Guide fiscal sur la Crypto : Les transferts entre Portefeuilles sont-ils des événements imposables ?

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), la plupart des crypto-monnaies sont classées comme des monnaies virtuelles convertibles. Cela signifie qu'elles peuvent fonctionner comme des substituts de l'argent réel et servir de moyen d'échange, de réserve de valeur, d'unité de compte et de mesure de valeur.

Cette classification signifie également que tous les profits ou revenus dérivés de vos cryptomonnaies sont soumis à imposition. Cependant, comprendre la fiscalité des cryptomonnaies nécessite des connaissances plus approfondies, car vous pouvez ou non devoir des impôts en fonction des circonstances spécifiques. Si vous possédez ou utilisez des cryptomonnaies, il est essentiel de savoir précisément quand l'imposition se produit pour éviter des surprises lors de la saison des impôts.

Pour plus de 10 % des Américains qui ont échangé des cryptomonnaies l'année dernière, des questions sur la façon dont les activités liées aux cryptomonnaies affectent les obligations fiscales sont courantes. Bien que ce guide se concentre principalement sur les réglementations fiscales américaines, les règles fiscales varient selon les pays.

Si vous êtes un citoyen américain ou un résident permanent vivant en dehors des États-Unis, vos revenus mondiaux sont soumis à l'impôt sur le revenu américain, peu importe où vous vivez. Cependant, vous pouvez être éligible à certaines exclusions de revenus étrangers et/ou crédits d'impôt sur les revenus étrangers. L'Union européenne n'a pas de règles unifiées régissant la manière dont les citoyens de l'UE qui vivent, travaillent ou passent du temps en dehors de leur pays d'origine sont imposés sur leurs revenus.

Le transfert de crypto entre portefeuilles est-il imposable ?

La réponse courte est non. Selon l'IRS, transférer des cryptomonnaies entre des portefeuilles ou des plateformes d'échange que vous possédez n'est pas considéré comme un événement imposable, car vous conservez toujours la propriété des actifs. Explorons la fiscalité des cryptomonnaies plus en détail.

Taux d'imposition des cryptomonnaies de l'IRS

Pour des raisons fiscales, l'IRS ajuste les tranches d'imposition chaque année pour tenir compte de l'inflation. Voici les taux d'imposition applicables aux cryptomonnaies pour divers scénarios :

Impôt sur les plus-values à court terme

L'IRS taxe les profits de cryptomonnaie à court terme ( actifs détenus pendant 365 jours ou moins) comme un revenu ordinaire. Le taux d'imposition correspond à votre tranche d'imposition sur le revenu, qui peut varier de 10 % à 37 %.

Impôt sur les gains en capital à long terme

Les gains en capital à long terme s'appliquent aux cryptomonnaies détenues pendant plus d'un an avant d'être vendues ou échangées. Ces taux sont généralement plus favorables :

• 0 % pour les revenus jusqu'à certains seuils
• 15 % pour les niveaux de revenu modérés
• 20 % pour les tranches de revenu plus élevées

Comprendre l'impôt sur les plus-values en cryptomonnaie

Certains investisseurs achètent des cryptomonnaies, attendent l'appréciation des prix, puis vendent leurs investissements. D'autres vendent certaines cryptomonnaies pour diversifier leurs portefeuilles et réduire leur exposition au risque.

Si votre prix de vente dépasse votre coût de base ( le montant que vous avez payé pour acquérir la cryptomonnaie ), ces transactions peuvent entraîner des impôts sur les gains en capital. Le traitement fiscal de l'IRS dépend de votre niveau de revenu et de la durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif avant de le vendre. Détenir votre cryptomonnaie pendant au moins un an avant de la vendre vous qualifiera généralement pour des taux d'imposition plus favorables.

Certains investisseurs vendent stratégiquement des cryptomonnaies à perte pour réduire leur charge fiscale. Étant donné que l'IRS classe les cryptomonnaies comme des biens plutôt que comme des titres, la règle de la vente à perte ne s'applique pas aux transactions de cryptomonnaies. Cela signifie que vous pouvez vendre vos cryptomonnaies à perte et les racheter immédiatement tout en enregistrant la perte nette à des fins fiscales. Pour les actions, la règle de la vente à perte est applicable - si vous souhaitez que votre perte nette soit admissible à des fins fiscales, vous ne pouvez pas racheter la même action dans les 30 jours.

L'IRS traite généralement les gains en cryptomonnaie de manière similaire aux autres gains en capital. Vous paierez des taux d'imposition ordinaires sur les gains en capital à court terme (jusqu'à 37 % en 2022, en fonction de vos revenus) pour les actifs détenus pendant moins d'un an.

