Крипто Налоговое Руководство: Являются ли Переводы Между Кошельками Налогооблагаемыми Событиями?

Согласно Налоговому управлению (IRS), большинство криптовалют классифицируются как конвертируемые виртуальные валюты. Это означает, что они могут функционировать как заменители наличных денег и служить в качестве средства обмена, хранилища ценности, единицы счета и меры стоимости.

Эта классификация также означает, что любые прибыли или доходы, полученные от ваших криптовалют, подлежат налогообложению. Однако понимание налогообложения криптовалют требует более глубоких знаний, так как вы можете или не можете быть обязаны уплатить налоги в зависимости от конкретных обстоятельств. Если вы владеете или используете криптовалюты, знание точного момента налогообложения имеет важное значение, чтобы избежать неприятных сюрпризов, когда наступает налоговый сезон.

Для более чем 10% американцев, которые в прошлом году торговали криптовалютами, вопросы о том, как криптовалютные операции влияют на налоговые обязательства, являются распространенными. Хотя этот гид в основном сосредоточен на налоговых правилах США, налоговые правила различаются в зависимости от страны.

Если вы являетесь гражданином США или резидентом-нерезидентом, проживающим за пределами Соединенных Штатов, ваш всемирный доход подлежит налогу на доходы США, независимо от того, где вы живете. Тем не менее, вы можете претендовать на определенные исключения по налогу на доходы, полученные за границей, и/или кредиты по налогу на доходы, полученные за границей. Европейский Союз не имеет единых правил, регулирующих налогообложение доходов граждан ЕС, которые живут, работают или проводят время за пределами своих родных стран.

Облагается ли налогом перевод криптовалюты между кошельками?

Краткий ответ - нет. Согласно Налоговой службе США (IRS), перевод криптовалюты между кошельками или биржами, которые вы владеете, не считается налогооблагаемым событием, поскольку вы по-прежнему сохраняете право собственности на активы. Давайте подробнее рассмотрим налогообложение криптовалют.

Налоговые ставки на криптовалюту IRS

Для налоговых целей Налоговая служба (IRS) ежегодно корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Вот применимые ставки налога на криптовалюту для различных сценариев:

Налог на краткосрочные капитальные приросты

Налоговая служба США облагает налогом краткосрочные прибыли от криптовалюты (активы, удерживаемые 365 дней или меньше), как обычный доход. Налоговая ставка соответствует вашей налоговой категории, которая может варьироваться от 10% до 37%.

Налог на долгосрочные приросты капитала

Долгосрочные капитальные приросты применяются к криптовалюте, удерживаемой более одного года до продажи или обмена. Эти ставки, как правило, более благоприятны:

• 0% для доходов до определенных порогов
• 15% для умеренных уровней дохода
• 20% для более высоких доходных категорий

Понимание налога на прирост капитала в криптовалюте

Некоторые инвесторы покупают криптовалюты, ждут повышения цен, а затем продают свои инвестиции. Другие продают определенные криптовалюты, чтобы диверсифицировать свои портфели и снизить риск.

Если ваша цена продажи превышает вашу базу стоимости (сумму, которую вы заплатили за приобретение криптовалюты), эти транзакции могут привести к налогам на прирост капитала. Налоговая политика IRS зависит от вашего уровня дохода и от того, как долго вы держали актив перед его продажей. Держать свою криптовалюту как минимум один год перед продажей обычно позволит вам получить более выгодные налоговые ставки.

Некоторые инвесторы стратегически продают криптовалюту с убытком, чтобы уменьшить свою налоговую нагрузку. Поскольку Налоговая служба США (IRS) классифицирует криптовалюту как собственность, а не как ценные бумаги, правило о мойке продаж не применяется к транзакциям с криптовалютой. Это означает, что вы можете продать свою криптовалюту с убытком и немедленно выкупить её, продолжая фиксировать чистый убыток для налоговых целей. Для акций правило о мойке продаж применимо - если вы хотите, чтобы ваш чистый убыток квалифицировался для налоговых целей, вы не можете повторно выкупить те же акции в течение 30 дней.

