Крипто Податкова Гід: Чи є перекази між Гаманцями оподаткованими подіями?

Згідно з Внутрішньою податковою службою (IRS), більшість криптовалют класифікуються як конвертовані віртуальні валюти. Це означає, що вони можуть виконувати функції замінників реальних грошей і слугувати засобом обміну, сховищем цінності, одиницею обліку та мірою вартості.

Ця класифікація також означає, що будь-які прибутки або доходи, отримані від ваших криптовалют, підлягають оподаткуванню. Однак розуміння оподаткування криптовалют потребує глибших знань, оскільки ви можете або не можете бути винні податки в залежності від конкретних обставин. Якщо ви володієте або використовуєте криптовалюти, знання точного моменту, коли відбувається оподаткування, є важливим для уникнення несподіванок, коли настає податковий сезон.

Для понад 10% американців, які торгували криптовалютами минулого року, питання про те, як діяльність з криптовалютами впливає на податкові зобов'язання, є поширеними. Хоча цей посібник в основному зосереджується на податкових регуляціях США, податкові правила варіюються залежно від країни.

Якщо ви є громадянином США або резидентом-іноземцем, який проживає за межами Сполучених Штатів, ваш світовий дохід підлягає оподаткуванню в США, незалежно від того, де ви проживаєте. Однак ви можете мати право на певні виключення з іноземного заробленого доходу та/або податкові кредити на іноземний дохід. Європейський Союз не має уніфікованих правил, що регулюють, як оподатковуються доходи громадян ЄС, які проживають, працюють або проводять час за межами своїх рідних країн.

Чи оподатковується переказ криптовалюти між гаманцями?

Коротка відповідь – ні. Згідно з IRS, переміщення криптовалюти між гаманцями або біржами, що вам належать, не вважається оподатковуваною подією, оскільки ви все ще зберігаєте право власності на активи. Давайте розглянемо оподаткування криптовалюти більш детально.

Податкові ставки на криптовалюту IRS

Для податкових цілей IRS щорічно коригує податкові категорії, щоб врахувати інфляцію. Ось застосовні податкові ставки для криптовалют у різних ситуаціях:

Податок на короткострокові капітальні доходи

Податкова служба США обкладає податком на короткострокові прибутки від криптовалюти (активи, які утримуються протягом 365 днів або менше) як звичайний дохід. Ставка податку відповідає вашій податковій категорії, яка може коливатися від 10% до 37%.

Податок на довгострокові приросту капіталу

Податок на довгострокові капітальні прибутки застосовується до криптовалюти, яка утримується більше одного року перед продажем або обміном. Ці ставки, як правило, є більш вигідними:

• 0% для доходів до певних порогів
• 15% для помірних рівнів доходу
• 20% для вищих рівнів доходу

Розуміння податку на приріст капіталу в криптовалюті

Деякі інвестори купують криптовалюти, чекають на підвищення цін, а потім продають свої інвестиції. Інші продають певні криптовалюти, щоб диверсифікувати свої портфелі та зменшити ризик.

Якщо ваша ціна продажу перевищує вашу вартість основи (, суму, яку ви сплатили за придбання криптовалюти ), ці транзакції можуть призвести до податків на капітальний прибуток. Оподаткування IRS залежить від вашого рівня доходу та того, як довго ви утримували актив перед його продажем. Утримання вашої криптовалюти щонайменше один рік перед продажем, як правило, надає вам право на більш сприятливі податкові ставки.

Деякі інвестори стратегічно продають криптовалюту з втратами, щоб зменшити свої податкові зобов'язання. Оскільки IRS класифікує криптовалюту як майно, а не цінний папір, правило про добір втрат не застосовується до транзакцій з криптовалютою. Це означає, що ви можете продати свою криптовалюту з втратою і негайно викупити її, при цьому все ще враховуючи чисті втрати для податкових цілей. Для акцій правило про добір втрат застосовується - якщо ви хочете, щоб ваші чисті втрати відповідали податковим вимогам, ви не можете викупити ті ж акції протягом 30 днів.

IRS зазвичай розглядає прибутки від криптовалюти подібно до інших капітальних прибутків. Ви будете сплачувати звичайні податкові ставки на короткострокові капітальні прибутки (до 37% у 2022 році, залежно від вашого доходу) за активи, що утримуються менше року.

