加密货币税务指南：钱包之间的转账是否属于应税事件？

根据内国税务局(IRS)，大多数加密货币被归类为可兑换虚拟货币。这意味着它们可以作为真实货币的替代品，并作为交换媒介、价值储存、单位账号和价值衡量。

这种分类也意味着从你的加密货币衍生的任何利润或收入都需要缴纳税款。然而，理解加密货币的税收需要更深入的知识，因为根据具体情况，你可能需要或不需要缴纳税款。如果你拥有或使用加密货币，准确了解何时需要缴纳税款对于避免税季来临时的意外至关重要。

对于去年超过10%的美国人交易加密货币的情况，关于加密货币活动如何影响税务义务的问题很普遍。虽然本指南主要集中在美国税收法规上，但税务规则因国家而异。

如果您是美国公民或居住在美国以外的居民外侨，您的全球收入须缴纳美国所得税，无论您居住在哪里。但是，您可能符合某些外国收入免税和/或外国所得税抵免的条件。欧洲联盟并没有统一的规则来规范欧盟公民在居住、工作或花时间在其母国以外时如何对其收入进行税收。

在钱包之间转移加密货币是否需要纳税？

简短的回答是否定的。根据美国国税局的规定，在你拥有的钱包或交易所之间转移加密货币不被视为应税事件，因为你仍然拥有这些资产。让我们更详细地探讨加密货币的税收问题。

IRS加密货币税率

出于税务目的，国税局每年会调整税级以考虑通货膨胀。以下是各种情况下适用的加密货币税率：

短期资本利得税

美国国税局对持有365天或更短时间的加密货币利润(征收普通收入税。税率对应于您的所得税级别，范围从10%到37%。

) 长期资本利得税

长期资本利得适用于持有超过一年后再出售或交换的加密货币。这些税率通常更为优惠：

• 对于收入低于某些阈值的情况，税率为0%
• 15% 对于中等收入水平
• 高收入阶层减免20%

理解加密货币中的资本利得税

一些投资者购买加密货币，等待价格升值，然后出售他们的投资。其他人出售某些加密货币，以便多样化他们的投资组合并降低风险敞口。

如果您的销售价格超过您的成本基础###您为获得加密货币支付的金额(，这些交易可能会导致资本利得税。IRS的税务处理取决于您的收入水平以及您在出售资产之前持有该资产的时间。在出售之前至少持有您的加密货币一年，通常会使您有资格享受更优惠的税率。

一些投资者战略性地以亏损出售加密货币，以减少他们的税务负担。由于美国国税局将加密货币视为财产而非证券，洗售规则不适用于加密货币交易。这意味着您可以以亏损出售您的加密货币，并立即重新购买，同时仍然可以记录净亏损以用于税务目的。对于股票，洗售规则适用 - 如果您希望您的净亏损符合税务目的，则在30天内不可重新购买相同的股票。

美国国税局通常将加密货币收益视为其他资本收益。对于持有时间少于一年的资产，您将根据收入支付高达 37% 的普通税率的短期资本收益税 )。

加密货币的所得税处理

一些公司使用比特币支付员工。您也可能会因推广某些产品或参与促销活动而收到加密货币。这些支付被视为您应纳税收入的一部分。

如果您收到价值(的加密货币作为服务的支付，您必须在您的税务申报中报告它。无论加密货币的价值随时间如何波动，您都将对此)缴纳所得税。一些人为了减轻这一税负，选择搬到没有所得税的州。

应税加密货币事件：资本利得

加密货币作为资产运作，您可以获得、持有并最终出售。商家可能会接受它们作为商品和服务的支付，或者您可能参与加密货币交易。

了解加密货币的税收可以帮助保护您的收益并减少您的税负。以下是几种常见的加密货币相关应纳税事件，这些事件会触发资本利得税：

$500 1. 将加密货币转换为法定货币

当你将加密货币兑换为传统货币时，可能会产生资本利得。如果你以高于成本基础的价格出售你的加密货币，你将面临资本利得税。任何损失都可以抵消你的税务责任。

$500 2. 在加密货币之间转换

在税务方面，IRS将加密货币视为财产。即使在将一种加密货币兑换为另一种加密货币###，例如将比特币兑换为以太坊###时，您也必须报告该交易并支付任何适用的资本利得税。

