Изменения в налоговых ставках 2026 года: вам потребуется на $14,000 больше, чтобы достичь максимальной ставки

Налоговая служба США выпустила корректировки по инфляции для налоговых категорий 2026 года, раскрывая, что одинокие налогоплательщики должны будут заработать $640,600, чтобы достичь верхней границы предельной ставки 37%, по сравнению с $626,350 в 2025 году.

Супружеские пары, подающие совместную декларацию, сталкиваются с самой высокой ставкой в $768,700, по сравнению с $751,600 в 2025 году. Эти изменения являются результатом ежегодной корректировки инфляции и положений Закона о одном большом красивом счете (OBBB), который сделал большинство положений Закона о сокращениях налогов и рабочих местах постоянными.

Стандартный вычет увеличивается до $16,100 для одиноких налогоплательщиков и $32,200 для совместных налогоплательщиков. Понимание изменений в налоговых диапазонах 2026 года имеет решающее значение для налогового планирования, поскольку только доход выше определенных порогов облагается налогом по более высоким ставкам из-за прогрессивной налоговой системы Америки.

Понимание прогрессивной налоговой системы

Уплата подоходного налога является реальностью для всех, кто зарабатывает деньги в США, и те, у кого доход выше, часто сталкиваются с существенными выплатами в IRS. Это связано с прогрессивной природой американской налоговой системы. Разные части вашего дохода облагаются налогом по различным ставкам, в зависимости от того, в какой налоговой категории находится ваш доход по порогу 2026 года. По мере увеличения вашего дохода дополнительная сумма облагается более высокими налоговыми ставками.

Налоговая служба США ежегодно корректирует налоговые категории, чтобы учитывать инфляцию и рост заработной платы. С этими новыми категориями вам потребуется зарабатывать больше, прежде чем достичь высшей налоговой ставки. В 2026 году доход, необходимый для перехода в более высокую налоговую категорию, увеличится — это означает, что вам потребуется зарабатывать больше, чтобы достичь высшей категории.

Для 2025 года одинокие налогоплательщики попадают в высшую налоговую категорию при доходе $626,350, а состоящие в браке, подающие совместную декларацию — при $751,600. Однако в 2026 году максимальная предельная ставка в 37% не будет применяться, пока одинокие налогоплательщики не заработают $640,600, или совместные налогоплательщики не получат $768,700. Это увеличение на $14,250 для одиноких налогоплательщиков и на $17,100 для совместных налогоплательщиков составляет примерно 2.3% корректировку по инфляции.

Полная структура налоговых категорий 2026 года

Федеральный подоходный налог в 2026 году имеет семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. OBBB сделал постоянной структуру налога на обычный доход TCJA и предоставил дополнительную корректировку на инфляцию в 4% для двух нижних налоговых групп (10% и 12%), в то время как более высокие группы получили увеличение на 2,3%.

Налоговые категории 2026 года для одиночных налогоплательщиков:

10%: $0 на $12,400

12%: $12,401 до $50,400

22%: $50,401 до $105,700

24%: $105,701 до $201,775

32%: $201,776 до $256,225

35%: $256,226 до $640,600

37%: $640,601 или более

Налоговые категории 2026 года для совместной подачи налоговой декларации:

10%: $0 to $24,800

12%: $24,801 до $100,800

22%: $100,801 до $211,400

24%: $211,401 до $403,550

32%: $403,551 до $512,450

35%: $512,451 до $768,700

37%: $768,701 или более

Налогом облагается только предельный доход по самой высокой ставке

Хотя ставка налога в 37% звучит высокой, важно понимать, что эта ставка применяется только к доходу выше порога для этой категории. Например, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий налогоплательщик и зарабатываете $700,000 в 2026 году, вы не будете платить 37% с полной суммы — только с той части, которая превышает $640,600.

С повышением налоговых диапазонов те, чьи доходы останутся неизменными в 2026 году, увидят снижение федеральных налоговых обязательств. Наибольшую выгоду получат самые высокооплачиваемые, поскольку большая часть их дохода будет облагаться налогом по более низким ставкам 10%, 12%, 22%, 24%, 32% и 35% по сравнению с предыдущими годами. Это явление, когда неизменный номинальный доход приводит к снижению эффективных налоговых ставок из-за корректировок диапазонов, помогает предотвратить “налоговый ползунок” — когда инфляция заставляет налогоплательщиков переходить в более высокие диапазоны без реального роста доходов.

