Những lo ngại về thuế trong cơn sốt Meme coin: Nhìn từ các trường hợp ICO về rủi ro tuân thủ

Năm 2024, Bitcoin bước ra sân khấu tài chính thế giới, meme coin cũng đã có một lễ hội. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang đến một làn sóng mới cho thị trường crypto mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn vào lĩnh vực tài sản crypto.

Cơn sốt meme coin khiến người ta nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Vào thời điểm đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm hoặc hàng ngàn dự án lần lượt ra đời, hàng tỷ USD đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, một số nền tảng phát hành đã khiến việc phát hành token trở nên dễ dàng và công bằng hơn, gây ra cơn bão meme coin kéo dài đến nay. Mặc dù ICO và meme coin về mặt kỹ thuật và logic có sự khác biệt, nhưng nguy cơ tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.

Trong vòng ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải vấn đề thuế. Giờ đây, với sự gia tăng độ nóng của meme coin, sự tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa và bên phát hành meme coin cần chú ý. Dưới đây sẽ thông qua việc xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, hai vụ trốn thuế liên quan đến ICO, để cung cấp những suy nghĩ về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư trong cơn sốt meme coin.

1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO

1.1 Oyster vụ án: Doanh thu bán coin không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam

Nền tảng Oyster Protocol được Bruno Block khởi xướng vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, Oyster Protocol tiến hành ICO, phát hành một loại token có tên Pearl(PRL). Nền tảng tuyên bố PRL nhằm tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, giúp các trang web và người dùng hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu. Người sáng lập cũng công khai cam kết rằng lượng cung PRL sẽ không tăng lên sau ICO.

ICO đã huy động khoảng 3 triệu đô la, Oyster Protocol đã thực hiện việc ra mắt mạng chính. Nhưng vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân đã thu được lợi nhuận khổng lồ.

Vấn đề này đã dẫn đến cuộc điều tra của cơ quan quản lý. Về vấn đề thuế, công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận hàng triệu đô la từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ 2017-2018, ông chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, khai báo chỉ thu được khoảng 15,000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", và vào năm 2018, ông không nộp tờ khai thuế cũng như không báo cáo bất kỳ thu nhập nào, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền và các tài sản khác.

Cuối cùng, Bruno Block thừa nhận sự thật về việc trốn thuế, đã ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế.

1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO không nộp thuế, hai người sáng lập chịu án tổng cộng tám năm.

Bitqyck được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez, lần đầu tiên phát hành Bitqy coin, tuyên bố là "cách thức làm giàu thay thế cho những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã tiến hành ICO vào năm 2016. Công ty cam kết mỗi Bitqy coin đi kèm với 1/10 cổ phiếu phổ thông, nhưng thực tế cổ phần luôn được giữ bởi các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư.

Sau đó, công ty đã cho ra mắt đồng BitqyM, tuyên bố rằng việc mua nó có thể tham gia vào "công việc khai thác Bitcoin", nhưng các cơ sở khai thác mà họ nói đến không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả dối, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư, phần lớn trong số đó được sử dụng cho chi tiêu cá nhân.

Đối với hành vi gian lận, Bitqyck đã đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty và hai người sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt. Cơ quan công tố đã đưa ra các cáo buộc trốn thuế: trong giai đoạn 2016-2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn, gây thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; vào năm 2018, công ty đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.

Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.

2. Phân tích các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án

Một trong những vấn đề cốt lõi của vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng, nhưng lại khai báo thu nhập thấp hoặc không thực hiện khai thuế, gây ra vấn đề về sự tuân thủ thuế.

2.1 Mỹ làm thế nào để xác định việc trốn thuế?

Tại Mỹ, trốn thuế là một tội ác nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện ở việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai lệch, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Mỹ, trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với mức án tối đa 5 năm tù giam và phạt tiền 250.000 đô la, tổ chức có thể đối mặt với mức phạt tối đa 500.000 đô la.

Để cấu thành tội trốn thuế, cần phải đáp ứng: (1) nợ nần số tiền thuế lớn; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế xảy ra dễ dàng hơn.

2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án

Tại Mỹ, mọi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư có trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án phải tuân thủ yêu cầu về sự tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Nếu số tiền này được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền này nên được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Khi token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Giá trị của airdrop và token thưởng thường được tính theo giá thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận từ việc bán token đã nắm giữ trong một khoảng thời gian cũng sẽ được coi là bị đánh thuế lợi nhuận vốn.

Trong vụ kiện Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên không chỉ vi phạm lợi ích của nhà đầu tư mà còn cấu thành hành vi gian lận, mà còn vi phạm quy định của luật thuế Hoa Kỳ ở mức độ khác nhau.

2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster

Trong vụ Oyster, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế, vi phạm Điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.

Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta đã tiến hành đúc. Chắc chắn rằng thuế lãi vốn phải nộp cho thu nhập từ việc bán token, nhưng còn việc có đánh thuế đối với hành vi đúc token hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, đúc token tương tự như khai thác, đều là thông qua tính toán để tạo ra tài sản kỹ thuật số mới, vì vậy cũng nên nộp thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, nên phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có một mức độ thanh khoản nhất định, các token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.

2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck

Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn sai lệch với nhà đầu tư và chuyển nhượng trái phép vốn huy động. Các nhà sáng lập Bise và Mendez đã thành công trong việc huy động vốn qua ICO nhưng không thực hiện cam kết về lợi nhuận đầu tư như dự kiến, mà dùng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng vốn này về bản chất tương đương với việc biến đổi vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thanh toán lợi ích cho nhà đầu tư.

Theo luật thuế nội địa của Mỹ, tất cả các khoản thu nhập, hợp pháp hay bất hợp pháp, đều được coi là thu nhập chịu thuế. Tòa án tối cao Mỹ đã xác nhận quy tắc này trong vụ án James kiện Mỹ (1961). Công dân Mỹ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo những khoản thu nhập này vì có thể dẫn đến điều tra từ các cơ quan liên quan về hành vi bất hợp pháp. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO, trực tiếp vi phạm quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.

3. Gợi ý về sự tuân thủ thuế

Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, giống như các vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin nơi mà những huyền thoại về sự giàu có thường xuyên xuất hiện, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần phải chú trọng đến sự tuân thủ thuế quan trọng này.

Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin, tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù phát hành meme coin sẽ không trực tiếp thu lợi như ICO, nhưng khi token của người phát hành meme coin và các nhà đầu tư sớm tăng giá, họ vẫn phải nộp thuế trên lợi tức vốn khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều đó không có nghĩa là người phát hành có thể trốn thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý thuế là tuân thủ luật thuế chứ không phải tìm kiếm các phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.

Thứ hai, chú ý đến quy trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch được minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, giao dịch meme coin của nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, kéo theo đó là vô số hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản kỹ thuật số chuyên nghiệp và phần mềm khai báo thuế, để đảm bảo tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể truy xuất, đồng thời trong quá trình khai báo thuế, được phân loại chính xác theo quy định của pháp luật thuế, nhằm tránh những tranh chấp thuế tiềm ẩn.

Thứ ba, theo dõi diễn biến luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn đầu phát triển hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, sẽ có các điều chỉnh thường xuyên, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme coin nên giữ sự chú ý cao đối với diễn biến luật thuế tại quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ đưa ra quyết định thuế tối ưu.

Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD mang lại hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng những tài sản này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và Sự tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong thị trường đầy biến động này, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.