加密貨幣稅務指南：錢包之間的轉帳是否屬於應稅事件？

根據內國稅務局(IRS)，大多數加密貨幣被歸類爲可兌換虛擬貨幣。這意味着它們可以作爲真實貨幣的替代品，並作爲交換媒介、價值儲存、單位帳號和價值衡量。

這種分類也意味着從你的加密貨幣衍生的任何利潤或收入都需要繳納稅款。然而，理解加密貨幣的稅收需要更深入的知識，因爲根據具體情況，你可能需要或不需要繳納稅款。如果你擁有或使用加密貨幣，準確了解何時需要繳納稅款對於避免稅季來臨時的意外至關重要。

對於去年超過10%的美國人交易加密貨幣的情況，關於加密貨幣活動如何影響稅務義務的問題很普遍。雖然本指南主要集中在美國稅收法規上，但稅務規則因國家而異。

如果您是美國公民或居住在美國以外的居民外僑，您的全球收入須繳納美國所得稅，無論您居住在哪裏。但是，您可能符合某些外國收入免稅和/或外國所得稅抵免的條件。歐洲聯盟並沒有統一的規則來規範歐盟公民在居住、工作或花時間在其母國以外時如何對其收入進行稅收。

在錢包之間轉移加密貨幣是否需要納稅？

簡短的回答是否定的。根據美國國稅局的規定，在你擁有的錢包或交易所之間轉移加密貨幣不被視爲應稅事件，因爲你仍然擁有這些資產。讓我們更詳細地探討加密貨幣的稅收問題。

IRS加密貨幣稅率

出於稅務目的，國稅局每年會調整稅級以考慮通貨膨脹。以下是各種情況下適用的加密貨幣稅率：

短期資本利得稅

美國國稅局對持有365天或更短時間的加密貨幣利潤(徵收普通收入稅。稅率對應於您的所得稅級別，範圍從10%到37%。

) 長期資本利得稅

長期資本利得適用於持有超過一年後再出售或交換的加密貨幣。這些稅率通常更爲優惠：

• 對於收入低於某些閾值的情況，稅率爲0%
• 15% 對於中等收入水平
• 高收入階層減免20%

理解加密貨幣中的資本利得稅

一些投資者購買加密貨幣，等待價格升值，然後出售他們的投資。其他人出售某些加密貨幣，以便多樣化他們的投資組合並降低風險敞口。

如果您的銷售價格超過您的成本基礎###您爲獲得加密貨幣支付的金額(，這些交易可能會導致資本利得稅。IRS的稅務處理取決於您的收入水平以及您在出售資產之前持有該資產的時間。在出售之前至少持有您的加密貨幣一年，通常會使您有資格享受更優惠的稅率。

一些投資者戰略性地以虧損出售加密貨幣，以減少他們的稅務負擔。由於美國國稅局將加密貨幣視爲財產而非證券，洗售規則不適用於加密貨幣交易。這意味着您可以以虧損出售您的加密貨幣，並立即重新購買，同時仍然可以記錄淨虧損以用於稅務目的。對於股票，洗售規則適用 - 如果您希望您的淨虧損符合稅務目的，則在30天內不可重新購買相同的股票。

美國國稅局通常將加密貨幣收益視爲其他資本收益。對於持有時間少於一年的資產，您將根據收入支付高達 37% 的普通稅率的短期資本收益稅 )。

加密貨幣的所得稅處理

一些公司使用比特幣支付員工。您也可能會因推廣某些產品或參與促銷活動而收到加密貨幣。這些支付被視爲您應納稅收入的一部分。

如果您收到價值(的加密貨幣作爲服務的支付，您必須在您的稅務申報中報告它。無論加密貨幣的價值隨時間如何波動，您都將對此)繳納所得稅。一些人爲了減輕這一稅負，選擇搬到沒有所得稅的州。

應稅加密貨幣事件：資本利得

加密貨幣作爲資產運作，您可以獲得、持有並最終出售。商家可能會接受它們作爲商品和服務的支付，或者您可能參與加密貨幣交易。

了解加密貨幣的稅收可以幫助保護您的收益並減少您的稅負。以下是幾種常見的加密貨幣相關應納稅事件，這些事件會觸發資本利得稅：

$500 1. 將加密貨幣轉換爲法定貨幣

當你將加密貨幣兌換爲傳統貨幣時，可能會產生資本利得。如果你以高於成本基礎的價格出售你的加密貨幣，你將面臨資本利得稅。任何損失都可以抵消你的稅務責任。

$500 2. 在加密貨幣之間轉換

在稅務方面，IRS將加密貨幣視爲財產。即使在將一種加密貨幣兌換爲另一種加密貨幣###，例如將比特幣兌換爲以太坊###時，您也必須報告該交易並支付任何適用的資本利得稅。