Traitement fiscal des revenus pour les cryptomonnaies

Certaines entreprises paient leurs employés en utilisant le Bitcoin. Vous pourriez également recevoir des cryptomonnaies pour promouvoir certains produits ou participer à des activités promotionnelles. Ces paiements sont considérés comme faisant partie de vos revenus imposables.

Si vous recevez $500 de cryptomonnaie en paiement pour des services, vous devez le déclarer sur votre déclaration de revenus. Vous devrez payer l'impôt sur le revenu sur ce $500 , peu importe comment la valeur de la cryptomonnaie fluctue au fil du temps. Certaines personnes déménagent dans des États sans impôt sur le revenu pour minimiser ce fardeau fiscal.

Événements fiscaux liés aux cryptomonnaies : plus-values

Les cryptomonnaies fonctionnent comme des actifs que vous pouvez acquérir, détenir et éventuellement vendre. Les commerçants peuvent les accepter comme paiement pour des biens et des services, ou vous pourriez participer à des échanges de cryptomonnaies.

Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies peut aider à préserver vos gains et à réduire votre responsabilité fiscale. Voici plusieurs événements imposables liés aux cryptomonnaies qui déclenchent l'impôt sur les plus-values :

1. Conversion de la cryptomonnaie en monnaie fiduciaire

Lorsque vous convertissez des cryptomonnaies en monnaie traditionnelle, des gains en capital peuvent s'appliquer. Si vous vendez votre cryptomonnaie pour plus que votre coût de revient, vous serez soumis à l'impôt sur les gains en capital. Toute perte peut compenser votre responsabilité fiscale.

2. Conversion entre les cryptomonnaies

Pour des raisons fiscales, l'IRS considère la cryptomonnaie comme un bien. Même lors de l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre ( telle que Bitcoin contre Ethereum), vous devez déclarer la transaction et payer les impôts sur les plus-values applicables.

3. Achat de biens ou de services avec des cryptomonnaies

De nombreuses entreprises acceptent désormais les cryptomonnaies comme moyen de paiement. Malgré l'attrait décentralisé des cryptomonnaies, les utiliser comme moyen d'échange déclenche un impôt sur les gains en capital. Les implications fiscales de l'utilisation des cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services sont les mêmes que celles de la vente de cryptomonnaies contre des devises fiat. Détenir l'actif pendant plus d'un an avant de le dépenser entraînera un traitement fiscal plus favorable.

Événements cryptographiques imposables : Impôt sur le revenu

1. Recevoir des Cryptomonnaies comme Paiement

Lorsque vous recevez des cryptomonnaies en tant que paiement, elles sont immédiatement reconnues comme des revenus imposables. Vous devez déclarer ces revenus en cryptomonnaies à l'IRS.

Par exemple, si vous recevez des cryptomonnaies d'une valeur de $500 en paiement, ce $500 est soumis à l'impôt sur le revenu. Vous ne pouvez pas différer cet impôt en simplement conservant la cryptomonnaie.

2. Récompenses de minage ou de staking

Les revenus provenant des activités de minage et de staking sont classés comme des revenus ordinaires. Des impôts doivent être payés en fonction de la valeur de la cryptomonnaie au moment où elle a été reçue.

L'extraction de cryptomonnaies consiste à valider et à ajouter des transactions à une blockchain. Les mineurs reçoivent une compensation en cryptomonnaie pour leur travail.

3. Récompenses de jeux Play-to-Earn

Les récompenses en cryptomonnaie provenant des jeux play-to-earn sont considérées comme un revenu ordinaire. Gagner une quantité significative de cryptomonnaie grâce aux jeux peut potentiellement vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée. Prenez en compte comment les gains en cryptomonnaie pourraient affecter votre situation fiscale lors de la planification de vos finances.

4. Activités génératrices de rendement

Certaines cryptomonnaies peuvent générer des rendements par divers mécanismes. Bien qu'ils soient souvent appelés "intérêts", l'IRS ne traite pas ces rendements comme des intérêts bancaires. Ces gains sont considérés comme un revenu imposable.

5. Réception des airdrops

Tous les airdrops reçus doivent être déclarés comme un revenu ordinaire. Votre tranche de revenu détermine votre taux d'imposition. Vous devez déclarer la valeur marchande équitable de la cryptomonnaie au moment de la réception, peu importe la taille de l'airdrop.

6. Participation au Hard Fork

Un hard fork représente un changement significatif du protocole d'un réseau blockchain qui invalide des blocs de transactions précédemment validés ou vice versa. Une cryptomonnaie met généralement en œuvre un hard fork lors de l'établissement de nouvelles règles de blockchain.

