Crédito para despesas com apoio a crianças e dependentes: o que é e quem reúne condições

H&R Block

11 de novembro de 2024 9 min de leitura

Se és pai/mãe ou cuidador(a) de crianças pequenas, dependentes com deficiência ou cônjuge com deficiência, atenção — poderás reunir condições para um crédito fiscal especial usado para declarar despesas com crianças e dependentes. Chama-se Crédito Fiscal para Apoio a Crianças e Dependentes (Child and Dependent Care Tax Credit, CDCC) e poderás conseguir recuperar parte do dinheiro que gastaste nestas despesas, declarando-o.

Sabe mais sobre este valioso crédito fiscal e as suas particularidades aqui.

Qual é o valor do Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes?

Atualmente, o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes varia entre 20% e 35% das despesas elegíveis. A percentagem depende do teu rendimento bruto ajustado (AGI). O montante máximo de despesas elegíveis para o crédito é:

3.000 $ para uma pessoa elegível

6.000 $ para duas ou mais pessoas elegíveis

A percentagem do crédito diminui consoante o teu AGI. Vamos explicar mais tarde neste artigo como calcular o montante do crédito que poderás receber.

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Requisitos para reclamar o Crédito Fiscal para Apoio a Crianças/Crédito Fiscal para Apoio a Dependentes

Dependendo da tua relação com a pessoa que te permite reclamar o crédito, poderás pensar nele como o “Crédito Fiscal para Apoio a Crianças” ou o “Crédito Fiscal para Apoio a Dependentes”, mas poderá ser útil saber que o nome oficial é o “Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes”.

À parte dos nomes, aqui vai o que precisas de saber. Para reclamar este valioso crédito fiscal, tudo o que se segue deve ser verdadeiro:

Se és casado(a), tu e o teu cônjuge normalmente declaram como “Married Filing Jointly” (MFJ). Vê as exceções na secção de pessoas elegíveis abaixo — também poderás reclamar o crédito se o teu estado civil for Solteiro (Single), Chefe de Família (Head of Household, HOH), ou Cônjuge Sobrevivente Elegível (Qualifying Surviving Spouse).

Pagas pelo cuidado para que tu (e o teu cônjuge, se forem casados) possas trabalhar ou procurar trabalho.

Tens rendimento auferido. Se estás casado(a) e vives juntos, tanto tu como o teu cônjuge têm de ter rendimento auferido. No entanto, se um dos cônjuges estiver incapacitado ou for estudante a tempo inteiro durante pelo menos cinco meses durante o ano, o IRS atribui a esse cônjuge:

 

*    
    
    O mais alto entre 250 $ ou o rendimento efetivo do mês para uma pessoa elegível, ou
    
     
*    
    
    O mais alto entre 500 $ ou o rendimento efetivo do mês para duas ou mais pessoas elegíveis

Tu e a(s) pessoa(s) a quem é prestado o cuidado vivem no mesmo agregado familiar durante mais de metade do ano.

A pessoa que presta o cuidado não pode ser:

 

*    
    
    O teu cônjuge
    
     
    
    *    
        
        Pai/mãe do teu filho elegível
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        Pessoa que podes declarar como dependente

Se o teu filho presta o cuidado, eles:

 

*    
    
    Devem ter 19 anos ou mais
    
     
 

*    
    
    Não podem ser o teu dependente

Se estás casado(a), mas não estás a declarar em conjunto com o teu cônjuge, podes reclamar o crédito se fores “considerado(a) não casado(a)”, o que significa:

A história continua  

Pagaste mais de metade do custo de manutenção de um agregado familiar durante o ano. Tanto tu como o filho ou dependente elegível têm de ter vivido na mesma habitação que a tua residência principal durante mais de metade do ano fiscal.

O teu cônjuge não viveu no mesmo agregado familiar durante os últimos seis meses do ano fiscal — nem uma única noite

Quem reúne condições para o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes?

Para reclamar um Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes por despesas elegíveis, tens de pagar pelo cuidado de uma ou mais pessoas elegíveis. (Vê a secção de despesas elegíveis abaixo.)

As pessoas elegíveis incluem:

Um dependente que seja uma criança elegível e tenha menos de 13 anos quando pagas pelo cuidado (Este limite de idade não se aplica a uma criança que tenha uma deficiência). Normalmente, tens de conseguir declarar a criança como dependente para receber o crédito. No entanto, aplica-se uma exceção para filhos de pais divorciados ou separados. Nesses casos, a criança é a criança elegível do progenitor com guarda, para efeitos deste crédito. Isto pode aplicar-se mesmo que o progenitor sem guarda declare a criança como dependente.

