子女稅務抵免：運作方式與今年誰符合資格========================================================== H&R Block 2025 年 11 月 19 日 14 分鐘閱讀 子女稅務抵免是一項寶貴的稅務優惠，由數百萬家長申請，其目的是用來抵銷養育孩子的成本。 2025 年的子女稅務抵免（Child Tax Credit）針對 2026 年提交的申報，對每位符合資格的子女最高可達 $2,200；相較之下，2024 年的子女稅務抵免為 $2,000；此差異基於《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》的新規則。 在這篇文章中，我們將完整說明子女稅務抵免以及額外子女稅務抵免的所有細節。並且，我們會回答像是「子女稅務抵免（child tax credit）是多少？」這類問題。 繼續閱讀，了解這項熱門抵免的所有資訊。 * 誰符合子女稅務抵免資格 * 額外子女稅務抵免 * 如何申請 IRS 子女稅務抵免 2025 * 子女稅務抵免 2025 常見問題（FAQs） _**你知道嗎？** 1/5 的符合資格納稅人平均錯過 $2,700 的抵免。別錯過。取得 H&R B lock 的免費 Second Look，找出屬於你的資金，就算是去年的也一樣。_ 2025 年的子女稅務抵免是什麼？-------------------------------------- 簡單來說，子女稅務抵免（CTC）是針對符合資格、且有 17 歲以下受扶養子女的家庭所提供的稅務抵免。申請這項抵免有助於以一比一的方式降低你的稅單——而且視你欠稅多少而定，可能將應納稅額降低到零。 就像許多稅務優惠一樣，你必須在每個課稅年度符合特定要求，才能申請子女稅務抵免。這些包括受扶養子女的相關細節、你與該子女之間的關係，以及你的收入。下文在說明誰符合子女稅務抵免資格時，我們會更深入地介紹這些細節。 ### 子女稅務抵免可以退稅嗎？ 子女稅務抵免本身並非可退還（nonrefundable）的抵免。不過，相關的抵免稱為額外子女稅務抵免（Additional Child Tax Credit），是可退還的。本文涵蓋子女稅務抵免與額外子女稅務抵免的兩者細節，但以下是主要重點： * 不可退還的子女稅務抵免可以把你的稅額降到零。如果你的抵免金額高於你所欠的稅額，你不會把剩下的抵免「作為退款拿回來」，但你可能符合額外子女稅務抵免的資格。 * 若你仍有部分子女稅務抵免未用完，且你有已取得的所得收入（earned income），則可啟動可退還的額外子女稅務抵免（ACTC）；以下會說明判斷方式。 ### 使用 H&R Block 申報，取得你的最高退稅 線上申報 找稅務專業人士申報 2025 年子女稅務抵免有多少？-------------------------------------- 針對 2025 年稅務（2026 年提交的申報），IRS 子女稅務抵免對每位符合資格的受扶養子女最高價值可達 $2,200。若你的收入等於或低於修正後調整總收入（modified adjusted gross income）門檻（見下方收入逐步取消的資訊），你即可申請這筆完整金額。 故事續下去 可退還的額外子女稅務抵免（ACTC）每位符合資格的子女最高可達 $1,700。 2024 vs. 2025 子女稅務抵免更新-------------------------------------- 在 2025 年 7 月，《Child Tax Credit Big Beautiful Bill Act》修正變更已成為法律並提高抵免的最高金額。 以下是兩個年度最高金額的回顧： * 子女稅務抵免 2024 – 最高 $2,000 * 子女稅務抵免 2025 – 最高 $2,200 也值得注意的是，依據《One Big Beautiful Bill Act》對子女稅務抵免的新規則，抵免的價值將從此作為通膨調整後的指數化處理。