( 3. 使用加密货币购买商品或服务

许多企业现在接受加密货币作为支付方式。尽管加密货币具有去中心化的吸引力，但将其作为交换媒介会引发资本利得税。使用加密货币购买商品或服务的税务影响与将加密货币兑换为法定货币的情况相同。在消费之前持有资产超过一年将导致更有利的税收待遇。

可征税的加密货币事件：所得税

) 1. 以加密货币作为支付方式

当您收到加密货币作为付款时，它会立即被视为应税收入。您必须向IRS报告这笔加密货币收入。

例如，如果您收到价值###的加密货币作为支付，那么###将需要缴纳所得税。您不能仅仅通过持有加密货币来推迟这项税款。

$500 2. 采矿或质押奖励

无论是挖矿还是质押活动的收益都被归类为普通收入。税款必须根据收到时加密货币的价值来支付。

加密货币挖矿涉及验证和将交易添加到区块链中。矿工因其工作而获得加密货币补偿。

$500 3. 玩赚游戏奖励

来自玩赚游戏的加密货币奖励被视为普通收入。通过游戏获得大量加密货币可能会使您进入更高的税级。在规划财务时，考虑加密货币收益可能对您的税务状况产生的影响。

4. 产生收益的活动

一些加密货币可以通过多种机制产生回报。尽管通常被称为“利息”，但美国国税局并不将这些回报视为银行利息。这些收益被视为应税收入。

5. 接收空投

任何收到的空投必须作为普通收入报告。您的收入等级决定您的税率。您必须报告收到时加密货币的公平市场价值，无论空投的数量多小。

6. 硬分叉参与

硬分叉代表了对区块链网络协议的重大更改，这种更改使之前验证过的交易区块无效，反之亦然。当建立新的区块链规则时，加密货币通常会实施硬分叉。

当旧链缺乏新规则时，更新后的区块链则包含了它。因此，旧区块链的用户常常发现他们的版本已过时，需要更新到最新的协议版本。

单靠硬分叉并不总是会导致获得新加密货币，因此也并不总是触发应税事件。然而，如果发生硬分叉，并随之进行空投，您收到新虚拟货币，这将产生必须向IRS报告的普通收入，无论您是否收到1099表格。

非应税加密货币事件

出售比特币或将其用作货币会引发资本利得税，但一些加密货币活动并不会产生即时的税务责任：

1. 使用法币购买加密货币

使用传统货币购买加密货币是无需缴税的。然而，当你使用一种加密货币购买另一种时，之前的持有可能会产生资本利得税。因此，持有当前的加密货币并使用法定货币进行新的加密货币购买可能更具税务效率。

2. 自主管理IRA中的加密货币

IRS不承认任何专门为加密货币设计的特定个人退休账户###IRA###。当你听到像“加密货币IRA”或“比特币IRA”这样的术语时，它们指的是包括数字货币在内的自我管理IRA。

IRA提供税收优惠用于退休储蓄和投资。通过Roth IRA，您的投资可以在不产生资本利得税的情况下增长。

( 3. 长期持有加密货币

仅仅持有加密货币并不会引发税务责任。资本收益在账面上积累，但直到你出售并"实现"这些收益时才需要缴税。你可能会推迟出售，直到退休，或迁移到对税收更有利的司法管辖区以降低税务责任。

仅仅拥有和购买加密货币并不需要纳税。通常在你出售并“实现”收益时，才会适用税收。

) 4. 在您的钱包和交易所之间转账

将加密货币从一个钱包或交易所转移到另一个钱包或交易所并不是一个应纳税事件，因为您在转移后仍然拥有该加密货币。 一些投资者无意中通过将加密货币出售为现金，将资金转移到不同的平台，然后再重新购买加密货币而创造了应纳税事件。** 直接在钱包和交易所之间转移加密货币更高效，并且不会影响您的纳税责任。**

5. 作为礼物赠送或接受加密货币

大多数加密货币礼物是免税的。美国国税局设定的年度礼物限额###$15,000###和终身免税额($11.7百万)在征收礼物税之前。当赠送加密货币时，告知接受者购买日期和成本基础，因为如果他们稍后出售加密货币，这些信息将是必要的。您可以每年向每位接受者赠送高达$15,000(的金额，以及向配偶)赠送更高金额，而无需承担礼物税.