Податкова обробка доходів для криптовалюти

Деякі компанії виплачують працівникам заробітну плату у Bitcoin. Ви також можете отримувати криптовалюту за просування певних продуктів або участь у рекламних акціях. Ці виплати вважаються частиною вашого оподатковуваного доходу.

Якщо ви отримали $500 вартості криптовалюти як оплату за послуги, ви повинні звітувати про це у своїй податковій декларації. Ви будете винні податок на прибуток на цю $500 незалежно від того, як змінюється вартість криптовалюти з часом. Деякі особи переїжджають до штатів без податків на прибуток, щоб зменшити цей податковий тягар.

Оподатковувані події з криптовалютою: Приріст капіталу

Криптовалюти функціонують як активи, які ви можете придбати, зберігати та зрештою продавати. Торговці можуть приймати їх як оплату за товари та послуги, або ви можете займатися торгівлею криптовалютою.

Розуміння оподаткування криптовалют може допомогти зберегти ваші доходи та зменшити ваше податкове зобов'язання. Ось кілька поширених оподатковуваних подій, пов'язаних з криптовалютою, які викликають податок на капітальний прибуток:

1. Перетворення криптовалюти в фіатну валюту

Коли ви обмінюєте криптовалюту на традиційну валюту, можуть застосовуватися податки на приріст капіталу. Якщо ви продаєте свою криптовалюту за більше, ніж ваша собівартість, ви понесете податок на приріст капіталу. Будь-які збитки можуть компенсувати вашу податкову відповідальність.

2. Перетворення між криптовалютами

Для податкових цілей IRS розглядає криптовалюту як власність. Навіть при обміні однієї криптовалюти на іншу (, таку як Біткоїн на Ефір ), ви повинні звітувати про цю транзакцію і сплачувати будь-які відповідні податки на приріст капіталу.

3. Придбання товарів або послуг за допомогою криптовалюти

Багато бізнесів тепер приймають криптовалюту як оплату. Незважаючи на децентралізовану привабливість криптовалюти, використання її як засобу обміну викликає податок на приріст капіталу. Податкові наслідки використання криптовалюти для покупки товарів або послуг є такими ж, як і при продажу криптовалюти за фіатну валюту. Утримання активу більше року перед витратами призведе до більш вигідного податкового режиму.

Оподатковувані криптовалютні події: податок на доходи

1. Отримання криптовалюти як платежу

Коли ви отримуєте криптовалюту як оплату, вона відразу вважається оподатковуваним доходом. Ви повинні повідомити про цей дохід у криптовалюті до IRS.

Наприклад, якщо ви отримали криптовалюту вартістю $500 як платіж, то ця $500 підлягає оподаткуванню доходів. Ви не можете відстрочити цей податок, просто утримуючи криптовалюту.

2. Нагороди за видобуток або ставку

Виручка від діяльності з видобутку та стейкінгу класифікується як звичайний дохід. Податки повинні сплачуватися на основі вартості криптовалюти на момент її отримання.

Майнінг криптовалюти полягає в перевірці та додаванні транзакцій до блокчейну. Майнеры отримують компенсацію у формі криптовалюти за свою роботу.

3. Нагороди за гру для заробітку

Криптовалютні винагороди з ігор з можливістю заробітку вважаються звичайним доходом. Значний заробіток криптовалюти через ігри може потенційно підштовхнути вас до більш високої податкової категорії. Розгляньте, як заробіток криптовалюти може вплинути на вашу податкову ситуацію при плануванні ваших фінансів.

4. Діяльність, що генерує дохід

Деякі криптовалюти можуть генерувати прибуток через різні механізми. Незважаючи на те, що їх часто називають "відсотками", IRS не розглядає ці прибутки як відсотки в банку. Ці доходи підлягають оподаткуванню.

5. Отримання Airdrop

Будь-які аірдропи, які ви отримали, повинні бути задекларовані як звичайний дохід. Ваш податковий клас визначає вашу ставку податку. Ви повинні задекларувати справедливу ринкову вартість криптовалюти на момент отримання, незалежно від того, наскільки малим може бути аірдроп.

6. Участь у хардфорку

Жорсткий форк представляє собою суттєву зміну в протоколі мережі блокчейн, яка анулює раніше підтверджені блоки транзакцій або навпаки. Криптовалюта зазвичай впроваджує жорсткий форк при встановленні нових правил блокчейну.

