Guia de Impostos sobre Cripto: As Transferências Entre Carteiras São Eventos Tributáveis?

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), a maioria das criptomoedas é classificada como moedas virtuais convertíveis. Isso significa que elas podem funcionar como substitutos do dinheiro real e servir como um meio de troca, reserva de valor, unidade de conta e medida de valor.

Esta classificação também significa que quaisquer lucros ou receitas derivados das suas criptomoedas estão sujeitos a tributação. No entanto, compreender a tributação das criptomoedas requer um conhecimento mais aprofundado, uma vez que pode ou não dever impostos dependendo das circunstâncias específicas. Se possui ou utiliza criptomoedas, saber exatamente quando a tributação ocorre é essencial para evitar surpresas quando a época de impostos chegar.

Para mais de 10% dos americanos que negociaram criptomoedas no ano passado, questões sobre como as atividades relacionadas a criptomoedas afetam as obrigações fiscais são comuns. Embora este guia se concentre principalmente nas regulamentações fiscais dos EUA, as regras fiscais variam de país para país.

Se você é um cidadão dos EUA ou um residente alienígena vivendo fora dos Estados Unidos, sua renda mundial está sujeita ao imposto de renda dos EUA, independentemente de onde você mora. No entanto, você pode se qualificar para certas exclusões de renda auferida no exterior e/ou créditos fiscais sobre a renda estrangeira. A União Europeia não possui regras unificadas que governem como os cidadãos da UE que vivem, trabalham ou passam tempo fora de seus países de origem são tributados sobre sua renda.

A Transferência de Cripto entre Carteiras é Tributável?

A resposta curta é não. De acordo com o IRS, transferir criptomoeda entre carteiras ou exchanges que você possui não é considerado um evento tributável, uma vez que você ainda mantém a propriedade dos ativos. Vamos explorar a tributação de criptomoedas em maior detalhe.

Taxas de Imposto sobre Criptomoedas do IRS

Para fins fiscais, o IRS ajusta anualmente as faixas de imposto para contabilizar a inflação. Aqui estão as taxas de imposto sobre criptomoedas aplicáveis a vários cenários:

Imposto sobre Ganhos de Capital a Curto Prazo

O IRS tributa os lucros de criptomoedas a curto prazo (ativos mantidos por 365 dias ou menos) como rendimento ordinário. A taxa de imposto corresponde à sua faixa de imposto de renda, que pode variar de 10% a 37%.

Imposto sobre Mais-Valias de Longo Prazo

Os ganhos de capital a longo prazo aplicam-se a criptomoedas mantidas por mais de um ano antes de serem vendidas ou trocadas. Estas taxas são geralmente mais favoráveis:

• 0% para rendimentos até certos limites
• 15% para níveis de rendimento moderados
• 20% para faixas de rendimento mais elevadas

Compreendendo o Imposto sobre Ganhos de Capital em Criptomoeda

Alguns investidores compram criptomoedas, aguardam a valorização dos preços e depois vendem seus investimentos. Outros vendem certas criptomoedas para diversificar seus portfólios e reduzir a exposição ao risco.

Se o seu preço de venda exceder a sua base de custo ( o montante que você pagou para adquirir a criptomoeda ), essas transações podem resultar em impostos sobre ganhos de capital. O tratamento fiscal do IRS depende do seu nível de rendimento e de quanto tempo você manteve o ativo antes de o vender. Manter a sua criptomoeda por pelo menos um ano antes de vendê-la normalmente qualificará você para taxas fiscais mais favoráveis.

Alguns investidores vendem estrategicamente criptomoedas com prejuízo para reduzir sua responsabilidade fiscal. Uma vez que o IRS classifica criptomoedas como propriedade em vez de um valor mobiliário, a regra da venda wash não se aplica a transações de criptomoedas. Isso significa que você pode vender sua criptomoeda com prejuízo e imediatamente recomprá-la, enquanto ainda registra a perda líquida para fins fiscais. Para ações, a regra da venda wash é aplicável - se você quiser que sua perda líquida se qualifique para fins fiscais, não pode recomprar a mesma ação dentro de 30 dias.

O IRS trata geralmente os ganhos em criptomoedas de forma semelhante a outros ganhos de capital. Você pagará taxas de imposto ordinárias sobre os ganhos de capital de curto prazo ( até 37% em 2022, dependendo da sua renda) para ativos mantidos por menos de um ano.