Налоговая служба США обычно рассматривает прибыли от криптовалюты аналогично другим капитальным прибылям. Вы будете платить обычные налоговые ставки на краткосрочные капитальные прибыли (до 37% в 2022 году, в зависимости от вашего дохода) за активы, удерживаемые менее года.

Налогообложение доходов от криптовалюты

Некоторые компании платят сотрудникам в биткойнах. Вы также можете получать криптовалюту за продвижение определенных продуктов или участие в рекламных акциях. Эти выплаты считаются частью вашего налогооблагаемого дохода.

Если вы получите $500 в криптовалюте в качестве оплаты за услуги, вы должны указать это в своей налоговой декларации. Вы будете должны уплатить подоходный налог на эти $500 независимо от того, как будет колебаться стоимость криптовалюты со временем. Некоторые люди переезжают в штаты, где нет подоходного налога, чтобы минимизировать это налоговое бремя.

Налогооблагаемые криптовалютные события: прирост капитала

Криптовалюты функционируют как активы, которые вы можете приобретать, хранить и в конечном итоге продавать. Торговцы могут принимать их в качестве оплаты за товары и услуги, или вы можете заниматься торговлей криптовалютой.

Понимание налогообложения криптовалюты может помочь сохранить ваши доходы и уменьшить вашу налоговую нагрузку. Вот несколько распространенных налогооблагаемых событий, связанных с криптовалютой, которые вызывают налог на прирост капитала:

1. Конвертация криптовалюты в фиатную валюту

Когда вы обмениваете криптовалюту на традиционную валюту, могут применяться налоги на прирост капитала. Если вы продаете свою криптовалюту за сумму, превышающую вашу первоначальную стоимость, вы понесете налог на прирост капитала. Любые убытки могут компенсировать вашу налоговую ответственность.

2. Конвертация между криптовалютами

Для налоговых целей Налоговая служба США рассматривает криптовалюту как имущество. Даже при обмене одной криптовалюты на другую (, такой как Биткойн на Эфириум), вы должны сообщить о сделке и уплатить любые применимые налоги на прирост капитала.

3. Покупка товаров или услуг с использованием криптовалюты

Многие компании теперь принимают криптовалюту в качестве оплаты. Несмотря на децентрализованную привлекательность криптовалюты, использование ее в качестве средства обмена вызывает налог на прирост капитала. Налоговые последствия использования криптовалюты для покупки товаров или услуг такие же, как и при продаже криптовалюты за фиатную валюту. Держание актива более года перед его использованием приведет к более благоприятному налогообложению.

Налогооблагаемые криптовалютные события: налог на доходы

1. Получение криптовалюты в качестве оплаты

Когда вы получаете криптовалюту в качестве оплаты, она сразу же признается налогооблагаемым доходом. Вы должны сообщить о доходах от криптовалюты в IRS.

Например, если вы получаете криптовалюту на сумму $500 в качестве оплаты, то $500 подлежит налогу на доход. Вы не можете отложить этот налог, просто удерживая криптовалюту.

2. Награды за майнинг или стекинг

Выручка от майнинга и стекинга классифицируется как обычный доход. Налоги должны быть уплачены на основе стоимости криптовалюты на момент ее получения.

Майнинг криптовалюты включает в себя валидацию и добавление транзакций в блокчейн. Минеры получают компенсацию в криптовалюте за свою работу.

3. Награды за игры с возможностью заработка

Награды в криптовалюте от игр с возможностью заработка считаются обычным доходом. Значительный заработок криптовалюты через игры может потенциально вывести вас в более высокую налоговую категорию. Учитывайте, как доходы в криптовалюте могут повлиять на вашу налоговую ситуацию при планировании своих финансов.

4. Генерирующие доход активности

Некоторые криптовалюты могут генерировать доходы через различные механизмы. Несмотря на то, что их часто называют "процентами", IRS не рассматривает эти доходы как банковские проценты. Эти доходы подлежат налогообложению.

5. Получение Airdrop'ов

Любые аирдропы, которые вы получили, должны быть указаны как обычный доход. Ваша налоговая категория определяет вашу налоговую ставку. Вы должны указать справедливую рыночную стоимость криптовалюты на момент ее получения, независимо от того, насколько мал может быть аирдроп.