Хоча стара ланцюгова система не має нового правила, оновлений блокчейн його містить. Внаслідок цього користувачі старого блокчейну часто виявляють, що їхня версія застаріла, що вимагає оновлення до останньої версії протоколу.

Жорсткий форк сам по собі не завжди призводить до отримання нової криптовалюти і, отже, не завжди викликає оподатковувану подію. Однак, якщо відбувається жорсткий форк, за яким слідує аірдроп, під час якого ви отримуєте нову віртуальну валюту, це генерує звичайний дохід, який необхідно задекларувати в IRS, незалежно від того, чи отримуєте ви Форму 1099.

Нерегульовані криптовалютні події

Хоча продаж Bitcoin або використання його як валюти викликає податок на приріст капіталу, кілька криптовалютних діяльностей не призводять до негайної податкової відповідальності:

1. Купівля криптовалюти за фіатні гроші

Купівля криптовалюти за традиційною валютою не підлягає оподаткуванню. Однак, коли ви використовуєте одну криптовалюту для покупки іншої, попереднє володіння може призвести до сплати податку на капітальний приріст. Тому утримання вашої поточної криптовалюти та використання фіатних грошей для нових покупок криптовалюти може бути більш податково ефективним.

2. Криптовалюта в самостійно керованих IRA

Податкова служба США не визнає жодного конкретного індивідуального пенсійного рахунку (IRA), призначеного виключно для криптовалюти. Коли ви чуєте такі терміни, як "криптовалютний IRA" або "Біткойн IRA", вони відносяться до самостійно керованих IRA, які включають цифрові валюти серед своїх активів.

ІРА пропонують податкові переваги для заощаджень і інвестицій на пенсію. Завдяки Roth IRA ваші інвестиції можуть зростати без сплати податку на приріст капіталу.

3. Тримання криптовалюти протягом тривалого часу

Просто утримання криптовалюти не викликає податкових зобов'язань. Капітальні прибутки накопичуються на папері, але податки не сплачуються, поки ви не продасте і не "реалізуєте" ці прибутки. Ви можете відкласти продаж до виходу на пенсію або переїхати в юрисдикцію з більш сприятливими податковими умовами, щоб мінімізувати податкові зобов'язання.

Володіння криптовалютою та покупки самі по собі не оподатковуються. Податок зазвичай застосовується пізніше, коли ви продаєте та "реалізуєте" прибутки.

4. Переклад між вашими власними гаманцями та біржами

Переміщення криптовалюти з одного гаманця або біржі на іншу не є оподатковуваною подією, оскільки ви все ще володієте криптовалютою після переказу. Деякі інвестори ненавмисно створюють оподатковувані події, продаючи криптовалюту за готівку, переводячи гроші на іншу платформу, а потім повторно купуючи криптовалюту. Пряме переказування криптовалют між гаманцями та біржами є більш ефективним і не вплине на вашу податкову зобов'язання.

5. Дарування або отримання криптовалюти як подарунків

Більшість подарунків у криптовалюті не підлягають оподаткуванню. IRS встановлює річні ліміти на подарунки ($15,000) та суми виключення на все життя ($11.7 мільйона), перш ніж застосовуються податки на подарунки. При даруванні криптовалюти повідомте отримувача про дату покупки та базу витрат, оскільки ця інформація буде необхідною, якщо вони пізніше продадуть криптовалюту. Ви можете подарувати до $15,000 кожному отримувачу щорічно ( та більші суми подружжю ) без виникнення податків на подарунки.

6. Пожертвування криптовалюти кваліфікованим неприбутковим організаціям

Ви можете мати право на благодійну відрахування при пожертвуванні криптовалюти безпосередньо зареєстрованим неприбутковим організаціям, не викликаючи податкову відповідальність на приріст вартості.

Вимоги до звітності щодо податків на криптовалюту

Подання податків з криптовалютними активами вимагає більше підготовки протягом року, ніж для платників податків без таких активів. Ви повинні вести облік кожної криптовалютної транзакції, включаючи витрачену суму та ринкову вартість валюти на момент транзакції.