Alors que l'ancienne chaîne ne contient pas la nouvelle règle, la blockchain mise à jour l'incorpore. Par conséquent, les utilisateurs de l'ancienne blockchain découvrent souvent que leur version est obsolète, nécessitant une mise à jour vers la dernière version du protocole.

Un hard fork à lui seul ne conduit pas toujours à la réception de nouvelles cryptomonnaies et ne déclenche donc pas toujours un événement imposable. Cependant, si un hard fork se produit suivi d'un airdrop où vous recevez de nouvelles devises virtuelles, cela génère un revenu ordinaire qui doit être déclaré à l'IRS, peu importe si vous recevez un formulaire 1099.

Événements de Cryptomonnaie Non Imposables

Bien que la vente de Bitcoin ou son utilisation en tant que monnaie déclenche des impôts sur les gains en capital, plusieurs activités liées aux cryptomonnaies n'entraînent pas de responsabilité fiscale immédiate :

1. Achat de Cryptomonnaie avec de la Monnaie Fiduciaire

Acheter des cryptomonnaies avec de la monnaie traditionnelle n'est pas imposable. Cependant, lorsque vous utilisez une cryptomonnaie pour en acheter une autre, la détention précédente peut entraîner un impôt sur les plus-values. Par conséquent, conserver votre cryptomonnaie actuelle et utiliser de la monnaie fiduciaire pour de nouveaux achats de cryptomonnaies peut être plus avantageux fiscalement.

2. Cryptomonnaie dans les IRA autogérés

L'IRS ne reconnaît aucun compte de retraite individuel spécifique (IRA) conçu exclusivement pour les cryptomonnaies. Lorsque vous entendez des termes comme "cryptocurrency IRA" ou "Bitcoin IRA", ils font référence à des IRA autogérés qui incluent des monnaies numériques parmi leurs actifs.

Les IRA offrent des avantages fiscaux pour l'épargne et les investissements retraite. Avec un Roth IRA, vos investissements peuvent croître sans jamais encourir d'impôt sur les plus-values.

3. Détenir des Cryptomonnaies à Long Terme

Le simple fait de détenir des cryptomonnaies ne déclenche pas de responsabilité fiscale. Les gains en capital s'accumulent sur le papier, mais les impôts ne sont dus que lorsque vous vendez et "réalisez" ces gains. Vous pourriez reporter la vente jusqu'à la retraite ou déménager dans une juridiction plus favorable sur le plan fiscal pour minimiser la responsabilité fiscale.

La possession et les achats de cryptomonnaies ne sont pas imposables. L'impôt s'applique généralement plus tard lorsque vous vendez et "réalisez" les gains.

4. Transférer entre vos propres portefeuilles et plateformes d'échange

Déplacer des cryptomonnaies d'un portefeuille ou d'une plateforme d'échange à une autre n'est pas un événement taxable puisque vous possédez toujours la cryptomonnaie après le transfert. Certains investisseurs créent involontairement des événements taxables en vendant des cryptomonnaies contre de l'argent, en transférant l'argent vers une autre plateforme, puis en rachetant des cryptomonnaies. Transférer directement des cryptomonnaies entre des portefeuilles et des plateformes d'échange est plus efficace et n'affectera pas votre responsabilité fiscale.

5. Offrir ou recevoir des cryptomonnaies en cadeau

La plupart des cadeaux en cryptomonnaies sont exonérés d'impôts. L'IRS fixe des limites annuelles de cadeaux ($15,000) et des montants d'exclusion à vie ($11.7 millions) avant que des impôts sur les cadeaux ne s'appliquent. Lors de l'envoi de cryptomonnaies en cadeau, informez le destinataire de la date d'achat et du coût de base, car ces informations seront nécessaires s'il vend plus tard la cryptomonnaie. Vous pouvez offrir jusqu'à 15,000$ à chaque destinataire par an ( et des montants plus élevés aux conjoints ) sans encourir d'impôts sur les cadeaux.

6. Faire un don de cryptomonnaie à des organismes de bienfaisance qualifiés

Vous pourriez être éligible à une dédicace caritative lors de dons de cryptomonnaie directement à des organisations à but non lucratif enregistrées sans déclencher de responsabilité fiscale sur la valeur appréciée.

Exigences de déclaration fiscale sur les cryptomonnaies

Déclarer des impôts avec des avoirs en cryptomonnaie nécessite plus de préparation tout au long de l'année que pour les contribuables sans de tels actifs. Vous devez maintenir des dossiers de chaque transaction en cryptomonnaie, y compris le montant dépensé et la valeur marchande de la monnaie au moment de la transaction.