Стандартный вычет увеличивается в 2026 году

Стандартный вычет также увеличится для налогового года 2026. Одинокие налогоплательщики могут вычесть $16,100, по сравнению с $15,750, в то время как супруги, подающие совместную декларацию, могут вычесть $32,200, по сравнению с $31,500. Глава домохозяйства может заявить $24,150, по сравнению с $23,625. OBBB ранее увеличил стандартный вычет на 2025 год на $750 для одиноких налогоплательщиков и на $1,500 для совместных налогоплательщиков, помимо инфляционной корректировки 2026 года.

Тем не менее, многие люди с более высокими доходами могут предпочесть детализировать вычеты, указывая конкретные расходы, такие как благотворительные пожертвования, ипотечные проценты и государственные и местные налоги. Детализация имеет смысл только в том случае, если ваши общие вычеты превышают стандартный вычет. Более высокие заработки с большей вероятностью приносят выгоду от детализации, так как они могут владеть ценным имуществом или платить значительные государственные налоги.

Люди старше 65 лет могут заявить о дополнительном стандартном вычете в размере $2,050 для одиноких налогоплательщиков и $1,650 для совместных налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше могут заявить о новом вычете в размере $6,000 на каждого квалифицированного налогоплательщика в рамках OBBB, который постепенно отменяется по ставке 6% для тех, кто зарабатывает более $75,000 (одиночка) и $150,000 (совместно).

Корректировки альтернативного минимального налога

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы предотвратить уклонение от уплаты подоходного налога высокодоходными налогоплательщиками через чрезмерные вычеты. Для налоговой категории 2026 сумма освобождения от AMT составляет $90,100 для одиночных налогоплательщиков и $140,200 для состоящих в браке, подающих совместную декларацию. Освобождение начинает снижаться при $500,000 для одиночных налогоплательщиков и $1,000,000 для совместных налогоплательщиков.

Изменения OBBB в AMT возвращают пороги вывода на уровень 2018 года и ускоряют скорость вывода с 25% до 50%. В 2025 году пороги вывода освобождения начинались с $625,350 для одиноких налогоплательщиков и $1,252,700 для семейных налогоплательщиков, подающих совместно, что делает изменения 2026 года значительным сдвигом для некоторых налогоплательщиков.

Другие заметные корректировки на 2026 год

Кредит на заработанный доход (EITC) максимальная сумма на 2026 год составляет $8,231 для квалифицированных налогоплательщиков с тремя и более детьми, по сравнению с $8,046 в 2025 году. Максимальный кредит составляет $664 для подателей без детей, $4,427 для одного ребенка и $7,316 для двух детей.

Максимальная сумма налогового кредита на детей (CTC) в 2026 году составляет $2,200 на одного квалифицируемого ребенка, что выше предыдущих $2,000, при этом сумма, подлежащая возврату, остается на уровне $1,700. OBBB сделала расширенный CTC постоянным и ввела корректировки на инфляцию на будущее.

Долгосрочные налоговые ставки на прирост капитала также скорректированы с учетом инфляции. Ставка 15% начинается с $49,450 для одиночных налогоплательщиков и $98,900 для совместных налогоплательщиков, в то время как ставка 20% применяется к доходам, превышающим $545,500 для одиночных налогоплательщиков и $613,700 для совместных налогоплательщиков.

Вычет квалифицированного бизнес-дохода (Раздел 199A) остается на уровне 20% для проходных бизнесов, с лимитами вычета, которые начинают постепенно вводиться при $201,775 для одиночных и $403,500 для совместных налогоплательщиков. OBBB расширила диапазон поэтапного введения с $50,000 до $75,000 для одиночных налогоплательщиков и с $100,000 до $150,000 для совместных налогоплательщиков.

Плановые последствия

Эти корректировки налоговых категорий на 2026 год влияют на налоговые декларации, подаваемые в начале 2027 года, которые охватывают доходы 2026 года. Налогоплательщикам следует соответственно скорректировать удержания и предполагаемые платежи, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Переход к более высоким порогам в целом приносит пользу всем уровням доходов, но стратегическое планирование вокруг детализации, взносов на пенсию и вычетов по доходам от бизнеса остается критически важным.

Годовой вычет по подаркам остается на уровне $19,000 в 2026 году, в то время как освобождение от налога на наследство увеличивается до $15 миллиона на человека. Понимание этих изменений позволяет более эффективно планировать передачу богатства.