ACTC 自 2018 年起就已進行通膨指數化調整。 誰符合子女稅務抵免資格？收入限制、受扶養人與特殊案例----------------------------------------------------------------------------------- 符合子女稅務抵免資格，並不只是把孩子放在自家住就好。實際上，必須有 8 項要求，或稱「測試（tests）」要被滿足，才能讓該子女被視為「你的符合資格子女」。 讓我們逐一了解： * **年齡**：在課稅年度結束時，該子女必須未滿 17 歲。 * **受扶養身分**：該子女必須被允許作為你的報稅受扶養人列入申報。 * **關係**：該子女必須是你的子女、繼子女、兄弟姊妹，或你子女、繼子女或兄弟姊妹的後代。* 也包含由授權安置機構安置到你家中的寄養子女。 * **公民身分**：該子女必須是以下其中之一：美國公民、 美國國民，或美國居民。 * **財務** **支持**：該子女不得提供超過其自身支持的一半以上。 * **居住**：該子女必須與你同住超過課稅年度的一半。對於離婚或分居的父母有例外：孩子可能與另一位父母同住超過一年的一半，但你仍可能有資格申請該子女。 * **申報** **身分**：該子女不得提交聯合申報表，除非在某些情況下，他們僅為了申請退還預扣的所得稅或估算稅而提交申報。 * **社會安全號碼（SSN）**：你的符合資格子女的 SSN 必須在美國可工作用途下有效，且必須在你報稅的到期日之前核發。 除了這些測試外，你還必須擁有一個在美國可工作用途下有效的 SSN（或若你是以聯合申報則是你的配偶），並且你必須符合收入門檻，才能在高所得者逐步取消抵免時取得完整利益。繼續閱讀以了解逐步取消的運作方式。 *這也包含被收養的子女。被收養子女的父母可能也會想了解收養稅務抵免（Adoption Tax Credit）。* ### 子女稅務抵免的收入限制與逐步取消 隨著你的修正後調整總收入（MAGI）增加，子女稅務抵免的金額也會變動。事實上，一旦你達到某個門檻，抵免金額就會下降或逐步取消。 而且，當你的修正後調整總收入（modified AGI）超過以下金額的每 $1,000（或不足 $1,000 的部分）時，抵免金額會減少 $50： * 以單身（Single）、戶主（Head of Household）、已分開申報（Married Filing Separately）方式申報者為 $200,000 或 * 以夫妻聯合申報（Married Filing Jointly）或符合資格的遺存配偶（Qualifying Surviving Spouse）方式申報者為 $400,000 或 在 OBBBA 的變更後，這些門檻現在已成為永久規定。 就這項抵免而言，你的 MAGI 是你的 AGI，再加上：被排除的海外所得收入（excluded foreign earned income）、被排除的海外住房成本（excluded foreign housing costs）、已扣除的海外住房費用（deducted foreign housing expenses），以及被視為美屬薩摩亞與波多黎各（American Samoa and Puerto Rico）真正居民的被排除所得（excluded income）。 額外子女稅務抵免--------------------------- 額外子女稅務抵免（ACTC）是子女稅務抵免中可退還的部分。如果你的應納稅額很低，ACTC 可能是你額外可選擇的稅務抵免方案。若你完全沒有欠任何稅，看起來似乎申報退稅沒有好處。不過，你仍可能透過申報並申請可退還的額外子女稅務抵免而受益。 這裡就是「可退還（refundable）」與「不可退還（nonrefundable）」稅務抵免之間的差異變得重要的地方。申請 ACTC 意味著你可能會拿到一筆退回的款項。額外子女稅務抵免中可退還部分的最高金額，對於 2025 年，每位符合資格的子女限制為 $1,700。 ### 2025 額外子女稅務抵免的要求 適用於子女稅務抵免的相同要求，也適用於額外子女稅務抵免。更重要的是，你的已取得所得收入（earned income）必須超過 $2,500 才能符合資格。ACTC 等於你超過 $2,500 門檻的那部分已取得所得收入的 15%。ACTC 的最高金額為以下兩者中較小者：在把你的稅額減至 $0 後剩下的子女稅務抵免（CTC）部分，或每位符合資格子女 $1,700。 如果你有三位或以上符合資格的子女，你可以申請你所支付、且超過你的已取得所得抵免（Earned Income Credit, EIC）之淨社會安全與醫療稅（net Social Security and Medicare tax）的可退還抵免；若這會帶來更高的抵免額，則可申請。 ### 使用 H&R Block 申報，取得你的最高退稅 線上申報 找稅務專業人士申報 我的申報表會自動包含子女稅務抵免嗎？------------------------------------------------------------ 不會，子女稅務抵免不會在你的申報表上自動包含。不過，如果你符合該項抵免資格，你可以每年在 1040 表格上申請。 以下說明如何申請子女稅務抵免。 如何申請 IRS 子女稅務抵免 2025 – 一步一步--------------------------------------------------------- 1. **確認符合資格 – **要符合 CTC 資格，每位子女必須符合年齡、關係、居住、支持、居籍身分（citizenship）等標準，並且需具備在美國可工作用途下有效的社會安全號碼（Social Security number）。以上詳情請見上文。 2. **蒐集所需文件 –**請確保你每位子女都具有社會安全號碼，並備妥顯示你收入的表格（W-2、1099s），以及在適用情況下提供你前一年度的報稅表。 3. **完成 IRS 表格：** 首先使用 Schedule 8812 計算你符合資格可取得多少子女稅務抵免／額外子女稅務抵免（Child Tax Credit/Additional Child Tax Credit）。 4. **提交你的報稅表 –**請在 **TaxDeadlineLong** 前以電子或郵寄方式提交，並將 Schedule 8812 附在你的 Form 1040 上。 ### 沒有 CPA 或稅務專業人士也能申請子女稅務抵免的方法 你不必找 CPA 或稅務專業人士來申請子女稅務抵免。你可以自行完成，並使用 H&R Block Online 來申請抵免並提交你的報稅表。 1. 確認符合資格 2. 蒐集你所需的文件。 3. 透過線上方案的訪談（interview），回答相關問題。 4. 在產品中提交你的報稅表。 何時能收到你的子女稅務抵免退款------------------------------------------- 美國國稅局（IRS）發放退款的典型時程是在 21 天或更短；前提是你已進行電子申報，並選擇透過直接存款接收退款。 然而，如果你的申報表有任何缺漏或錯誤，可能需要額外審查。建議你再核對一次你的申報表，以避免這段額外的處理時間。此外，IRS 正在 2025 年起逐步遠離紙本支票，並會實施一套新的程序以提供紙本退款支票；因此，若你選擇紙本支票，你收到退款的時間將會更久，當然你也可能遇到更久的郵件時間。 註：法律規定，凡包含 Earned Income Credit（已取得所得抵免）或 Additional Child Tax Credit（額外子女稅務抵免）的退款，IRS 必須持有至 2 月中旬。此外，你也不能把任何一部分聯邦子女稅務抵免（federal Child Tax Credit）結轉到未來的課稅年度。 子女稅務抵免常見問題--------------------- 還有 CTC 的疑問嗎？請查看我們的常見問題（frequently asked questions），以獲得更多關於子女稅務抵免更新與其他這項受扶養稅務抵免細節的清楚說明。 ### 如果我離婚或分配監護權，我符合子女稅務抵免資格嗎？ 是的，如果你分配監護權（share custody），你仍可能符合該項抵免資格，但同一年內同一位子女不能由兩個人同時申請該項抵免。許多父母會輪流分年申請，例如每隔一年申請一次。 然而，如果父母之間有符合資格的協議，讓非監護父／母（noncustodial parent）申請該子女，那麼在把該子女作為受扶養人申請的非監護父／母即可申請子女稅務抵免。監護父／母必須向非監護父／母提供已簽署的 Form 8332。離婚判決書或其他協議不足以讓非監護父／母申請該子女。 如果申報身分是已分開申報（Married Filing Separately），父／母可以申請 CTC 或 ACTC。 了解 IRS 規則以申請受扶養人。 ### 如果我失業且領取福利，我可以申請子女稅務抵免嗎？ 領取失業救濟金並不會讓你喪失申請子女稅務抵免的資格。不過，因為這項抵免會降低你所欠的稅額，你必須有一些應課稅的收入才能申請它。 如果你的稅務負擔（你在 2025 年需要繳納的稅額）低於 $2,200，那麼你將無法使用抵免的全部金額。若你的失業救濟金是你唯一的收入來源，或今年你的收入已大幅降低，這種情況可能會發生。不過，如果你有足夠的已取得所得收入（earned income），你可能仍可申請額外子女稅務抵免。 還有其他可能會受到失業影響的稅務抵免。你必須在當年度有已取得所得收入，才能申請以下任一項抵免：Earned Income Tax Credit（EITC，已取得所得抵免）以及 Child and Dependent Care Credit（子女與受扶養照顧抵免）。 ### 沒有已取得所得收入，可以拿到子女稅務抵免嗎？ 可以，只要你的主要住所在美國超過一個課稅年度的一半，且你有符合資格的子女，你不需要賺取所得收入也能申請子女稅務抵免。例如，你可能有退休收入與投資收入。如果你的稅務負擔不超過子女稅務抵免，你就需要已取得所得收入才能申請額外子女稅務抵免。 ### 如果我只工作半職或做零工（gig work），我能申請子女稅務抵免嗎？ 可以，即使你只工作半職，或透過零工（gig work）取得所得收入，你仍可能符合子女稅務抵免資格。只要你符合收入要求，且你的子女符合資格條件，你的工作身分並不會阻止你申請該抵免。 ### 我能針對自雇或 1099 收入（freelance）申請子女稅務抵免嗎？ 當然可以。如果你是自雇人士或收到 1099 收入，你仍然可以申請子女稅務抵免。重要的是你的總收入，以及你的子女是否符合資格——而不是你如何取得這份收入。 ### 祖父母可以為受扶養人申請子女稅務抵免嗎？ 可以。若該子女與祖父母同住、祖父母提供超過該子女一半以上的支持，且該子女符合 IRS 的符合資格標準，祖父母即可申請子女稅務抵免。這些要求就是讓你有資格將該子女作為受扶養人申請的關鍵。 ### 已婚與單身的子女稅務抵免收入上限不同嗎？ 是的，收入上限會依你的申報身分而不同。已婚且採聯合申報的夫妻，其收入門檻比單身申報者更高。這表示即使已婚者的合併收入較高，他們也可能仍符合該抵免資格。 ### 如果我完全沒有欠稅，我還能申請子女稅務抵免嗎？ 子女稅務抵免是不可退還（nonrefundable）抵免，因此最多只能把你的稅單降低到零。換言之，如果你完全沒有欠任何稅額，申請子女稅務抵免就不會有實質好處。 不過，即使你沒有欠任何稅，你仍可申請額外子女稅務抵免。由於它是可退還（refundable）抵免，如果你符合子女稅務抵免的資格且有足夠的已取得所得收入，你可能會收到退款。 ### 如果我投資，還能申請子女稅務抵免嗎？ 可以。擁有投資收入並不會讓你失去申請子女稅務抵免的資格。只要你的總收入落在 IRS 的限制範圍內，且你的子女符合資格規則，你仍可能符合。 ### 子女稅務抵免與子女與受扶養照顧稅務抵免有何不同？ 雖然它們聽起來有些相似，但子女稅務抵免與「子女與受扶養照顧抵免（Child and Dependent Care Credit）」是兩種不同的抵免，且各自有獨立的規則與資格條件。 * 子女稅務抵免是針對有 17 歲以下子女的納稅人所提供的稅務優惠。 * 子女與受扶養照顧抵免是為那些在工作期間需要照顧服務的人設計：例如有 13 歲以下的年幼子女，或有需要照顧的受扶養人（例如殘障父母等殘障受扶養人），以便納稅人能工作。 ### 其他受扶養人抵免（Other Dependent Credit, ODC）是什麼？ 其他受扶養人抵免（Credit for Other Dependents）是一項 $500 的不可退還受扶養人稅務抵免，提供給有符合資格受扶養人的家庭。你可以在申請子女與受扶養照顧抵免以及已取得所得抵免（Earned Income Credit）之外，另行申請 ODC。 如果你的子女在課稅年度結束時年滿 17 歲或以上，且不再符合子女稅務抵免資格，你可能需要考慮申請其他受扶養人抵免（Credit for Other Dependents）。 ### 除了聯邦稅務抵免之外，州政府也有子女稅務抵免（CTC）嗎？ 有。多數州都有州內特定的子女稅務抵免，且符合資格要求會因州而異。請造訪你所在州的州稅務機關（Department of Revenue）網站查看具體指引，或與稅務專業人士聯繫。 ### CTC 是否仍包含預付（advance payment）？ 不。每月預付的子女稅務抵免（monthly Advance Child Tax Credit payments）屬於 2021 年《American Rescue Plan Act》的一部分，且僅針對 2021 年的子女稅務抵免。該法案也提高了該抵免的價值（當時稱為 expanded Child Tax Credit）。因此，IRS 將子女稅務抵免款項以每月分期的方式發放給符合資格的納稅人。該抵免的一半在 2021 年的六個月內以預付的子女稅務抵免形式發放。依照目前的稅法，CTC 不包含預付款項。 使用 H&R Block 申請子女稅務抵免，取得協助----------------------------------------------------- 有問題，或已準備好提交你的 Schedule 8812 了嗎？我們可以協助！不論你選擇與稅務專業人士合作申報，還是使用 H&R Block Online 申報，你都可以放心，我們會盡力幫你爭取最大的退稅金額。 條款（Terms）與隱私政策（Privacy Policy） 隱私儀表板（Privacy Dashboard） 更多資訊
兒童稅收抵免：運作方式及今年符合資格者
子女稅務抵免：運作方式與今年誰符合資格
H&R Block
2025 年 11 月 19 日 14 分鐘閱讀
子女稅務抵免是一項寶貴的稅務優惠，由數百萬家長申請，其目的是用來抵銷養育孩子的成本。
2025 年的子女稅務抵免（Child Tax Credit）針對 2026 年提交的申報，對每位符合資格的子女最高可達 $2,200；相較之下，2024 年的子女稅務抵免為 $2,000；此差異基於《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》的新規則。
在這篇文章中，我們將完整說明子女稅務抵免以及額外子女稅務抵免的所有細節。並且，我們會回答像是「子女稅務抵免（child tax credit）是多少？」這類問題。
繼續閱讀，了解這項熱門抵免的所有資訊。
你知道嗎？ 1/5 的符合資格納稅人平均錯過 $2,700 的抵免。別錯過。取得 H&R B lock 的免費 Second Look，找出屬於你的資金，就算是去年的也一樣。
2025 年的子女稅務抵免是什麼？
簡單來說，子女稅務抵免（CTC）是針對符合資格、且有 17 歲以下受扶養子女的家庭所提供的稅務抵免。申請這項抵免有助於以一比一的方式降低你的稅單——而且視你欠稅多少而定，可能將應納稅額降低到零。
就像許多稅務優惠一樣，你必須在每個課稅年度符合特定要求，才能申請子女稅務抵免。這些包括受扶養子女的相關細節、你與該子女之間的關係，以及你的收入。下文在說明誰符合子女稅務抵免資格時，我們會更深入地介紹這些細節。
