Cambios en los tramos impositivos de 2026: necesitarás $14,000 más para alcanzar la tasa máxima

El IRS ha publicado los ajustes por inflación de los tramos impositivos de 2026, revelando que los declarantes solteros necesitarán ganar $640,600 para alcanzar la tasa marginal del 37% más alta, un aumento desde $626,350 en 2025.

Las parejas casadas que presentan en conjunto enfrentan la tasa más alta de $768,700, en comparación con $751,600 en 2025. Estos cambios derivan de ajustes anuales por inflación y disposiciones en la Ley One Big Beautiful Bill (OBBB), que hizo permanentes la mayoría de las disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos.

La deducción estándar aumenta a $16,100 para los declarantes solteros y $32,200 para los declarantes conjuntos. Comprender estos cambios en los tramos impositivos de 2026 es crucial para la planificación fiscal, ya que solo los ingresos por encima de ciertos umbrales se gravan a tasas más altas debido al sistema fiscal progresivo de Estados Unidos.

Entendiendo el sistema fiscal progresivo

Pagar impuestos sobre la renta es una realidad para cualquiera que gane dinero en los EE. UU., y aquellos con mayores ingresos a menudo enfrentan pagos sustanciales al IRS. Esto se debe a la naturaleza progresiva del sistema fiscal estadounidense. Diferentes porciones de su ingreso son gravadas a tasas variables, dependiendo del umbral del tramo impositivo de 2026 en el que se encuentren sus ganancias. A medida que su ingreso aumenta, la cantidad extra está sujeta a tasas impositivas más altas.

El IRS ajusta los tramos impositivos anualmente para mantenerse al día con la inflación y el aumento de salarios. Con estos nuevos tramos, necesitarás ganar más antes de alcanzar la tasa impositiva más alta. Para 2026, el ingreso requerido para pasar a un tramo impositivo más alto aumentará, lo que significa que necesitarás ganar más para alcanzar el tramo superior.

Para 2025, los contribuyentes solteros ingresan en el tramo más alto en $626,350, y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta en $751,600. Sin embargo, en 2026, la tasa marginal máxima del 37% no se aplicará hasta que los solteros ganen $640,600 o los declarantes conjuntos ganen $768,700. Este aumento de $14,250 para los contribuyentes solteros y $17,100 para los declarantes conjuntos representa aproximadamente un ajuste por inflación del 2.3%.

Estructura Completa de Tramos Impositivos 2026

El impuesto federal sobre la renta tiene siete tasas impositivas en 2026: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. El OBBB hizo permanente la estructura del impuesto sobre la renta ordinaria de la TCJA y proporcionó un ajuste adicional por inflación del 4% para los dos tramos más bajos (10% y 12%), mientras que los tramos superiores recibieron un aumento del 2.3%.

Tramos Impositivos 2026 Umbrales de Ingresos para Declarantes Solteros:

10%: $0 a $12,400

12%: $12,401 a $50,400

22%: $50,401 a $105,700

24%: $105,701 a $201,775

32%: $201,776 a $256,225

35%: $256,226 a $640,600

37%: $640,601 o más

Umbrales de Ingresos por Tramos Impositivos 2026 para Casados Presentando en Conjunto:

10%: $0 a $24,800

12%: $24,801 a $100,800

22%: $100,801 a $211,400

24%: $211,401 a $403,550

32%: $403,551 a $512,450

35%: $512,451 a $768,700

37%: $768,701 o más

Solo los ingresos marginales se gravan a la tasa más alta

Aunque una tasa impositiva del 37% suena alta, es crucial entender que esta tasa se aplica únicamente a los ingresos por encima del umbral para ese tramo. Por ejemplo, si eres un contribuyente soltero que gana $700,000 en 2026, no pagarás el 37% sobre la cantidad total, solo sobre la parte por encima de $640,600.

Con el desplazamiento de los tramos hacia arriba, aquellos cuyos ingresos permanezcan sin cambios en 2026 verán reducidos sus impuestos federales. Los que más ganan serán los que más se beneficien, ya que más de sus ingresos serán gravados a las tasas más bajas del 10%, 12%, 22%, 24%, 32% y 35% en comparación con años anteriores. Este fenómeno, donde los ingresos nominales inalterados resultan en tasas impositivas efectivas más bajas debido a los ajustes de los tramos, ayuda a prevenir la “creep de tramos”—cuando la inflación empuja a los contribuyentes a tramos más altos sin ganancias reales de ingresos.