( 6. 向合格非营利组织捐赠加密货币

当您直接向注册的非营利组织捐赠加密货币时，您可能有资格获得慈善扣除，而不会因增值而触发税务责任。

加密货币税务报告要求

使用加密货币资产报税需要比没有这些资产的纳税人更多的年度准备。您必须保持每笔加密货币交易的记录，包括支出金额和交易时该货币的市场价值。

计算您的加密货币税务责任

要确定您的加密货币税务义务，您需要计算您的收入、收益和损失。应缴税款的金额取决于几个因素：

• 你花费或交换的加密货币数量
• 你的收入水平和税档
• 你在使用加密货币之前持有它的时间

) 计算加密货币收入

对于美国纳税人来说，来自挖矿、质押和奖励的加密货币收益须缴纳所得税，尽管这些税通常不会自动扣缴。您在提交纳税申报时通常会按照适用的所得税税率欠税。

计算资本收益和损失

要确定您的加密货币利润或损失，您必须首先确定您的成本基础——用于税务目的的资产原始价值。

对于购买的加密货币，成本基础通常是购买价格。对于挖矿或质押的加密货币，您的成本基础是根据您获得时的公平市场价值来确定的。

对于赠予的加密货币，您的成本基础取决于原所有者的基础以及您收到时的公允市场价值。

长期资本利得税计算

持有超过一年的加密货币在被兑换、出售或用于购买之前的交易，需按照长期资本利得税率纳税。

这些税率###0%、15%或20%###明显低于普通所得税税率。例如，如果你以$20,000购买了0.5 BTC，持有两年后以四个ETH出售，价值$35,000，你将有$15,000的长期资本收益。

在交易所的年份，年薪为100,000美元，您将面临15%的资本利得税，导致2,250美元的税负。

( 短期资本利得税计算

如果您在获得加密货币后一年内出售，任何利润都将按您的标准所得税税率缴纳短期资本利得税，税率范围从10%到37%，具体取决于您的年调整后总收入)。

例如，如果您在比特币价值为10,000美元时成功挖掘了1 BTC，并在六个月后以15,000美元的价格出售，且在这一年中除了10万美元的工资没有其他收入，作为单身申报者，您的边际所得税税率将为24%。您将报告10,000美元的挖矿收入和5,000美元的短期资本收益，从而导致该纳税年度的总加密货币税负为3,600美元。

利用资本损失

当您以低于购买价格的价格出售资产时，您会经历资本损失。这些损失可以在策略上带来好处，因为它们可以抵消其他资本收益(，包括来自非加密货币资产（例如股票)）的收益，从而在逐美元的基础上，潜在地降低您的整体税负。

加密货币税收的关键要点

管理加密货币税务义务可能很具挑战性，因为需要跟踪成本基础、记录实现价格，并可能在未收到官方1099表格的情况下支付税款。记住这些要点：

• 在您自己的钱包或交易所之间转移加密货币不是应税事件，因为所有权保持不变。

• 挖矿或质押的加密货币的成本基础 是根据获得时的公平市场价值来确定的。

• 你必须详细记录所有加密货币交易，包括支出金额和交易时的市场价值。

• 加密货币资本收益的税率根据持有期限而异。持有超过一年的资产符合更有利的长期资本收益税率。

美国国税局持续加强对潜在税收规避的执法和监督，通过监控加密货币交易所。这些监管复杂性使得加密货币的使用变得更加具有挑战性，并可能减缓更广泛的采用。