子女稅務抵免可以退稅嗎？
子女稅務抵免本身並非可退還（nonrefundable）的抵免。不過，相關的抵免稱為額外子女稅務抵免（Additional Child Tax Credit），是可退還的。本文涵蓋子女稅務抵免與額外子女稅務抵免的兩者細節，但以下是主要重點：
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2025 年子女稅務抵免有多少？
針對 2025 年稅務（2026 年提交的申報），IRS 子女稅務抵免對每位符合資格的受扶養子女最高價值可達 $2,200。若你的收入等於或低於修正後調整總收入（modified adjusted gross income）門檻（見下方收入逐步取消的資訊），你即可申請這筆完整金額。
可退還的額外子女稅務抵免（ACTC）每位符合資格的子女最高可達 $1,700。
2024 vs. 2025 子女稅務抵免更新
在 2025 年 7 月，《Child Tax Credit Big Beautiful Bill Act》修正變更已成為法律並提高抵免的最高金額。
以下是兩個年度最高金額的回顧：
也值得注意的是，依據《One Big Beautiful Bill Act》對子女稅務抵免的新規則，抵免的價值將從此作為通膨調整後的指數化處理。ACTC 自 2018 年起就已進行通膨指數化調整。
誰符合子女稅務抵免資格？收入限制、受扶養人與特殊案例
符合子女稅務抵免資格，並不只是把孩子放在自家住就好。實際上，必須有 8 項要求，或稱「測試（tests）」要被滿足，才能讓該子女被視為「你的符合資格子女」。
讓我們逐一了解：
除了這些測試外，你還必須擁有一個在美國可工作用途下有效的 SSN（或若你是以聯合申報則是你的配偶），並且你必須符合收入門檻，才能在高所得者逐步取消抵免時取得完整利益。繼續閱讀以了解逐步取消的運作方式。
這也包含被收養的子女。被收養子女的父母可能也會想了解收養稅務抵免（Adoption Tax Credit）。
子女稅務抵免的收入限制與逐步取消
隨著你的修正後調整總收入（MAGI）增加，子女稅務抵免的金額也會變動。事實上，一旦你達到某個門檻，抵免金額就會下降或逐步取消。
而且，當你的修正後調整總收入（modified AGI）超過以下金額的每 $1,000（或不足 $1,000 的部分）時，抵免金額會減少 $50：
在 OBBBA 的變更後，這些門檻現在已成為永久規定。
就這項抵免而言，你的 MAGI 是你的 AGI，再加上：被排除的海外所得收入（excluded foreign earned income）、被排除的海外住房成本（excluded foreign housing costs）、已扣除的海外住房費用（deducted foreign housing expenses），以及被視為美屬薩摩亞與波多黎各（American Samoa and Puerto Rico）真正居民的被排除所得（excluded income）。
額外子女稅務抵免
額外子女稅務抵免（ACTC）是子女稅務抵免中可退還的部分。如果你的應納稅額很低，ACTC 可能是你額外可選擇的稅務抵免方案。若你完全沒有欠任何稅，看起來似乎申報退稅沒有好處。不過，你仍可能透過申報並申請可退還的額外子女稅務抵免而受益。
這裡就是「可退還（refundable）」與「不可退還（nonrefundable）」稅務抵免之間的差異變得重要的地方。申請 ACTC 意味著你可能會拿到一筆退回的款項。額外子女稅務抵免中可退還部分的最高金額，對於 2025 年，每位符合資格的子女限制為 $1,700。
2025 額外子女稅務抵免的要求
適用於子女稅務抵免的相同要求，也適用於額外子女稅務抵免。更重要的是，你的已取得所得收入（earned income）必須超過 $2,500 才能符合資格。ACTC 等於你超過 $2,500 門檻的那部分已取得所得收入的 15%。ACTC 的最高金額為以下兩者中較小者：在把你的稅額減至 $0 後剩下的子女稅務抵免（CTC）部分，或每位符合資格子女 $1,700。