Tratamento Fiscal de Rendimento para Criptomoeda

Algumas empresas pagam os funcionários usando Bitcoin. Você também pode receber criptomoeda por promover certos produtos ou participar em atividades promocionais. Esses pagamentos são considerados parte do seu rendimento tributável.

Se você receber $500 em criptomoeda como pagamento por serviços, deve reportá-lo na sua declaração de impostos. Você deverá pagar imposto de renda sobre esse $500 , independentemente de como o valor da criptomoeda flutua ao longo do tempo. Algumas pessoas se mudam para estados sem impostos sobre a renda para minimizar esse ônus tributário.

Eventos Tributáveis de Criptomoeda: Ganhos de Capital

As criptomoedas funcionam como ativos que você pode adquirir, manter e eventualmente vender. Os comerciantes podem aceitá-las como pagamento por bens e serviços, ou você pode participar de trading de criptomoedas.

Compreender a tributação de criptomoedas pode ajudar a preservar os seus ganhos e reduzir a sua responsabilidade fiscal. Aqui estão vários eventos tributáveis relacionados com criptomoedas que desencadeiam o imposto sobre ganhos de capital:

1. Convertendo Criptomoeda para Moeda Fiat

Quando você converter criptomoeda em moeda tradicional, podem aplicar-se ganhos de capital. Se você vender sua criptomoeda por mais do que seu custo base, você incorrerá em imposto sobre ganhos de capital. Quaisquer perdas podem compensar sua responsabilidade fiscal.

2. Convertendo Entre Criptomoedas

Para fins fiscais, o IRS trata as criptomoedas como propriedade. Mesmo ao trocar uma criptomoeda por outra (, como Bitcoin por Ethereum), você deve relatar a transação e pagar quaisquer impostos sobre ganhos de capital aplicáveis.

3. Aquisição de Bens ou Serviços com Criptomoeda

Muitas empresas agora aceitam criptomoeda como pagamento. Apesar do apelo descentralizado da criptomoeda, usá-la como meio de troca aciona o imposto sobre ganhos de capital. As implicações fiscais de usar criptomoeda para comprar bens ou serviços são as mesmas que vender criptomoeda por moeda fiduciária. Manter o ativo por mais de um ano antes de gastá-lo resultará em um tratamento fiscal mais favorável.

Eventos Tributáveis de Criptomoedas: Imposto sobre o Rendimento

1. Recebendo Criptomoeda como Pagamento

Quando você recebe criptomoeda como pagamento, ela é imediatamente reconhecida como rendimento tributável. Você deve relatar essa receita de criptomoeda ao IRS.

Por exemplo, se você receber criptomoeda no valor de $500 como pagamento, esse $500 está sujeito a imposto de renda. Você não pode adiar esse imposto simplesmente mantendo a criptomoeda.

2. Recompensas de Mineração ou Staking

Os rendimentos de atividades de mineração e staking são classificados como rendimento ordinário. Os impostos devem ser pagos com base no valor da criptomoeda no momento em que foi recebida.

A mineração de criptomoedas envolve validar e adicionar transações a uma blockchain. Os mineiros recebem compensação em criptomoeda pelo seu trabalho.

3. Recompensas de jogos Play-to-Earn

As recompensas em criptomoeda de jogos play-to-earn são consideradas rendimento ordinário. Ganhar criptomoeda significativa através de jogos pode potencialmente colocá-lo em uma faixa de imposto mais alta. Considere como os ganhos em criptomoeda podem afetar sua situação fiscal ao planejar suas finanças.

4. Atividades Geradoras de Rendimentos

Algumas criptomoedas podem gerar retornos através de vários mecanismos. Apesar de frequentemente serem chamadas de "juros", o IRS não trata esses retornos como juros bancários. Esses ganhos qualificam-se como rendimento tributável.

5. Recebendo Airdrops

Qualquer airdrop recebido deve ser reportado como rendimento ordinário. O seu escalão de rendimento determina a sua taxa de imposto. Deve reportar o valor de mercado justo da criptomoeda no momento do recebimento, independentemente do quão pequeno possa ser o airdrop.

