Оподаткування криптовалют у Європейському Союзі: огляд ключових аспектів

У умовах зростаючої популярності цифрових активів уряди та фінансові установи приділяють дедалі більше уваги регулюванню криптовалютного ринку. Податкове законодавство щодо віртуальних валют суттєво відрізняється між країнами, і в Європейському Союзі спостерігається широкий спектр підходів до оподаткування цього класу активів.

Умови оподаткування криптовалют можуть бути більш або менш сприятливими залежно від юрисдикції вашого проживання або ведення бізнесу. Деякі країни створюють привабливе середовище для інвесторів, тоді як інші вводять високі податкові ставки. Розуміння нюансів податкового регулювання критично важливе для оптимізації фінансових стратегій і запобігання несподіваним наслідкам. Розглянемо особливості оподаткування криптовалют у ряді країн ЄС.

Польща

Доходи від операцій з криптовалютами в Польщі обкладаються податком на приріст капіталу за ставкою 19%. При цьому збитки від таких операцій можуть бути перенесені на майбутні періоди, але лише в межах доходів від криптовалютної діяльності.

Німеччина

Німеччина демонструє досить ліберальний підхід до оподаткування криптовалют. Прибуток від продажу цифрових активів, що перебували у власності більше року, не оподатковується. При реалізації криптовалюти протягом року з моменту придбання застосовується прогресивна шкала оподаткування з урахуванням сумарного річного доходу (ставки варіюються від 0% до 45%). Неоподатковуваний мінімум становить 600 євро на рік.

Франція

В Україні доходи від операцій з криптовалютами обкладаються єдиним податком за ставкою 30% як приріст капіталу. При цьому існують можливості отримання податкових пільг, наприклад, при реінвестуванні прибутку в рамках спеціальних програм.

Португалія

Португалія вважається однією з найбільш сприятливих юрисдикцій для держателів криптовалют. Наразі прибуток фізичних осіб від інвестицій у цифрові активи не оподатковується, хоча в майбутньому можливі зміни, особливо для осіб, які професійно займаються криптовалютною торгівлею.

Іспанія

В Іспанії застосовується прогресивна шкала оподаткування прибутку від операцій з криптовалютами як приросту капіталу. Ставки варіюються від 19% до 26% в залежності від розміру отриманого доходу. При перевищенні порогу в 50 000 євро потрібне додаткове декларування.

Італія

В Італії доходи від криптовалютних операцій обкладаються податком за ставкою 26% при перевищенні річного порогу в 51 645,69 євро. Прибуток нижче цієї суми не підлягає оподаткуванню.

Мальта

Мальта також проявляє дружнє ставлення до криптовалютних інвесторів. Для фізичних осіб прибуток від торгівлі цифровими активами не оподатковується, якщо це не є професійною діяльністю. До компаній, які здійснюють криптовалютну торгівлю, застосовуються стандартні ставки корпоративного податку.

Нідерланди

У Нідерландах криптовалюти розглядаються як частина особистого майна і обкладаються податком на стан. При розрахунку податку враховується вартість криптоактивів на кінець року. Ставки податку можуть варіюватися від приблизно 0,5% до 1,8% в залежності від загальної вартості майна.

Австрія

В Австрії прибуток від операцій з криптовалютами оподатковується як дохід від капіталу за фіксованою ставкою 27,5%. Податківці зобов'язані вказувати свої криптовалютні активи у річній податковій декларації. Хоча неоподатковуваний мінімум відсутній, збитки можуть бути враховані проти прибутку.

Бельгія

Ситуація в Бельгії більш складна, і оподаткування залежить від характеру діяльності:

Непрофесійні інвестори можуть бути звільнені від податку на прибуток від криптовалютних операцій.

Активні інвестори можуть обкладатися податком на приріст капіталу до 33%, а професійні трейдери — за прогресивною шкалою податку на доходи.

Чехія

В Чехії прибуток від операцій з криптовалютами розглядається як дохід від підприємницької або інвестиційної діяльності і оподатковується стандартною ставкою податку на доходи — 15% для доходів до певного порогу і 23% для вищих доходів. Витрати, пов'язані з придбанням і торгівлею криптовалютами, можуть бути вирахувані.

Швеція

Швеція обкладає прибуток від криптовалютних операцій податком на приріст капіталу за ставкою 30%. Важно зазначити, що кожна транзакція, включаючи обмін однієї криптовалюти на іншу, може створювати податкове зобов'язання, що ускладнює податковий облік для інвесторів.

Фінляндія

В Фінляндії доходи від операцій з криптовалютами розглядаються як дохід від капіталу і обкладаються податком за прогресивною шкалою: 30% для прибутку до 30 000 євро і 34% для сум, що перевищують цей поріг. Збитки можуть бути зараховані проти прибутку, але тільки в рамках криптовалютних операцій.