Aumento de la Deducción Estándar para 2026

La deducción estándar también aumentará para el año fiscal 2026. Los declarantes solteros pueden deducir $16,100, un aumento de $15,750, mientras que las parejas casadas que presentan en conjunto pueden deducir $32,200, un aumento de $31,500. Los jefes de familia pueden reclamar $24,150, un aumento de $23,625. La OBBB anteriormente aumentó la deducción estándar de 2025 en $750 para los declarantes solteros y $1,500 para los declarantes conjuntos, además del ajuste por inflación de 2026.

Sin embargo, muchas personas con ingresos más altos pueden optar por detallar las deducciones en su lugar, reclamando gastos específicos como donaciones caritativas, intereses hipotecarios y impuestos estatales y locales. Detallar solo vale la pena si sus deducciones totales superan la deducción estándar. Los ingresos más altos tienen más probabilidades de beneficiarse de detallar, ya que pueden poseer propiedades valiosas o pagar impuestos estatales significativos.

Los mayores de 65 años pueden reclamar una deducción estándar adicional de $2,050 para declarantes solteros y $1,650 para declarantes conjuntos. Además, los contribuyentes de 65 años o más pueden reclamar una nueva deducción de $6,000 por contribuyente calificado bajo el OBBB, que se elimina gradualmente a una tasa del 6% para aquellos que ganan más de $75,000 (soltero) y $150,000 (conjunto).

Ajustes del Impuesto Mínimo Alternativo

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) fue creado en la década de 1960 para evitar que los contribuyentes de altos ingresos evadieran el impuesto sobre la renta mediante deducciones excesivas. Para el tramo impositivo 2026, el monto de la exención del AMT es $90,100 para solteros y $140,200 para parejas casadas que presentan su declaración conjuntamente. La exención comienza a eliminarse en $500,000 para los declarantes solteros y $1,000,000 para los declarantes conjuntos.

Los cambios de la OBBB al AMT devuelven los umbrales de eliminación a los niveles de 2018 y aceleran la tasa de eliminación del 25% al 50%. En 2025, los umbrales de eliminación de la exención comenzaron en $625,350 para declarantes solteros y $1,252,700 para contribuyentes casados que presentan en conjunto, haciendo que los cambios de 2026 sean un cambio significativo para algunos contribuyentes.

Otros ajustes notables para 2026

El Crédito Tributario por Ingreso Ganado (EITC) máximo para 2026 es $8,231 para los contribuyentes calificados con tres o más hijos, un aumento de $8,046 para 2025. El crédito máximo es $664 para los declarantes sin hijos, $4,427 para un hijo y $7,316 para dos hijos.

El Crédito Tributario por Hijos (CTC) máximo en 2026 es $2,200 por niño calificado, un aumento respecto al anterior $2,000, manteniéndose la parte reembolsable en $1,700. El OBBB hizo permanente el CTC ampliado e introdujo ajustes por inflación de aquí en adelante.

Los tramos de ganancias de capital a largo plazo también se ajustaron por inflación. La tasa del 15% comienza en $49,450 para los declarantes solteros y $98,900 para los declarantes conjuntos, mientras que la tasa del 20% se aplica a los ingresos que superan $545,500 para solteros y $613,700 para declarantes conjuntos.

La Deducción de Ingresos de Negocios Calificados (Sección 199A) se mantiene en 20% para negocios de flujo de ingresos, con límites de deducción que comienzan a aplicarse a $201,775 para solteros y $403,500 para parejas que presentan en conjunto. El OBBB extendió el rango de aplicación de $50,000 a $75,000 para solteros y de $100,000 a $150,000 para parejas que presentan en conjunto.

Implicaciones de Planificación

Estos ajustes en los tramos impositivos de 2026 afectan las declaraciones de impuestos presentadas a principios de 2027 que cubren los ingresos de 2026. Los contribuyentes deben ajustar las retenciones y los pagos estimados en consecuencia para evitar sorpresas. El cambio hacia umbrales más altos generalmente beneficia a todos los niveles de ingresos, pero la planificación estratégica en torno a la itemización, las contribuciones a la jubilación y las deducciones por ingresos empresariales sigue siendo crucial.

La exclusión anual para regalos se mantiene en $19,000 para 2026, mientras que la exención del impuesto sobre sucesiones aumenta a $15 millones por persona. Entender estos cambios permite una planificación de transferencia de riqueza más efectiva.