Cônjuge ou dependente de qualquer idade que cumpra ambos estes critérios:

 

*    
    
    Seja fisicamente ou mentalmente incapaz de cuidar de si
    
     
 

 

*    
    
    Tenha a mesma habitação principal que tu quando pagas pelo cuidado

Despesas elegíveis para o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes

As despesas elegíveis com cuidados a crianças ou dependentes são aquelas que incorras enquanto trabalhas (ou procuras trabalho). Devem estar relacionadas com o bem-estar e a proteção, incluindo:

Despesas com cuidados prestados _fora de casa_. Se a pessoa elegível receber o cuidado num centro de cuidados a dependentes, como uma creche, o centro tem de cumprir todas as leis estaduais e locais relevantes. Um centro de cuidados a dependentes é aquele que cuida de mais de seis pessoas mediante uma taxa. O acampamento diurno é elegível.

Despesas com _cuidados ao domicílio_, tais como:

 

*    
    
    Cozinhar
    
     
 

 

*    
    
    Trabalho doméstico leve relacionado com os cuidados da pessoa elegível
    
     
 

 

*    
    
    Pagamentos feitos ao prestador do cuidado pela prestação do cuidado

Se o prestador do cuidado for um empregado do agregado familiar, os salários brutos pagos por serviços elegíveis, mais a tua parte de:

 

*    
    
    Segurança Social
    
     
 

 

*    
    
    Medicare
    
     
 

 

*    
    
    Impostos federais de desemprego
    
     
 

 

*    
    
    Outros impostos sobre a folha de pagamentos pagos sobre os salários

Refeições e alojamento para o empregado que presta os serviços

Que despesas não são elegíveis para o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes?

Infelizmente, estas despesas não são elegíveis para o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes:

Custos de transporte para e a partir da unidade de cuidados infantis

Despesas de acampamento noturno (despesas de acampamento diurno poderão ser elegíveis)

Despesas com a educação de uma criança no ensino básico (kindergarten) ou superior

O custo de programas antes ou depois da escola poderá ser elegível se o programa for para o cuidado da criança. As despesas com educação abaixo do ensino básico (kindergarten) são elegíveis se não conseguires separar esses custos do custo do cuidado. (Um bom exemplo é a escola infantil.)

Como reclamar o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes

Felizmente, para reclamar este crédito, só precisas de preencher um formulário fiscal extra ao fazeres a tua declaração. Preenche o Formulário 2441: Despesas com Apoio a Crianças e Dependentes e anexa-o ao teu Formulário 1040 para reclamares o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes.

Quando reclamas o CDCC na tua declaração de impostos, ser-te-á exigido que listes informações sobre o prestador do cuidado, incluindo o nome, morada e número de identificação fiscal.

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Crédito Fiscal para Apoio a Crianças e Dependentes vs. Crédito Fiscal para Crianças

Estes dois créditos federais apoiam famílias com crianças pequenas que trabalham e, com nomes semelhantes, não é surpreendente que sejam frequentemente confundidos. O Crédito Fiscal para Apoio a Crianças e Dependentes é direcionado para apoiar famílias a compensar os custos associados ao cuidado de crianças ou do cuidado de um dependente com deficiência. É um crédito concedido a contribuintes elegíveis que pagam despesas com cuidados a crianças ou dependentes. O Crédito Fiscal para Crianças (Child Tax Credit, CTC) é um crédito separado que ajuda as famílias a reduzir o custo global de criar uma criança.

Outra diferença é que o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes não é reembolsável, o que significa que o crédito nunca pode exceder a tua responsabilidade fiscal. No entanto, com o Crédito Fiscal para Crianças, poderás receber parte do crédito mesmo que exceda a tua responsabilidade fiscal. O crédito é parcialmente reembolsável até 1.700 $ para 2025.

Benefícios fornecidos pelo empregador, além do CDCC

Alguns empregadores oferecem benefícios de cuidados infantis, para além do Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes, e poderás reunir condições para os mesmos. Tais benefícios fornecidos pelo empregador podem incluir:

Cuidados no local para os filhos dos trabalhadores

Pagamento direto a um prestador de cuidados de terceiros

Contas destinadas a despesas com cuidados infantis (Vê a explicação das Contas de Despesas Flexíveis abaixo.)

