アメリカの上院議員がIRSに暗号化ステーク税制の再検討を促す、業界の反応はどうか？

2025年11月、インディアナ州の共和党上院議員トッド・ヤングは正式に財務省に手紙を送り、2023年に発表された暗号資産のステーク課税ガイドラインの再評価を求めました。このガイドラインは、ステーク報酬が受け取った時点で課税されるべきであり、従来の販売時に課税されるべきではないと規定しており、デジタル資産の擁護者から強い反対を引き起こしました。

上院財政委員会のメンバーであるYoungは、この政策が納税者に不確実性をもたらし、立法提案の財政収入評価に影響を与える可能性があると指摘しました。この論争は、国会で両党がデジタル資産市場構造規制について交渉している最中に発生し、暗号資産の税収政策には依然として大きな対立があることを反映しています。

暗号ステーク税制政策の争いと業界の反応

現在のアメリカの暗号資産税制政策で最も議論の余地がある部分は、ステーク報酬の課税時点の問題です。2023年に発表されたIRSガイドラインは、納税者がステーク報酬を受け取った時点で収入を確認し、相応の税金を支払うことを要求しており、これらの資産が売却または交換されるまで待つのではありません。このような取り扱いは、従来の投資資産の税制原則と顕著な違いがあり、デジタル資産業界で広範な懸念を引き起こしています。業界の提唱者たちは、この方法は実現されていない利益に対して課税するものであり、参加者に不合理なキャッシュフローの圧力をもたらす可能性があると指摘しています。

デジタル資産推進団体は、議会またはIRSにこの判決を撤回するよう積極的にロビー活動を行っており、彼らはステーク報酬は販売または交換時にのみ課税されるべきだと考えています。この立場は、現行政策がブロックチェーンネットワークの参加を抑制し、ネットワークの安全性と運営効率に影響を与える可能性があると考える両党の一部の立法者によって支持されています。課税の延期を支持する論点は、ステーク報酬の価値が受け取った時点ではまだ安定していない可能性があることを強調しており、前倒しの課税は税収の公平性の原則に反するだけでなく、技術革新を妨げる可能性もあるとしています。

上院議員の行動と政治的背景

上院議員トッド・ヤングは上院財政委員会の重要なメンバーとして、その行動は顕著な政治的重みを持っています。財務長官スコット・ベッセント宛ての書簡の中で、ヤングは2023年の税収ガイドラインの再評価を要求するだけでなく、IRSに対してその決定を発表する具体的なプロセス情報および修正または明確化の計画についても提供するよう求めました。この行動は、トランプ政権が7月に発表したデジタル資産に関する報告書と呼応しており、この報告書もまた財務省とIRSに2023年のガイドラインを再検討するよう求めています。

Youngは手紙の中で、2023年のガイドラインが「納税者に不確実性をもたらし、立法提案の財政収入の評価を複雑にし、今後の法定フレームワークと予期しない混乱を引き起こす可能性がある」と指摘しました。この発言は、特に上院が下院を通過したデジタル資産市場の規制措置について二党間の交渉を行っている重要な時期に、立法者が政策の一貫性に対して関心を持っていることを反映しています。税制政策の明確さは、デジタル資産市場の健全な発展にとって極めて重要です。

暗号通貨のステーキング税論争の核心的な問題

税収のタイミング：受け取った時に課税 vs 売却時に課税

政策に基づく：2023年IRSガイドライン

反対理由：未実現の利益に課税すること

支持理由：サービス補償税の原則に合致している

政治的スタンス:共和党は修正を主張する一方で、一部の民主党員は現状維持

業界への影響と納税者のジレンマ

現行のステーク税制は暗号資産投資者やネットワーク参加者に実質的な影響を与えています。一般的な納税者にとって、ステーク報酬を受け取った際に課税されることは、他の資金で税金を支払わなければならないことを意味しますが、これらの報酬資産自体はまだキャッシュフローを生んでいない可能性があります。この状況は暗号資産の価格が大きく変動する際には特に厄介であり、納税者は不利な市場条件下で資産を売却して税金を調達せざるを得なくなり、財務リスクが増大します。

ブロックチェーンネットワークの運営の観点から見ると、ステークはProof of Stakeネットワークの安全性と効率性を確保するための重要なメカニズムです。税制政策がユーザーのステークへの参加意欲を抑制すると、ネットワークの安全性と非中央集権性が弱まる可能性があります。一部の業界アナリストは、このような政策がステーク活動を税制政策により友好的な法域に移転させる可能性があると警告しています。その結果、アメリカがブロックチェーンの革新において競争優位を失うことにつながるかもしれません。データによると、アメリカは世界の暗号資産ステーク市場におけるシェアが減少傾向にあることが示されています。

政治的分裂と立法環境

税制に関する意見の相違は、より広範な政治的立場の違いを反映しています。マサチューセッツ州の上院議員エリザベス・ウォーレンやミネソタ州の上院議員ティナ・スミスを含む民主党員は、現行のガイドラインを支持しています。先月の財務委員会の公聴会では、スミス氏がステーク報酬は補償として支払われるべきであり、受け取った時に課税されるべきだと主張し、これは従来の税制原則に一致しています。

スミスは強調した：「私たちの税制は、誰かに価値のあるサービスを提供して報酬を得る際に課税されることが一般的であり、彼らがどのように報酬を得ようともです。彼らはその報酬に対して納税すべきです。」彼女はさらに、ステーク報酬に対する課税を遅らせることが、実際にはこの作業に税の補助金を生み出し、ブロックチェーン上の資金が豊富な参加者に不釣り合いに利益をもたらすことになると指摘した。この立場は、富の集中と公平な税制に対する懸念を反映している。

