiat

Ketika Anda mencairkan cryptocurrency menjadi mata uang tradisional, pajak atas kenaikan modal mungkin berlaku. Jika Anda menjual cryptocurrency Anda dengan harga lebih tinggi dari basis biaya Anda, Anda akan dikenakan pajak atas keuntungan modal. Setiap kerugian dapat mengurangi kewajiban pajak Anda.

2. Mengonversi Antara Cryptocurrency

Untuk tujuan pajak, IRS menganggap cryptocurrency sebagai properti. Bahkan ketika melakukan pertukaran satu cryptocurrency dengan yang lain (seperti Bitcoin untuk Ethereum), Anda harus melaporkan transaksi tersebut dan membayar pajak keuntungan modal yang berlaku.

3. Membeli Barang atau Jasa dengan Cryptocurrency

Banyak bisnis sekarang menerima cryptocurrency sebagai pembayaran. Meskipun daya tarik desentralisasi cryptocurrency, menggunakannya sebagai media pertukaran memicu pajak keuntungan modal. Implikasi pajak dari menggunakan cryptocurrency untuk membeli barang atau jasa adalah sama seperti menjual cryptocurrency untuk mata uang fiat. Menahan aset selama lebih dari satu tahun sebelum membelanjakannya akan menghasilkan perlakuan pajak yang lebih menguntungkan.

Peristiwa Cryptocurrency yang Dikenakan Pajak: Pajak Penghasilan

1. Menerima Cryptocurrency sebagai Pembayaran

Ketika Anda menerima cryptocurrency sebagai pembayaran, itu segera diakui sebagai pendapatan yang kena pajak. Anda harus melaporkan pendapatan cryptocurrency ini kepada IRS.

Sebagai contoh, jika Anda menerima cryptocurrency senilai $500 sebagai pembayaran, maka $500 tersebut dikenakan pajak penghasilan. Anda tidak dapat menunda pajak ini hanya dengan menyimpan cryptocurrency.

2. Hadiah Penambangan atau Staking

Hasil dari kegiatan penambangan dan staking dikategorikan sebagai pendapatan biasa. Pajak harus dibayar berdasarkan nilai cryptocurrency pada saat diterima.

Penambangan cryptocurrency melibatkan validasi dan penambahan transaksi ke sebuah blockchain. Penambang menerima kompensasi cryptocurrency untuk pekerjaan mereka.

3. Hadiah Permainan Play-to-Earn

Hadiah cryptocurrency dari permainan play-to-earn dianggap sebagai pendapatan biasa. Menghasilkan cryptocurrency yang signifikan melalui permainan dapat berpotensi mendorong Anda ke dalam bracket pajak yang lebih tinggi. Pertimbangkan bagaimana penghasilan cryptocurrency dapat memengaruhi situasi pajak Anda saat merencanakan keuangan.

4. Kegiatan yang Menghasilkan Hasil

Beberapa cryptocurrency dapat menghasilkan imbal hasil melalui berbagai mekanisme. Meskipun sering disebut "bunga," IRS tidak menganggap imbal hasil ini seperti bunga bank. Pendapatan ini memenuhi syarat sebagai penghasilan kena pajak.

5. Menerima Airdrop

Setiap airdrop yang diterima harus dilaporkan sebagai pendapatan biasa. Kelas pendapatan Anda menentukan tarif pajak Anda. Anda harus melaporkan nilai pasar yang wajar dari cryptocurrency pada saat penerimaan, terlepas dari seberapa kecil airdrop tersebut.

6. Partisipasi Hard Fork

Fork keras mewakili perubahan signifikan pada protokol jaringan blockchain yang membatalkan blok transaksi yang sebelumnya divalidasi atau sebaliknya. Sebuah cryptocurrency biasanya menerapkan fork keras saat menetapkan aturan blockchain baru.

Sementara rantai lama tidak memiliki aturan baru, blockchain yang diperbarui mengikutsertakannya. Akibatnya, pengguna blockchain lama sering kali menemukan versi mereka sudah usang, yang memerlukan pembaruan ke versi protokol terbaru.

Sebuah hard fork saja tidak selalu menghasilkan penerimaan cryptocurrency baru dan karena itu tidak selalu memicu peristiwa yang dapat dikenakan pajak. Namun, jika sebuah hard fork terjadi diikuti oleh airdrop di mana Anda menerima mata uang virtual baru, ini menghasilkan pendapatan biasa yang harus dilaporkan ke IRS, terlepas dari apakah Anda menerima Formulir 1099.