Ірландія

В Ірландії прибуток від криптовалютних операцій обкладається податком на приріст капіталу за ставкою 33%. Капітальні збитки можуть бути зараховані проти прибутку. Будь-який продаж або обмін криптовалюти може створювати податкове зобов'язання.

Данія

В Данії прибуток від операцій з криптовалютами обкладається податком як дохід від капіталу за прогресивною шкалою від 27% до 42% залежно від суми прибутку. Вартість криптовалютних активів також враховується при розрахунку податку на багатство.

Естонія

Естонія розглядає криптовалюти як фінансові активи. Прибуток обкладається податком за ставкою 20%. Кожна транзакція, включаючи обмін між різними криптовалютами, створює податкове зобов'язання. Особи, які професійно займаються криптовалютною торгівлею, також повинні сплачувати соціальні внески.

Кіпр

Кіпр є привабливою юрисдикцією для тримачів криптовалют. Наразі відсутнє чітке регулювання оподаткування криптовалют, і прибуток фізичних осіб може не обкладатися податками, якщо він розглядається як приватний дохід. Проте професійні трейдери та компанії можуть обкладатися податками за загальними правилами.

Болгарія

В Болгарії прибуток від операцій з криптовалютами обкладається податком як дохід від капіталу за ставкою податку на доходи 10%. Фізичні особи та компанії зобов'язані своєчасно декларувати свій прибуток і сплачувати відповідні податки.

Греція

В Греції прибуток від криптовалютних операцій розглядається як приріст капіталу і оподатковується за прогресивною шкалою від 15% до 45% в залежності від суми прибутку. Власники криптовалют зобов’язані звітувати про свої транзакції, а особи, які професійно займаються торгівлею, можуть підлягати додатковим формам оподаткування.

Румунія

В Румунії прибуток від операцій з криптовалютами розглядається як дохід від капіталу і оподатковується за ставкою 10%. Цей податок застосовується як до операцій купівлі-продажу, так і до обміну між різними криптовалютами. Збитки можуть бути зараховані, але тільки в межах того ж джерела доходу.

Словаччина

Словаччина обкладає прибуток від криптовалютних операцій податком як дохід від капіталу. Застосовується ставка 19% для менших сум і 25% для доходів, що перевищують певний поріг. Податківці також зобов'язані сплачувати соціальні внески з прибутку від операцій з криптовалютами.

Словенія

Словенія вважається однією з найдружніших країн ЄС з точки зору оподаткування криптовалют. Для фізичних осіб прибуток від операцій з криптовалютами не оподатковується, якщо це не є професійною діяльністю. Компанії та особи, які професійно займаються криптовалютною торгівлею, зобов'язані сплачувати податок на доходи.

Хорватія

В Хорватії прибуток від операцій з криптовалютами обкладається податком як приріст капіталу за ставкою 10%, при цьому може стягуватися додатковий місцевий податок (до 18%). Прибуток повинен бути відображений у річній податковій декларації, а збитки можуть бути зараховані проти прибутку в тій же категорії доходів.

Литва

Литва розглядає криптовалюти як фінансові активи. Прибуток від їх продажу оподатковується за ставкою 15%. Податкові платники зобов'язані звітувати про прибутки та збитки від операцій з криптовалютами, які можуть бути зараховані проти прибутку. Для компаній ставка може бути вищою і залежить від специфіки бізнесу.

Латвія

В Латвії прибуток від криптовалютних операцій розглядається як приріст капіталу і оподатковується за ставкою 20%. У разі професійної комерційної діяльності застосовуються різні податкові ставки в залежності від форми діяльності та податкового статусу підприємця.

Люксембург

Люксембург оподатковує прибуток від операцій з криптовалютами як приріст капіталу, якщо він отриманий випадково. Ставка становить 10%, але може бути вищою для професійних трейдерів та компаній. Прибуток має бути задекларований у річній податковій декларації.

Угорщина

В Угорщині прибуток від операцій з криптовалютами обкладається податком за ставкою 15% за умови, що транзакції не здійснюються в рамках підприємницької діяльності. Компанії та фізичні особи, які професійно займаються криптовалютною торгівлею, можуть підлягати додатковим податкам і соціальним внескам.

В Європейському союзі відсутня єдина податкова політика щодо криптовалют, і кожна держава-член має власні правила та податкові ставки, які можуть варіюватися в залежності від способу та частоти використання криптовалют. Важно пам'ятати, що податкове законодавство може змінюватися, а конкретні суми податків залежать від діючих норм у кожній країні. Для забезпечення дотримання місцевих правил рекомендується консультуватися з податковим спеціалістом у вашій країні.