立法の展望から見ると、デジタル資産の税制政策の改革は複雑な政治環境に直面しています。共和党は一般的に現行のガイドラインの改訂を支持していますが、民主党内部では意見の不一致があり、一部のメンバーは税制の公平性や収入の保護により関心を持っています。2026年の中間選挙が近づくにつれて、デジタル資産の税制政策は二大政党の駆け引きの一つとなる可能性があり、実質的な改革はより広範な税制立法案に組み込まれる必要があるかもしれません。

国際比較とベストプラクティス

アメリカの暗号資産ステーク税制に関する議論は独自のものではなく、世界の主要な法域がこの問題に対するアプローチは様々です。EUの一部の国はより柔軟なアプローチを採用しており、納税者がステーク報酬を受け取った際に市場価値で記帳することを許可していますが、課税対象の収入は売却時にのみ認識されます。イギリスは、ステーク報酬を収入ではなくキャピタルゲインとして扱うことを検討しており、処分時に課税されるため、このアプローチは伝統的な投資資産の税制原則により適合しています。

シンガポールの実践は特に注目に値し、その税務機関は明確に、ステーク活動が貿易またはビジネスを構成しない場合、報酬は資本資産と見なされ、処分時にのみ課税される可能性があると述べています。この区別は参加者の意図と活動の規模に基づいており、小規模な参加者にとってより友好的な税制環境を提供しています。それに対して、アメリカの「一律的な」アプローチは柔軟性に欠け、ステーク活動の異なる性質と規模を十分に考慮していないと見なされています。

世界的なトレンドから見ると、ますます多くの国々が暗号資産に関する税制政策を再評価し、税収、イノベーションの促進、納税者の公平性の関係をバランスさせようとしています。専門家は、アメリカが最低基準を導入することを検討するべきだと提案しており、具体的には少額のステーク報酬を非課税または課税を延期できるようにするか、納税者のコンプライアンス負担を軽減するためにより明確なコスト基準計算ガイドを提供することです。

コンプライアンスの提案と納税者戦略

現在の政策環境において、暗号資産ステーク参加者は慎重な税務コンプライアンス戦略を講じる必要があります。まず、納税者はすべてのステーク報酬の受領日、マーケット価値、数量を詳細に記録する必要があります。これらの情報は課税基準を正確に計算するための鍵です。次に、専門の税務ソフトウェアを使用するか、税務専門家に相談することを検討し、ステーク収入を正確に報告し、複雑な税務規定に従うことを確保します。

アクティブなステーク参加者に対して、ステーク活動を行うために特定の法人（例えば、有限責任会社）を設立することは、税務上の利点をもたらす可能性があります。特定の状況下では、これにより収入が事業収入として扱われ、関連費用を控除できる場合があります。さらに、納税者は政策の動向に注意を払うべきです。なぜなら、IRSはデジタル資産に関する税の指針をさらに発表する意向を示しており、ステーク税に関するより明確な説明を提供する可能性があるからです。

長期的な計画の観点から、投資家はステーク活動を税制に優しい管轄区域に移転することや、税務影響を最適化するためにステーク戦略を調整することを検討できる。しかし、いかなる戦略も法的枠組み内で行われるべきであり、専門の税務顧問に相談することが重要である。規制環境が進化する中で、コンプライアンスと柔軟性を維持することが税務の不確実性に対処するための鍵となる。

上院議員たちがキャピトルヒルでステーク報酬の課税タイミングについて議論している間、何千人もの暗号資産保有者が静かに自分の税金の計算を行っている——「いつ課税するか」というこの議論は、単なる技術的な議論ではなく、ブロックチェーンネットワークが健康的に発展できるかどうかという核心的な問題に関わっている。税制政策は本来、中本聡のコードのように正確であるべきだが、現実の政治ではあいまいになってしまっている。もしかすると、アメリカがあまりにも厳しい税制がイノベーションを海外に押しやっていることに気づいたとき、真の改革が訪れるのかもしれない。

よくある質問

なぜ暗号資産ステークに関する税収政策が論争を巻き起こしているのか？

争議は主に税収の時点に関するもので、IRSのガイドラインでは報酬を受け取った時点で課税することを要求しているが、業界の提唱者は売却時に課税すべきだと考えている。未実現の利益に対して課税することは、キャッシュフローの圧力をもたらす可能性がある。

上院議員トッド・ヤングの主な要請は何ですか？

YoungはIRSに対して2023年のステーク税収ガイドラインの再検討を要求し、その決定の作成過程の情報を提供し、納税者の不確実性と政策の不一致を解消するための改訂を検討するよう求めています。

民主党の上院議員はどのように現行政策を擁護するのか？

民主党の上院議員であるティナ・スミスは、ステーク報酬はサービス提供に対する補償であり、従来の税収原則に従って受け取った時点で課税されるべきであり、課税を遅らせることは不公平な税収補助を生むと考えている。

現行税制はブロックチェーンネットワークにどのような影響を与えますか？

ユーザーのステークへの参加意欲を抑制し、ネットワークの安全性と分散型特性に影響を与え、ステーク活動が税制に優しい管轄区域に移転する原因となる可能性があります。

納税者は現在の税収の不確実性にどのように対処すべきか？

すべてのステーク報酬情報を詳細に記録し、税務専門家に相談し、専門の税務ソフトウェアを使用し、政策の変化に注意を払ってコンプライアンス戦略を調整することをお勧めします。