Acara Cryptocurrency yang Tidak Kena Pajak

Sementara menjual Bitcoin atau menggunakannya sebagai mata uang memicu pajak keuntungan modal, beberapa aktivitas cryptocurrency tidak menimbulkan kewajiban pajak langsung:

1. Membeli Cryptocurrency dengan Mata Uang Fiat

Membeli cryptocurrency dengan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak. Namun, ketika Anda menggunakan satu cryptocurrency untuk membeli cryptocurrency lainnya, kepemilikan sebelumnya dapat dikenakan pajak keuntungan modal. Oleh karena itu, mempertahankan cryptocurrency Anda saat ini dan menggunakan uang fiat untuk pembelian cryptocurrency baru dapat menjadi lebih efisien dari segi pajak.

2. Cryptocurrency dalam IRA yang Dikelola Sendiri

IRS tidak mengakui akun pensiun individu tertentu (IRA) yang dirancang khusus untuk cryptocurrency. Ketika Anda mendengar istilah seperti "cryptocurrency IRA" atau "Bitcoin IRA," itu merujuk pada IRA yang diarahkan sendiri yang mencakup mata uang digital di antara aset-asetnya.

IRA menawarkan keuntungan pajak untuk tabungan pensiun dan investasi. Dengan Roth IRA, investasi Anda dapat tumbuh tanpa pernah dikenakan pajak atas keuntungan modal.

3. Memegang Cryptocurrency dalam Jangka Panjang

Hanya memegang cryptocurrency tidak memicu kewajiban pajak. Keuntungan modal terakumulasi di atas kertas, tetapi pajak tidak jatuh tempo sampai Anda menjual dan "merealisasikan" keuntungan tersebut. Anda mungkin menunda penjualan sampai pensiun atau pindah ke yurisdiksi yang lebih menguntungkan pajaknya untuk meminimalkan kewajiban pajak.

Kepemilikan dan pembelian cryptocurrency saja tidak dikenakan pajak. Pajak biasanya berlaku kemudian ketika Anda menjual dan "merealisasikan" keuntungan.

4. Mentransfer Antara Dompet dan Pertukaran Anda Sendiri

Memindahkan cryptocurrency dari satu dompet atau pertukaran ke dompet atau pertukaran lain bukanlah peristiwa yang dikenakan pajak karena Anda masih memiliki cryptocurrency setelah transfer. Beberapa investor tanpa sengaja menciptakan peristiwa yang dikenakan pajak dengan menjual cryptocurrency untuk uang tunai, mentransfer uang ke platform yang berbeda, dan kemudian membeli kembali cryptocurrency. Memindahkan cryptocurrency secara langsung antara dompet dan pertukaran lebih efisien dan tidak akan mempengaruhi kewajiban pajak Anda.

5. Memberikan atau Menerima Cryptocurrency sebagai Hadiah

Sebagian besar hadiah cryptocurrency bebas pajak. IRS menetapkan batasan hadiah tahunan ($15,000) dan jumlah pengecualian seumur hidup ($11.7 juta) sebelum pajak hadiah berlaku. Saat memberikan cryptocurrency, informasikan kepada penerima tentang tanggal pembelian dan dasar biaya, karena informasi ini akan diperlukan jika mereka menjual cryptocurrency tersebut di kemudian hari. Anda dapat memberikan hingga $15,000 kepada setiap penerima setiap tahun ( dan jumlah yang lebih tinggi kepada pasangan ) tanpa dikenakan pajak hadiah.

6. Donasi Cryptocurrency kepada Lembaga Nonprofit yang Memenuhi Syarat

Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan amal saat menyumbangkan cryptocurrency langsung ke organisasi nirlaba terdaftar tanpa memicu kewajiban pajak atas nilai yang meningkat.

Persyaratan Pelaporan Pajak Cryptocurrency

Mengajukan pajak dengan kepemilikan cryptocurrency memerlukan lebih banyak persiapan sepanjang tahun dibandingkan untuk wajib pajak tanpa aset semacam itu. Anda harus memelihara catatan setiap transaksi cryptocurrency, termasuk jumlah yang dibelanjakan dan nilai pasar mata uang pada saat transaksi.

Menghitung Kewajiban Pajak Cryptocurrency Anda

Untuk menentukan kewajiban pajak cryptocurrency Anda, Anda perlu menghitung pendapatan, keuntungan, dan kerugian Anda. Jumlah pajak yang terutang tergantung pada beberapa faktor:

• Jumlah cryptocurrency yang Anda habiskan atau pertukaran
• Tingkat pendapatan dan golongan pajak Anda
• Durasi Anda memegang cryptocurrency sebelum menggunakannya

Menghitung Pendapatan Cryptocurrency

Untuk wajib pajak AS, penghasilan cryptocurrency dari penambangan, staking, dan hadiah dikenakan pajak penghasilan, meskipun pajak ini biasanya tidak dipotong secara otomatis. Anda umumnya akan berutang pajak dengan tarif pajak penghasilan yang berlaku saat Anda mengajukan pengembalian pajak Anda.