Розрахунок вашої податкової відповідальності за криптовалюту

Щоб визначити свої податкові зобов'язання щодо криптовалюти, вам потрібно буде розрахувати свої доходи, прибутки та збитки. Сума податку, яку потрібно сплатити, залежить від кількох факторів:

• Кількість криптовалюти, яку ви витрачаєте або обмінюєте
• Ваш рівень доходу та податковий клас
• Тривалість, протягом якої ви тримали криптовалюту перед її використанням

Розрахунок доходу від криптовалюти

Для платників податків у США доходи від криптовалюти, отримані від майнінгу, стекингу та винагород, підлягають оподаткуванню, хоча ці податки зазвичай не утримуються автоматично. Ви зазвичай повинні сплатити податки за вашою відповідною ставкою податку на доходи, коли подаєте свою декларацію.

Розрахунок капітальних прибутків та збитків

Щоб визначити свої прибутки або збитки від криптовалюти, спочатку потрібно встановити свою базу витрат—початкову вартість активів для податкових цілей.

Для придбаних криптовалют базою витрат зазвичай є ціна покупки. Для видобутої або ставленої криптовалюти ваша база витрат визначається справедливою ринковою вартістю на момент, коли ви її отримали.

Для подарованої криптовалюти ваша базова вартість залежить як від бази оригінального власника, так і від справедливої ринкової вартості на момент, коли ви її отримали.

Розрахунок податку на довгостроковий капітальний прибуток

Транзакції, що стосуються криптовалюти, яка утримується більше одного року перед обміном, продажем або використанням для покупок, підлягають ставкам податку на довгострокові капітальні прирости.

Ці ставки (0%, 15% або 20%) значно нижчі за звичайні ставки податку на доходи. Наприклад, якщо ви купили 0.5 BTC за 20,000 доларів, утримували його протягом двох років, а потім продали за чотири ETH вартістю 35,000 доларів, ви отримали б довгостроковий капітальний приріст у розмірі 15,000 доларів.

З річною зарплатою $100,000 у рік біржі, ви зіткнетеся з податком на приріст капіталу в 15%, що призведе до податкових зобов'язань у розмірі $2,250.

Розрахунок податку на короткострокові капітальні прибутки

Якщо ви продаєте криптовалюту протягом одного року з моменту придбання, будь-які прибутки підлягають податку на короткострокові капітальні прибутки за вашою стандартною ставкою податку на доходи, яка коливається від 10% до 37% залежно від вашого річного скоригованого валового доходу.

Наприклад, якщо ви успішно видобули 1 BTC, коли він коштував 10 000 доларів, і продали його через шість місяців за 15 000 доларів, без іншого доходу, окрім вашої зарплати в 100 000 доларів за рік, ваша гранична ставка податку на доходи для одиночного платника становитиме 24%. Ви звітуватимете про 10 000 доларів доходу від видобутку та 5 000 доларів короткострокових капітальних прибутків, що призведе до загального податкового зобов'язання з криптовалют за податковий рік у розмірі 3 600 доларів.

( Використання капітальних збитків

Коли ви продаєте актив за ціною нижчою за вашу ціну покупки, ви зазнаєте капітальних втрат. Ці втрати можуть бути стратегічно вигідними, оскільки вони можуть компенсувати інші капітальні прибутки ), включаючи прибутки від не-криптовалютних активів, таких як акції ###, на основі долар за доларом, що потенційно зменшує ваше загальне податкове навантаження.

Основні висновки щодо оподаткування криптовалюти

Керування податковими зобов'язаннями щодо криптовалюти може бути складним через необхідність відстеження собівартості, документування реалізованих цін і можливу сплату податків без отримання офіційних форм 1099. Пам'ятайте ці важливі моменти:

• Переміщення криптовалюти між вашими власними гаманцями або біржами не є оподатковуваною подією, оскільки право власності залишається незмінним.

• Витрати на видобуток або ставку криптовалюти визначаються її справедливою ринковою вартістю на момент придбання.

• Ви повинні вести детальний облік усіх транзакцій з криптовалютою, включаючи витрачену суму та ринкову вартість на момент транзакції.

• Капіталовкладення в криптовалюту оподатковуються за різними ставками залежно від терміну володіння. Активи, які тримаються більше одного року кваліфікуються для більш вигідних ставок податку на довгострокові капіталовкладення.

IRS продовжує покращувати контроль та нагляд за потенційним ухиленням від сплати податків, моніторячи криптовалютні біржі. Ці регуляторні складнощі ускладнюють використання криптовалюти та можуть сповільнити ширше впровадження.