6. Участие в хардфорке

Хард-форк представляет собой значительное изменение протокола сети блокчейна, которое аннулирует ранее проверенные блоки транзакций или наоборот. Криптовалюта обычно реализует хард-форк при установлении новых правил блокчейна.

Пока старая цепь не имеет нового правила, обновленная блокчейн-система включает его. В результате пользователи старой блокчейн-системы часто обнаруживают, что их версия устарела, и требуется обновление до последней версии протокола.

Одна лишь жесткая вилка не всегда приводит к получению новой криптовалюты и, следовательно, не всегда вызывает налогооблагаемое событие. Однако если происходит жесткая вилка, за которой следуетairdrop, в результате которого вы получаете новую виртуальную валюту, это генерирует обычный доход, который необходимо задекларировать в IRS, независимо от того, получаете ли вы Форму 1099.

Налогооблагаемые события с криптовалютой

Хотя продажа биткойнов или использование его в качестве валюты вызывает налог на прирост капитала, несколько криптовалютных операций не влекут за собой немедленной налоговой ответственности:

1. Покупка криптовалюты за фиатную валюту

Покупка криптовалюты за традиционную валюту не облагается налогом. Однако, когда вы используете одну криптовалюту для покупки другой, предыдущие активы могут обложиться налогом на прирост капитала. Поэтому удержание вашей текущей криптовалюты и использование фиатных денег для новых покупок криптовалюты может быть более налогово эффективным.

2. Криптовалюта в самостоятельных ИРА

Налоговая служба США не признает никаких конкретных Индивидуальных пенсионных счетов (IRA), предназначенных исключительно для криптовалюты. Когда вы слышите такие термины, как "криптовалютный пенсионный счет" или "Биткойн пенсионный счет", они относятся к самостоятельно управляемым пенсионным счетам, которые включают цифровые валюты среди своих активов.

ИРС предоставляют налоговые преимущества для пенсионных сбережений и инвестиций. С Рот ИРС ваши инвестиции могут расти, не подвергаясь налогу на прирост капитала.

3. Долгосрочное удержание криптовалюты

Простое хранение криптовалюты не вызывает налоговой ответственности. Капитальные прибыли накапливаются на бумаге, но налоги подлежат уплате только тогда, когда вы продаете и "осуществляете" эти прибыли. Вы можете отложить продажу до выхода на пенсию или переехать в юрисдикцию с более благоприятными налогами, чтобы минимизировать налоговую ответственность.

Владение криптовалютой и покупки сами по себе не облагаются налогом. Налог обычно применяется позже, когда вы продаете и "осуществляете" прибыль.

4. Перевод между вашими собственными кошельками и биржами

Перемещение криптовалюты из одного кошелька или биржи в другой не является налогооблагаемым событием, поскольку после перевода вы по-прежнему владеете криптовалютой. Некоторые инвесторы непреднамеренно создают налогооблагаемые события, продавая криптовалюту за наличные, переводя деньги на другую платформу, а затем снова покупая криптовалюту. Прямой перевод криптовалюты между кошельками и биржами более эффективен и не повлияет на вашу налоговую ответственность.

5. Дарение или получение криптовалюты в качестве подарков

Большинство подарков в криптовалюте не облагаются налогом. Налоговая служба США устанавливаетannual gift limits ($15,000) и lifetime exclusion amounts ($11.7 million) перед тем, как начнут применяться налоги на подарки. При подарке криптовалюты уведомите получателя о дате покупки и стоимости, так как эта информация будет необходима, если он позже продаст криптовалюту. Вы можете подарить до $15,000 каждому получателю ежегодно ( и более крупные суммы супругам) без возникновения налогов на подарки.

6. Пожертвование криптовалюты квалифицированным некоммерческим организациям

Вы можете иметь право на благотворительное вычет при прямом пожертвовании криптовалюты зарегистрированным некоммерческим организациям без возникновения налоговой ответственности на прирост стоимости.

Требования к отчетности по налогам на криптовалюту

Подготовка налоговой декларации с криптовалютными активами требует больше усилий в течение года, чем для налогоплательщиков без таких активов. Вы должны вести учет каждой криптовалютной транзакции, включая сумму затрат и рыночную стоимость валюты на момент транзакции.

