تغييرات شريحة الضرائب 2026: ستحتاج إلى 14,000 دولار إضافية للوصول إلى أعلى معدل

أصدرت مصلحة الإيرادات الداخلية تعديلات التضخم على شريحة الضرائب لعام 2026، كاشفة أن الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفرد سيحتاجون إلى كسب $640,600 للوصول إلى أعلى معدل هامشي يبلغ 37%، بزيادة عن $626,350 في عام 2025.

تواجه الأزواج المتزوجون الذين يقدمون بشكل مشترك أعلى معدل عند $768,700، مقارنةً بـ $751,600 في عام 2025. هذه التغييرات ناتجة عن تعديلات التضخم السنوية وأحكام قانون “الفاتورة الكبيرة الجميلة الواحدة” (OBBB)، الذي جعل معظم أحكام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف دائمًا.

يرتفع الخصم القياسي إلى 16,100 دولار للمسجلين بشكل فردي و 32,200 دولار للمسجلين بشكل مشترك. إن فهم هذه التغييرات في فئات الضرائب لعام 2026 أمر بالغ الأهمية للتخطيط الضريبي، حيث يتم فرض الضرائب على الدخل الذي يتجاوز حدود معينة فقط بمعدلات أعلى بسبب نظام الضرائب التصاعدي في أمريكا.

فهم نظام الضرائب التصاعدي

دفع الضرائب على الدخل هو واقع بالنسبة لأي شخص يكسب المال في الولايات المتحدة، وغالبًا ما يواجه الأشخاص الذين لديهم دخل أعلى مدفوعات كبيرة لمصلحة الضرائب. وذلك بسبب الطبيعة التصاعدية لنظام الضرائب الأمريكي. يتم فرض ضرائب على أجزاء مختلفة من دخلك بمعدلات متفاوتة، اعتمادًا على الفئة الضريبية التي يقع فيها عائدك وفقًا لحدود عام 2026. مع زيادة دخلك، يكون المبلغ الإضافي خاضعًا لمعدلات ضرائب أعلى.

تقوم مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بتعديل فئات الضرائب سنويًا لمواكبة التضخم وزيادة الأجور. مع هذه الفئات الجديدة، ستحتاج إلى كسب المزيد قبل الوصول إلى أعلى معدل ضريبة. بحلول عام 2026، سيتزايد الدخل المطلوب للانتقال إلى فئة ضريبية أعلى - مما يعني أنك ستحتاج إلى كسب المزيد للوصول إلى أعلى فئة.

بالنسبة لعام 2025، يدخل دافعو الضرائب الفرديون أعلى شريحة عند $626,350، والأزواج المتزوجون الذين يقدمون بشكل مشترك عند $751,600. ومع ذلك، في عام 2026، لن ينطبق معدل الهامش الأعلى البالغ 37% حتى يكسب الأفراد $640,600 أو يصل دافعو الضرائب المشتركون إلى $768,700. يمثل هذا الزيادة البالغة $14,250 لدافعي الضرائب الفرديين و$17,100 لدافعي الضرائب المشتركين حوالي 2.3% من تعديل التضخم.

هيكل شريحة الضرائب الكامل 2026

! هيكل الشريحة الضريبية 2026

تحتوي ضريبة الدخل الفيدرالية على سبع معدلات ضريبية في عام 2026: 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%. جعلت OBBB هيكل ضريبة الدخل العادية TCJA دائمًا ووفرت تعديلًا إضافيًا بنسبة 4% للتضخم لأدنى شريحتين (10% و 12%)، بينما تلقت الشرائح الأعلى زيادة بنسبة 2.3%.

حدود الدخل لشريحة الضريبة لعام 2026 للمكلفين الأفراد:

10%: $0 إلى $12,400

12%: $12,401 إلى $50,400

22%: $50,401 إلى $105,700

24%: $105,701 إلى $201,775

32%: $201,776 إلى $256,225

٣٥٪: $٢٥٦,٢٢٦ إلى $٦٤٠,٦٠٠

37%: $640,601 أو أكثر

شريحة الضريبة لعام 2026 حدود الدخل للزواج المشترك:

10%: $0 إلى $24,800

12%: $24,801 إلى $100,800

22%: $100,801 إلى $211,400

24%: $211,401 إلى $403,550

32%: $403,551 إلى $512,450

35%: $512,451 إلى $768,700

37%: $768,701 أو أكثر

فقط الدخل الهامشي يتم فرض ضرائب عليه بأعلى معدل

على الرغم من أن معدل الضريبة البالغ 37% يبدو مرتفعًا، إلا أنه من الضروري فهم أن هذا المعدل ينطبق فقط على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى لتلك الشريحة. على سبيل المثال، إذا كنت دافع ضرائب فردي تكسب $700,000 في عام 2026، فلن تدفع 37% على المبلغ بالكامل—بل فقط على الجزء الذي يتجاوز $640,600.

مع ارتفاع الحدود، فإن أولئك الذين تظل دخلهم ثابتة في عام 2026 سيشهدون انخفاضًا في فواتير الضرائب الفيدرالية. سيستفيد أصحاب الدخول الأعلى بشكل أكبر، حيث سيتم فرض ضرائب على المزيد من دخلهم بمعدلات أقل تبلغ 10% و12% و22% و24% و32% و35% مقارنة بالسنوات السابقة. هذه الظاهرة، حيث يؤدي الدخل الاسمي الثابت إلى انخفاض المعدلات الضريبية الفعلية بسبب تعديلات الحدود، تساعد في منع “زحف الحدود” - عندما تدفع التضخم دافعي الضرائب إلى حدود أعلى دون مكاسب حقيقية في الدخل.