Menghitung Keuntungan dan Kerugian Modal

Untuk menentukan keuntungan atau kerugian cryptocurrency Anda, Anda harus terlebih dahulu menetapkan basis biaya Anda—nilai asli dari aset untuk tujuan pajak.

Untuk cryptocurrency yang dibeli, dasar biaya biasanya adalah harga pembelian. Untuk cryptocurrency yang ditambang atau dipertaruhkan, dasar biaya Anda ditentukan oleh nilai pasar yang wajar pada saat Anda memperolehnya.

Untuk cryptocurrency yang diberikan, dasar biaya Anda tergantung pada dasar pemilik asli dan nilai pasar yang wajar pada saat Anda menerimanya.

Perhitungan Pajak Keuntungan Modal Jangka Panjang

Transaksi yang melibatkan cryptocurrency yang disimpan selama lebih dari satu tahun sebelum dipertukarkan, dijual, atau digunakan untuk pembelian dikenakan tarif pajak keuntungan modal jangka panjang.

Tarif ini (0%, 15%, atau 20%) jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika Anda membeli 0,5 BTC seharga $20.000, menyimpannya selama dua tahun, dan kemudian menjualnya seharga empat ETH senilai $35.000, Anda akan memiliki keuntungan modal jangka panjang sebesar $15.000.

Dengan gaji tahunan sebesar $100,000 pada tahun pertukaran, Anda akan menghadapi pajak keuntungan modal sebesar 15%, yang mengakibatkan kewajiban pajak sebesar $2,250.

Perhitungan Pajak Keuntungan Modal Jangka Pendek

Jika Anda menjual cryptocurrency dalam satu tahun setelah akuisisi, keuntungan apa pun akan dikenakan pajak keuntungan modal jangka pendek dengan tarif pajak penghasilan standar Anda ( yang berkisar antara 10% hingga 37% berdasarkan penghasilan kotor tahunan yang disesuaikan Anda).

Sebagai contoh, jika Anda berhasil menambang 1 BTC ketika harganya $10,000 dan menjualnya enam bulan kemudian seharga $15,000, tanpa penghasilan lain selain gaji $100,000 Anda untuk tahun itu, tarif pajak penghasilan marginal Anda sebagai pelapor tunggal adalah 24%. Anda akan melaporkan $10,000 sebagai pendapatan penambangan dan $5,000 sebagai keuntungan modal jangka pendek, yang menghasilkan total kewajiban pajak cryptocurrency sebesar $3,600 untuk tahun pajak.

Memanfaatkan Kerugian Modal

Ketika Anda menjual aset dengan harga lebih rendah dari harga beli Anda, Anda mengalami kerugian modal. Kerugian ini bisa bermanfaat secara strategis, karena dapat mengimbangi keuntungan modal lainnya (termasuk yang berasal dari aset non-kriptokurensi seperti saham) secara dollar-for-dollar, yang berpotensi mengurangi beban pajak keseluruhan Anda.

Poin Penting untuk Pajak Cryptocurrency

Mengelola kewajiban pajak cryptocurrency bisa menjadi tantangan karena perlu melacak basis biaya, mendokumentasikan harga yang direalisasikan, dan berpotensi membayar pajak tanpa menerima pernyataan Formulir 1099 resmi. Ingat poin-poin penting ini:

• Mentransfer cryptocurrency antara dompet atau pertukaran milik Anda sendiri bukanlah peristiwa yang dikenakan pajak karena kepemilikan tetap tidak berubah.

• Dasar biaya dari cryptocurrency yang ditambang atau dipertaruhkan ditentukan oleh nilai pasar yang wajar pada saat akuisisi.

• Anda harus memelihara catatan rinci dari semua transaksi cryptocurrency, termasuk jumlah yang dibelanjakan dan nilai pasar pada saat transaksi.

• Keuntungan modal cryptocurrency dikenakan pajak dengan tarif yang berbeda berdasarkan periode kepemilikan. Aset yang dipegang selama lebih dari satu tahun memenuhi syarat untuk tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih menguntungkan.

IRS terus meningkatkan penegakan dan pengawasan terhadap potensi penghindaran pajak dengan memantau pertukaran cryptocurrency. Kompleksitas regulasi ini membuat penggunaan cryptocurrency menjadi lebih menantang dan dapat memperlambat adopsi yang lebih luas.