Расчет вашей налоговой ответственности по криптовалюте

Чтобы определить ваши налоговые обязательства по криптовалюте, вам нужно будет рассчитать ваш доход, прибыль и убытки. Сумма налога зависит от нескольких факторов:

• Сумма криптовалюты, которую вы тратите или обмениваете
• Ваш уровень дохода и налоговая категория
• Срок, в течение которого вы держали криптовалюту перед ее использованием

Расчет дохода от криптовалюты

Для налогоплательщиков США доходы от криптовалюты, полученные от майнинга, стекинга и вознаграждений, подлежат налогу на доход, хотя эти налоги обычно не удерживаются автоматически. В общем, вы будете должны уплатить налоги по соответствующей ставке налога на доход при подаче вашей декларации.

Расчет прироста и убытка капитала

Чтобы определить вашу прибыль или убытки от криптовалюты, вы сначала должны установить свою базу затрат — первоначальную стоимость активов для налоговых целей.

Для приобретенных криптовалют стоимостью является, как правило, цена покупки. Для добытой или ставленной криптовалюты ваша стоимость определяется рыночной стоимостью на момент ее приобретения.

Для подаренной криптовалюты ваша базовая стоимость зависит как от базовой стоимости первоначального владельца, так и от справедливой рыночной стоимости на момент ее получения.

Расчет налога на долгосрочные капитальные приросты

Транзакции с криптовалютой, хранящейся более одного года до обмена, продажи или использования для покупок, облагаются налогом на прирост капитала в долгосрочной перспективе.

Эти ставки (0%, 15% или 20%) существенно ниже обычных ставок налога на доход. Например, если вы приобрели 0,5 BTC за 20 000 $, держали его в течение двух лет, а затем продали за четыре ETH на сумму 35 000 $, у вас будет долгосрочная капитальная прибыль в размере 15 000 $.

С annual зарплатой в $100,000 в год биржи, вам придется столкнуться с налогом на прирост капитала в 15%, что приведет к налоговому обязательству в $2,250.

Расчет налога на прирост капитала в краткосрочной перспективе

Если вы продаете криптовалюту в течение одного года с момента приобретения, любые прибыли подлежат налогообложению по краткосрочным капитальным прибылям по вашей стандартной налоговой ставке, которая составляет от 10% до 37% в зависимости от вашего годового скорректированного валового дохода.

Например, если вы успешно добыли 1 BTC, когда он стоил $10,000, и продали его шесть месяцев спустя за $15,000, без другого дохода, кроме вашей зарплаты в $100,000 за год, ваша предельная ставка налога на доход как одиночного налогоплательщика составит 24%. Вы укажете $10,000 в доходах от добычи и $5,000 в краткосрочных приростах капитала, что приведет к общей налоговой ответственности по криптовалюте в размере $3,600 за налоговый год.

( Использование капитальных убытков

Когда вы продаете актив за сумму меньше вашей цены покупки, вы испытываете капитальные убытки. Эти убытки могут быть стратегически выгодными, так как они могут компенсировать другие капитальные прибыли )включая прибыли от не-криптовалютных активов, таких как акции### на основе доллар за доллар, что потенциально снижает вашу общую налоговую нагрузку.

Основные выводы по налогообложению криптовалюты

Управление налоговыми обязательствами по криптовалюте может быть сложным из-за необходимости отслеживать базу затрат, документировать реализованные цены и потенциально уплачивать налоги без получения официальных форм 1099. Помните об этих важных моментах:

• Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками или биржами не является налогооблагаемым событием, поскольку право собственности остается неизменным.

• Стоимость добытого или ставленного криптовалюты определяется по ее справедливой рыночной стоимости на момент приобретения.

• Вы должны вести подробные записи обо всех транзакциях с криптовалютой, включая сумму расходов и рыночную стоимость на момент транзакции.

• Капитальные приросты от криптовалют облагаются налогом по различным ставкам в зависимости от срока удержания. Активы, удерживаемые более одного года, соответствуют более благоприятным ставкам налога на долгосрочные капитальные приросты.

Налоговая служба США продолжает усиливать принудительные меры и контроль за потенциальным уклонением от налогов, отслеживая криптовалютные биржи. Эти регуляторные сложности делают использование криптовалют более затруднительным и могут замедлить более широкое принятие.