如果你有三位或以上符合資格的子女，你可以申請你所支付、且超過你的已取得所得抵免（Earned Income Credit, EIC）之淨社會安全與醫療稅（net Social Security and Medicare tax）的可退還抵免；若這會帶來更高的抵免額，則可申請。
使用 H&R Block 申報，取得你的最高退稅
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我的申報表會自動包含子女稅務抵免嗎？
不會，子女稅務抵免不會在你的申報表上自動包含。不過，如果你符合該項抵免資格，你可以每年在 1040 表格上申請。
以下說明如何申請子女稅務抵免。
如何申請 IRS 子女稅務抵免 2025 – 一步一步
沒有 CPA 或稅務專業人士也能申請子女稅務抵免的方法
你不必找 CPA 或稅務專業人士來申請子女稅務抵免。你可以自行完成，並使用 H&R Block Online 來申請抵免並提交你的報稅表。
何時能收到你的子女稅務抵免退款
美國國稅局（IRS）發放退款的典型時程是在 21 天或更短；前提是你已進行電子申報，並選擇透過直接存款接收退款。
然而，如果你的申報表有任何缺漏或錯誤，可能需要額外審查。建議你再核對一次你的申報表，以避免這段額外的處理時間。此外，IRS 正在 2025 年起逐步遠離紙本支票，並會實施一套新的程序以提供紙本退款支票；因此，若你選擇紙本支票，你收到退款的時間將會更久，當然你也可能遇到更久的郵件時間。
註：法律規定，凡包含 Earned Income Credit（已取得所得抵免）或 Additional Child Tax Credit（額外子女稅務抵免）的退款，IRS 必須持有至 2 月中旬。此外，你也不能把任何一部分聯邦子女稅務抵免（federal Child Tax Credit）結轉到未來的課稅年度。
子女稅務抵免常見問題
還有 CTC 的疑問嗎？請查看我們的常見問題（frequently asked questions），以獲得更多關於子女稅務抵免更新與其他這項受扶養稅務抵免細節的清楚說明。
如果我離婚或分配監護權，我符合子女稅務抵免資格嗎？
是的，如果你分配監護權（share custody），你仍可能符合該項抵免資格，但同一年內同一位子女不能由兩個人同時申請該項抵免。許多父母會輪流分年申請，例如每隔一年申請一次。
然而，如果父母之間有符合資格的協議，讓非監護父／母（noncustodial parent）申請該子女，那麼在把該子女作為受扶養人申請的非監護父／母即可申請子女稅務抵免。監護父／母必須向非監護父／母提供已簽署的 Form 8332。離婚判決書或其他協議不足以讓非監護父／母申請該子女。
如果申報身分是已分開申報（Married Filing Separately），父／母可以申請 CTC 或 ACTC。
了解 IRS 規則以申請受扶養人。
如果我失業且領取福利，我可以申請子女稅務抵免嗎？
領取失業救濟金並不會讓你喪失申請子女稅務抵免的資格。不過，因為這項抵免會降低你所欠的稅額，你必須有一些應課稅的收入才能申請它。
如果你的稅務負擔（你在 2025 年需要繳納的稅額）低於 $2,200，那麼你將無法使用抵免的全部金額。若你的失業救濟金是你唯一的收入來源，或今年你的收入已大幅降低，這種情況可能會發生。不過，如果你有足夠的已取得所得收入（earned income），你可能仍可申請額外子女稅務抵免。
還有其他可能會受到失業影響的稅務抵免。你必須在當年度有已取得所得收入，才能申請以下任一項抵免：Earned Income Tax Credit（EITC，已取得所得抵免）以及 Child and Dependent Care Credit（子女與受扶養照顧抵免）。
沒有已取得所得收入，可以拿到子女稅務抵免嗎？