Calcul de votre responsabilité fiscale en matière de crypto-monnaie

Pour déterminer vos obligations fiscales en matière de cryptomonnaie, vous devrez calculer vos revenus, gains et pertes. Le montant de l'impôt dû dépend de plusieurs facteurs :

• Le montant de la cryptomonnaie que vous dépensez ou échangez
• Votre niveau de revenu et votre tranche d'imposition
• La durée pendant laquelle vous avez détenu la cryptomonnaie avant de l'utiliser

Calcul des revenus en cryptomonnaie

Pour les contribuables américains, les gains en cryptomonnaie provenant du minage, du staking et des récompenses sont soumis à l'impôt sur le revenu, bien que ces impôts ne soient généralement pas retenus automatiquement. Vous devrez généralement payer des impôts au taux d'imposition applicable lorsque vous déposerez votre déclaration.

Calcul des gains et pertes en capital

Pour déterminer vos profits ou pertes en cryptomonnaie, vous devez d'abord établir votre base de coût—la valeur originale des actifs à des fins fiscales.

Pour les cryptomonnaies achetées, la base de coût est généralement le prix d'achat. Pour la cryptomonnaie minée ou stakée, votre base de coût est déterminée par la valeur marchande équitable au moment où vous l'avez acquise.

Pour les cryptomonnaies données, votre base de coût dépend à la fois de la base de l'ancien propriétaire et de la juste valeur marchande au moment où vous les avez reçues.

Calcul des impôts sur les plus-values à long terme

Les transactions impliquant des cryptomonnaies détenues pendant plus d'un an avant d'être échangées, vendues ou utilisées pour des achats sont soumises aux taux d'imposition sur les gains en capital à long terme.

Ces taux (0 %, 15 %, ou 20 %) sont substantiellement inférieurs aux taux d'imposition sur le revenu ordinaire. Par exemple, si vous avez acheté 0,5 BTC pour 20 000 $, l'avez conservé pendant deux ans, puis l'avez vendu pour quatre ETH d'une valeur de 35 000 $, vous auriez un gain en capital à long terme de 15 000 $.

Avec un salaire annuel de 100 000 $ dans l'année de la plateforme d'échange, vous feriez face à un impôt sur les plus-values de 15 %, ce qui entraînerait une obligation fiscale de 2 250 $.

Calcul de l'impôt sur les gains en capital à court terme

Si vous vendez des cryptomonnaies dans l'année suivant leur acquisition, tout bénéfice est soumis à l'impôt sur les plus-values à court terme au taux de votre impôt sur le revenu standard ( allant de 10 % à 37 % en fonction de votre revenu brut ajusté annuel ).

Par exemple, si vous avez réussi à miner 1 BTC lorsqu'il valait 10 000 $ et que vous l'avez vendu six mois plus tard pour 15 000 $, sans autre revenu en plus de votre salaire de 100 000 $ pour l'année, votre taux d'imposition marginal en tant que déclarant seul serait de 24 %. Vous déclareriez 10 000 $ de revenus de minage et 5 000 $ de gains en capital à court terme, ce qui entraînerait une obligation fiscale totale en cryptomonnaie de 3 600 $ pour l'année fiscale.

Tirer parti des pertes en capital

Lorsque vous vendez un actif pour moins que votre prix d'achat, vous subissez une perte en capital. Ces pertes peuvent être stratégiquement bénéfiques, car elles peuvent compenser d'autres gains en capital ( y compris ceux provenant d'actifs non liés aux crypto-monnaies comme les actions ) sur une base de dollar pour dollar, réduisant potentiellement votre charge fiscale globale.

Points clés pour la fiscalité des cryptomonnaies

Gérer les obligations fiscales liées aux cryptomonnaies peut être difficile en raison de la nécessité de suivre le coût de base, de documenter les prix réalisés et de potentiellement payer des impôts sans recevoir de déclarations officielles Formulaire 1099. N'oubliez pas ces points essentiels :

• Le transfert de cryptomonnaie entre vos propres portefeuilles ou plateformes d'échange n'est pas un événement imposable puisque la propriété reste inchangée.

• Le coût de revient de la cryptomonnaie minée ou mise en jeu est déterminé par sa juste valeur marchande au moment de l'acquisition.

• Vous devez maintenir des dossiers détaillés de toutes les transactions en cryptomonnaie, y compris le montant dépensé et la valeur marchande au moment de la transaction.

• Les plus-values sur les cryptomonnaies sont imposées à des taux différents en fonction de la durée de détention. Les actifs détenus pendant plus d'un an bénéficient de taux d'imposition sur les plus-values à long terme plus favorables.

L'IRS continue d'améliorer l'application et la surveillance des potentielles évasions fiscales en surveillant les plateformes d'échange de cryptomonnaies. Ces complexités réglementaires rendent l'utilisation des cryptomonnaies plus difficile et peuvent ralentir une adoption plus large.