Os benefícios fornecidos pelo empregador são excluídos do rendimento até 5.000 $ (2.500 $ se for casado(a) a apresentar declaração separada e não for considerado(a) não casado(a)). Se os teus benefícios excederem este montante, o teu empregador irá reportar o excesso acima de 5.000 $ como rendimento tributável na Caixa 1 do teu W-2. Se o valor for inferior a 5.000 $, é excluído do rendimento. Por exemplo, o empregador da Samantha fornece cuidados infantis no local durante o verão, avaliados em 3.500 $. Como este montante é inferior a 5.000 $, é excluído do rendimento dela e não será reportado no Formulário W-2.

Contas de Despesas Flexíveis

Alguns empregadores oferecem planos da Secção 125. Estes são também chamados planos de cafeteria ou Contas de Despesas Flexíveis (FSAs). Permitem que os trabalhadores reduzam os seus salários para um ou mais benefícios não tributáveis. Podes usar contas comuns de despesas flexíveis para pagar cuidados infantis ou despesas médicas.

Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes: concluir a tua declaração de impostos

O teu W-2, Caixa 10, mostrará o montante de benefícios para cuidados a crianças e dependentes que o teu empregador forneceu. Não podes usar despesas pagas ou reembolsadas com estes benefícios para também reclamar o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes. Começa pela despesa máxima elegível permitida (3.000 $ para uma pessoa elegível ou 6.000 $ para duas ou mais pessoas elegíveis) e subtrai o montante da Caixa 10 ao montante das despesas. Depois, calcularás o crédito com as despesas remanescentes.

Quando o teu W-2 mostrar benefícios para cuidados a dependentes, tens de preencher o Formulário 2441 (Formulário 1040), Parte III. Isto aplica-se mesmo que não estejas a reclamar um Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes.

Como calcular o montante que podes reclamar para o CDCC

Para calcular o possível montante do teu crédito, vais precisar desta informação:

Despesas totais elegíveis com cuidados

Número de pessoas elegíveis

O teu rendimento auferido no ano (e o do teu cônjuge, se estás casado(a))

O teu rendimento bruto ajustado—isto determina a percentagem pela qual multiplicar as tuas despesas elegíveis para obter o montante do teu crédito.

Suponhamos que gastaste 6.000 $ em creche para duas pessoas elegíveis e recebeste 5.000 $ em benefícios para cuidados a dependentes do teu empregador — incluindo quer reembolsos diretos quer contribuições para uma FSA. Isso deixa apenas 1.000 $ para calcular o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes, assumindo que o teu AGI (ou o do teu cônjuge, se estiveres casado(a)) é superior a 1.000 $. Aqui está a conta para calcular o crédito:

Custos de cuidados a crianças para dois filhos elegíveis: 6.000 $

Despesas máximas permitidas para duas pessoas elegíveis: 6.000 $

Subtrair benefícios para cuidados a dependentes: – 5.000 $

Total de despesas com cuidados elegíveis para CDCC: 1.000 $

O teu AGI: 24.000 $

Percentagem correspondente baseada no AGI: 30%

**Montante final do CDCC: 1.000 $ x 0,30 = 300 $**

Por outro lado, se tiveres apenas uma pessoa elegível e as mesmas despesas, não terias direito a reclamar um crédito para cuidados a dependentes porque o montante dos teus benefícios para cuidados a dependentes excede o limite de despesas permitido para uma pessoa elegível.

Custos de cuidados a crianças: 6.000 $

Despesas máximas permitidas para uma pessoa elegível: 3.000 $

Subtrair benefícios para cuidados a dependentes: – 5.000 $

Limite em dólares reduzido de despesas para CDCC: 0 $

Podes fazer uma dedução por cuidados a crianças deduction?

Não, não há deduções fiscais disponíveis para cuidados a crianças para pessoas — apenas um crédito. No entanto, poderás reunir condições para outros créditos ou deduções. Para saber mais, lê sobre os principais créditos fiscais comuns.

Reclama o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes e outros créditos com a H&R Block

Se achas que reunes condições para o Crédito para Apoio a Crianças e Dependentes ou para outros créditos fiscais como o Crédito Fiscal por Rendimento Auferido (Earned Income Tax Credit), pede ajuda! Quer utilizes um especialista em impostos num dos nossos locais de escritório da H&R Block ou entregues online, trabalharemos contigo de uma forma que melhor se adapte às tuas necessidades para ajudar a maximizar o teu reembolso.

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