可以，只要你的主要住所在美國超過一個課稅年度的一半，且你有符合資格的子女，你不需要賺取所得收入也能申請子女稅務抵免。例如，你可能有退休收入與投資收入。如果你的稅務負擔不超過子女稅務抵免，你就需要已取得所得收入才能申請額外子女稅務抵免。
如果我只工作半職或做零工（gig work），我能申請子女稅務抵免嗎？
可以，即使你只工作半職，或透過零工（gig work）取得所得收入，你仍可能符合子女稅務抵免資格。只要你符合收入要求，且你的子女符合資格條件，你的工作身分並不會阻止你申請該抵免。
我能針對自雇或 1099 收入（freelance）申請子女稅務抵免嗎？
當然可以。如果你是自雇人士或收到 1099 收入，你仍然可以申請子女稅務抵免。重要的是你的總收入，以及你的子女是否符合資格——而不是你如何取得這份收入。
祖父母可以為受扶養人申請子女稅務抵免嗎？
可以。若該子女與祖父母同住、祖父母提供超過該子女一半以上的支持，且該子女符合 IRS 的符合資格標準，祖父母即可申請子女稅務抵免。這些要求就是讓你有資格將該子女作為受扶養人申請的關鍵。
已婚與單身的子女稅務抵免收入上限不同嗎？
是的，收入上限會依你的申報身分而不同。已婚且採聯合申報的夫妻，其收入門檻比單身申報者更高。這表示即使已婚者的合併收入較高，他們也可能仍符合該抵免資格。
如果我完全沒有欠稅，我還能申請子女稅務抵免嗎？
子女稅務抵免是不可退還（nonrefundable）抵免，因此最多只能把你的稅單降低到零。換言之，如果你完全沒有欠任何稅額，申請子女稅務抵免就不會有實質好處。
不過，即使你沒有欠任何稅，你仍可申請額外子女稅務抵免。由於它是可退還（refundable）抵免，如果你符合子女稅務抵免的資格且有足夠的已取得所得收入，你可能會收到退款。
如果我投資，還能申請子女稅務抵免嗎？
可以。擁有投資收入並不會讓你失去申請子女稅務抵免的資格。只要你的總收入落在 IRS 的限制範圍內，且你的子女符合資格規則，你仍可能符合。
子女稅務抵免與子女與受扶養照顧稅務抵免有何不同？
雖然它們聽起來有些相似，但子女稅務抵免與「子女與受扶養照顧抵免（Child and Dependent Care Credit）」是兩種不同的抵免，且各自有獨立的規則與資格條件。
其他受扶養人抵免（Other Dependent Credit, ODC）是什麼？
其他受扶養人抵免（Credit for Other Dependents）是一項 $500 的不可退還受扶養人稅務抵免，提供給有符合資格受扶養人的家庭。你可以在申請子女與受扶養照顧抵免以及已取得所得抵免（Earned Income Credit）之外，另行申請 ODC。
如果你的子女在課稅年度結束時年滿 17 歲或以上，且不再符合子女稅務抵免資格，你可能需要考慮申請其他受扶養人抵免（Credit for Other Dependents）。
除了聯邦稅務抵免之外，州政府也有子女稅務抵免（CTC）嗎？
有。多數州都有州內特定的子女稅務抵免，且符合資格要求會因州而異。請造訪你所在州的州稅務機關（Department of Revenue）網站查看具體指引，或與稅務專業人士聯繫。
CTC 是否仍包含預付（advance payment）？
不。每月預付的子女稅務抵免（monthly Advance Child Tax Credit payments）屬於 2021 年《American Rescue Plan Act》的一部分，且僅針對 2021 年的子女稅務抵免。該法案也提高了該抵免的價值（當時稱為 expanded Child Tax Credit）。因此，IRS 將子女稅務抵免款項以每月分期的方式發放給符合資格的納稅人。該抵免的一半在 2021 年的六個月內以預付的子女稅務抵免形式發放。依照目前的稅法，CTC 不包含預付款項。
使用 H&R Block 申請子女稅務抵免，取得協助
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