زيادة الخصم القياسي لعام 2026

سيزداد الخصم القياسي أيضًا للسنة الضريبية 2026. يمكن للمسجلين كأفراد خصم $16,100، ارتفاعًا من $15,750، بينما يمكن للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة خصم $32,200، ارتفاعًا من $31,500. يمكن لرؤساء الأسر المطالبة بمبلغ $24,150، ارتفاعًا من $23,625. قامت OBBB سابقًا بزيادة الخصم القياسي لعام 2025 بمبلغ $750 للمسجلين كأفراد و $1,500 للمسجلين بشكل مشترك بالإضافة إلى تعديل التضخم لعام 2026.

ومع ذلك، قد يختار العديد من الأفراد ذوي الدخل المرتفع تفصيل الخصومات بدلاً من ذلك، مطالبين بنفقات محددة مثل التبرعات الخيرية، والفوائد على الرهون العقارية، والضرائب الحكومية والمحلية. يكون التفصيل مجديًا فقط إذا كانت إجمالي خصوماتك تتجاوز الخصم القياسي. من المرجح أن يستفيد أصحاب الدخول المرتفعة من التفصيل، حيث قد يمتلكون ممتلكات قيمة أو يدفعون ضرائب حكومية كبيرة.

يمكن للمسنين الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا المطالبة بخصم قياسي إضافي قدره $2,050 للمستقلين و$1,650 للمتزوجين. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمكلفين الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر المطالبة بخصم جديد قدره $6,000 لكل مكلف مؤهل بموجب OBBB، مع تراجع بمعدل 6% لأولئك الذين يكسبون أكثر من $75,000 (مستقل) و$150,000 (مشترك).

تعديلات الضريبة البديلة الدنيا

تم إنشاء ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) في الستينيات لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من تجنب ضريبة الدخل من خلال خصومات مفرطة. بالنسبة لشريحة الضرائب لعام 2026، فإن مبلغ الإعفاء من AMT هو $90,100 للأفراد و $140,200 للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارهم معًا. يبدأ الإعفاء في التلاشي عند $500,000 للملفات الفردية و $1,000,000 للملفات المشتركة.

تُعيد التغييرات التي أجراها OBBB على إقرار AMT عتبات إنهاء الإعفاء إلى مستويات 2018 وتسرع معدل إنهاء الإعفاء من 25% إلى 50%. في عام 2025، بدأت عتبات إنهاء الإعفاء عند $625,350 للمستقلين و$1,252,700 للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، مما يجعل تغييرات عام 2026 تحولاً كبيراً لبعض دافعي الضرائب.

تعديلات ملحوظة أخرى لعام 2026

الائتمان الضريبي للدخل المكتسب (EITC) الحد الأقصى للمبلغ لعام 2026 هو $8,231 للمكلفين المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر، ارتفاعًا من $8,046 لعام 2025. الحد الأقصى للاعتماد هو $664 للمتقدمين بلا أطفال، و$4,427 لطفل واحد، و$7,316 لطفلين.

رصيد ضريبة الطفل (CTC) الأقصى في 2026 هو $2,200 لكل طفل مؤهل، بزيادة عن $2,000 السابقة، مع بقاء الجزء القابل للاسترداد عند $1,700. جعلت OBBB رصيد ضريبة الطفل الموسع دائمًا وقدمت تعديلات على التضخم للمضي قدمًا.

تم تعديل فئات مكاسب رأس المال طويلة الأجل أيضًا لتتوافق مع التضخم. يبدأ معدل 15% عند $49,450 للملفات الفردية و $98,900 للملفات المشتركة، بينما ينطبق معدل 20% على الدخل الذي يتجاوز $545,500 للأفراد و $613,700 للملفات المشتركة.

تظل خصم دخل الأعمال المؤهلة ( القسم 199A ) عند 20% للأعمال المارة، مع بدء حدود الخصم في التدرج عند $201,775 للأفراد و $403,500 للمتزوجين. وقد وسعت OBBB نطاق التدرج من $50,000 إلى $75,000 للأفراد ومن $100,000 إلى $150,000 للمتزوجين.

تداعيات التخطيط

تؤثر هذه التعديلات على فئات الضرائب لعام 2026 على الإقرارات الضريبية المقدمة في أوائل عام 2027 والتي تغطي دخل عام 2026. يجب على دافعي الضرائب تعديل الخصومات والمدفوعات المقدرة وفقًا لذلك لتجنب المفاجآت. إن التحول نحو عتبات أعلى يعود بالنفع عمومًا على جميع مستويات الدخل، لكن التخطيط الاستراتيجي حول التفصيل، مساهمات التقاعد، وخصومات دخل الأعمال يظل أمرًا حيويًا.

تظل الاستثناءات السنوية للهدايا عند $19,000 لعام 2026، بينما يزيد إعفاء ضريبة العقارات إلى $15 مليون لكل شخص. إن فهم هذه التغييرات يسمح بتخطيط أكثر فعالية لنقل الثروة.