6. Participação em Hard Fork

Um hard fork representa uma alteração significativa no protocolo de uma rede blockchain que invalida blocos de transação previamente validados ou vice-versa. Uma criptomoeda normalmente implementa um hard fork ao estabelecer novas regras de blockchain.

Enquanto a cadeia antiga carece da nova regra, a blockchain atualizada incorpora-a. Consequentemente, os utilizadores da blockchain antiga frequentemente descobrem que a sua versão está obsoleta, exigindo uma atualização para a versão mais recente do protocolo.

Um hard fork por si só nem sempre resulta na recepção de nova criptomoeda e, portanto, nem sempre aciona um evento tributável. No entanto, se ocorrer um hard fork seguido de um airdrop onde você recebe nova moeda virtual, isso gera rendimento ordinário que deve ser reportado ao IRS, independentemente de você receber um Formulário 1099.

Eventos de Criptomoeda Não Tributáveis

Embora a venda de Bitcoin ou o uso como moeda desencadeie impostos sobre ganhos de capital, várias atividades de criptomoeda não incorram em responsabilidade fiscal imediata:

1. Comprar Criptomoeda com Moeda Fiat

Comprar criptomoeda com moeda tradicional não é tributável. No entanto, quando você usa uma criptomoeda para comprar outra, a detenção anterior pode incorrer em imposto sobre ganhos de capital. Portanto, manter sua criptomoeda atual e usar dinheiro fiat para novas compras de criptomoeda pode ser mais eficiente em termos fiscais.

2. Criptomoeda em IRAs Autogeridos

A IRS não reconhece nenhuma Conta Individual de Aposentadoria específica (IRA) projetada exclusivamente para criptomoedas. Quando você ouve termos como "cryptocurrency IRA" ou "Bitcoin IRA", eles se referem a IRAs autodirigidas que incluem moedas digitais entre seus ativos.

As IRAs oferecem vantagens fiscais para poupanças e investimentos para a aposentadoria. Com uma Roth IRA, os seus investimentos podem crescer sem nunca incorrer em imposto sobre ganhos de capital.

3. Manter Criptomoeda a Longo Prazo

Simplesmente manter criptomoeda não desencadeia responsabilidade fiscal. Os ganhos de capital acumulam-se no papel, mas os impostos não são devidos até que você venda e "realize" esses ganhos. Você pode adiar a venda até a aposentadoria ou se mudar para uma jurisdição mais favorável em termos fiscais para minimizar a responsabilidade fiscal.

A posse e as compras de criptomoedas, por si só, não são tributáveis. O imposto aplica-se normalmente mais tarde, quando você vende e "realiza" os ganhos.

4. Transferindo Entre Suas Próprias Carteiras e Exchanges

Mover criptomoeda de uma carteira ou exchange para outra não é um evento tributável uma vez que você ainda possui a criptomoeda após a transferência. Alguns investidores criam inadvertidamente eventos tributáveis ao vender criptomoeda por dinheiro, transferir o dinheiro para uma plataforma diferente e depois recomprar criptomoeda. Transferir diretamente criptomoedas entre carteiras e exchanges é mais eficiente e não afetará a sua responsabilidade fiscal.

5. Dar ou Receber Criptomoeda como Presentes

A maioria dos presentes em criptomoedas é isenta de impostos. O IRS estabelece limites anuais de presentes ($15,000) e montantes de exclusão vitalícia ($11.7 milhões) antes que os impostos sobre presentes se apliquem. Ao presentear criptomoedas, informe o destinatário da data de compra e do custo base, pois essas informações serão necessárias se, posteriormente, ele vender a criptomoeda. Você pode dar até $15,000 a cada destinatário anualmente ( e valores mais altos a cônjuges ) sem incorrer em impostos sobre presentes.

6. Doar Criptomoeda a Organizações Sem Fins Lucrativos Qualificadas

Você pode se qualificar para uma dedução fiscal ao doar criptomoeda diretamente para organizações sem fins lucrativos registradas, sem gerar responsabilidade tributária sobre o valor apreciado.

Requisitos de Reporte Fiscal de Criptomoeda

A declaração de impostos com ativos em criptomoeda requer mais preparação ao longo do ano do que para os contribuintes sem esses ativos. Você deve manter registros de cada transação de criptomoeda, incluindo o montante gasto e o valor de mercado da moeda no momento da transação.

Cálculo da Sua Responsabilidade Fiscal em Criptomoedas

Para determinar as suas obrigações fiscais sobre criptomoedas, precisará de calcular a sua renda, ganhos e perdas. O montante do imposto devido depende de vários fatores:

• O montante de criptomoeda que você gasta ou troca
• O seu nível de rendimento e escalão fiscal
• A duração que você manteve a criptomoeda antes de usá-la

Calculando Rendimento de Criptomoeda

Para os contribuintes dos EUA, os ganhos em criptomo moeda provenientes de mineração, staking e recompensas estão sujeitos a imposto de renda, embora esses impostos normalmente não sejam retidos automaticamente. Geralmente, você deve impostos à sua taxa de imposto de renda aplicável quando apresentar a sua declaração.

Cálculo de Ganhos e Perdas de Capital

Para determinar os seus lucros ou perdas com criptomoedas, deve primeiro estabelecer a sua base de custo—o valor original dos ativos para efeitos fiscais.

Para as criptomoedas adquiridas, a base de custo é tipicamente o preço de compra. Para criptomoedas mineradas ou em staking, a sua base de custo é determinada pelo valor de mercado justo no momento em que as adquiriu.

Para criptomoedas recebidas como presente, a sua base de custo depende tanto da base do proprietário original quanto do valor de mercado justo no momento em que a recebeu.

Cálculo do Imposto sobre Ganhos de Capital a Longo Prazo

As transações envolvendo criptomoeda mantida por mais de um ano antes de serem trocadas, vendidas ou utilizadas para compras estão sujeitas às taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo.

Estas taxas (0%, 15% ou 20%) são substancialmente mais baixas do que as taxas de imposto sobre o rendimento ordinário. Por exemplo, se você comprou 0,5 BTC por $20.000, manteve-o por dois anos e depois o vendeu por quatro ETH no valor de $35.000, você teria um ganho de capital a longo prazo de $15.000.

Com um salário anual de $100,000 no ano do exchange, você enfrentaria um imposto sobre ganhos de capital de 15%, resultando em uma responsabilidade fiscal de $2,250.

Cálculo do Imposto sobre Ganhos de Capital de Curto Prazo

Se você vender criptomoeda dentro de um ano após a aquisição, quaisquer lucros estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital de curto prazo à sua taxa padrão de imposto de renda (variando de 10% a 37% com base na sua renda bruta ajustada anual).

Por exemplo, se você minerou com sucesso 1 BTC quando valia $10,000 e o vendeu seis meses depois por $15,000, sem outra renda além do seu salário de $100,000 para o ano, sua taxa de imposto de renda marginal como contribuinte solteiro seria de 24%. Você reportaria $10,000 em renda de mineração e $5,000 em ganhos de capital de curto prazo, resultando em uma responsabilidade fiscal total em criptomoedas de $3,600 para o ano fiscal.

Aproveitando Perdas de Capital

Quando você vende um ativo por menos do que o seu preço de compra, você experimenta uma perda de capital. Estas perdas podem ser estrategicamente benéficas, pois podem compensar outros ganhos de capital (incluindo aqueles provenientes de ativos não criptomoeda como ações) numa base dólar por dólar, potencialmente reduzindo sua carga tributária geral.

Principais Conclusões sobre a Tributação de Criptomoedas

Gerir as obrigações fiscais relacionadas com criptomoedas pode ser desafiador devido à necessidade de rastrear a base de custo, documentar os preços realizados e potencialmente pagar impostos sem receber os formulários oficiais 1099. Lembre-se destes pontos essenciais:

• Transferir criptomoeda entre as suas próprias carteiras ou exchanges não é um evento tributável uma vez que a propriedade permanece inalterada.

• O custo base de criptomoeda minerada ou em staking é determinado pelo seu valor de mercado justo no momento da aquisição.

• Você deve manter registros detalhados de todas as transações de criptomoeda, incluindo o valor gasto e o valor de mercado no momento da transação.

• Os ganhos de capital em criptomoedas são tributados a diferentes taxas com base no período de detenção. Ativos detidos por mais de um ano qualificam-se para taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo mais favoráveis.

O IRS continua a melhorar a aplicação e supervisão da potencial evasão fiscal ao monitorizar os exchanges de criptomoedas. Estas complexidades regulamentares tornam o uso de criptomoedas mais desafiador e podem atrasar uma adoção mais ampla.