( 3. 使用加密貨幣購買商品或服務

許多企業現在接受加密貨幣作爲支付方式。盡管加密貨幣具有去中心化的吸引力，但將其作爲交換媒介會引發資本利得稅。使用加密貨幣購買商品或服務的稅務影響與將加密貨幣兌換爲法定貨幣的情況相同。在消費之前持有資產超過一年將導致更有利的稅收待遇。

可徵稅的加密貨幣事件：所得稅

) 1. 以加密貨幣作爲支付方式

當您收到加密貨幣作爲付款時，它會立即被視爲應稅收入。您必須向IRS報告這筆加密貨幣收入。

例如，如果您收到價值###的加密貨幣作爲支付，那麼###將需要繳納所得稅。您不能僅僅通過持有加密貨幣來推遲這項稅款。

$500 2. 採礦或質押獎勵

無論是挖礦還是質押活動的收益都被歸類爲普通收入。稅款必須根據收到時加密貨幣的價值來支付。

加密貨幣挖礦涉及驗證和將交易添加到區塊鏈中。礦工因其工作而獲得加密貨幣補償。

$500 3. 玩賺遊戲獎勵

來自玩賺遊戲的加密貨幣獎勵被視爲普通收入。通過遊戲獲得大量加密貨幣可能會使您進入更高的稅級。在規劃財務時，考慮加密貨幣收益可能對您的稅務狀況產生的影響。

4. 產生收益的活動

一些加密貨幣可以通過多種機制產生回報。盡管通常被稱爲“利息”，但美國國稅局並不將這些回報視爲銀行利息。這些收益被視爲應稅收入。

5. 接收空投

任何收到的空投必須作爲普通收入報告。您的收入等級決定您的稅率。您必須報告收到時加密貨幣的公平市場價值，無論空投的數量多小。

6. 硬分叉參與

硬分叉代表了對區塊鏈網路協議的重大更改，這種更改使之前驗證過的交易區塊無效，反之亦然。當建立新的區塊鏈規則時，加密貨幣通常會實施硬分叉。

當舊鏈缺乏新規則時，更新後的區塊鏈則包含了它。因此，舊區塊鏈的用戶常常發現他們的版本已過時，需要更新到最新的協議版本。

單靠硬分叉並不總是會導致獲得新加密貨幣，因此也並不總是觸發應稅事件。然而，如果發生硬分叉，並隨之進行空投，您收到新虛擬貨幣，這將產生必須向IRS報告的普通收入，無論您是否收到1099表格。

非應稅加密貨幣事件

出售比特幣或將其用作貨幣會引發資本利得稅，但一些加密貨幣活動並不會產生即時的稅務責任：

1. 使用法幣購買加密貨幣

使用傳統貨幣購買加密貨幣是無需繳稅的。然而，當你使用一種加密貨幣購買另一種時，之前的持有可能會產生資本利得稅。因此，持有當前的加密貨幣並使用法定貨幣進行新的加密貨幣購買可能更具稅務效率。

2. 自主管理IRA中的加密貨幣

IRS不承認任何專門爲加密貨幣設計的特定個人退休帳戶###IRA###。當你聽到像“加密貨幣IRA”或“比特幣IRA”這樣的術語時，它們指的是包括數字貨幣在內的自我管理IRA。

IRA提供稅收優惠用於退休儲蓄和投資。通過Roth IRA，您的投資可以在不產生資本利得稅的情況下增長。

( 3. 長期持有加密貨幣

僅僅持有加密貨幣並不會引發稅務責任。資本收益在帳面上積累，但直到你出售並"實現"這些收益時才需要繳稅。你可能會推遲出售，直到退休，或遷移到對稅收更有利的司法管轄區以降低稅務責任。

僅僅擁有和購買加密貨幣並不需要納稅。通常在你出售並“實現”收益時，才會適用稅收。

) 4. 在您的錢包和交易所之間轉帳

將加密貨幣從一個錢包或交易所轉移到另一個錢包或交易所並不是一個應納稅事件，因爲您在轉移後仍然擁有該加密貨幣。 一些投資者無意中通過將加密貨幣出售爲現金，將資金轉移到不同的平台，然後再重新購買加密貨幣而創造了應納稅事件。** 直接在錢包和交易所之間轉移加密貨幣更高效，並且不會影響您的納稅責任。**

5. 作爲禮物贈送或接受加密貨幣

大多數加密貨幣禮物是免稅的。美國國稅局設定的年度禮物限額###$15,000###和終身免稅額($11.7百萬)在徵收禮物稅之前。當贈送加密貨幣時，告知接受者購買日期和成本基礎，因爲如果他們稍後出售加密貨幣，這些信息將是必要的。您可以每年向每位接受者贈送高達$15,000(的金額，以及向配偶)贈送更高金額，而無需承擔禮物稅.

( 6. 向合格非營利組織捐贈加密貨幣

當您直接向註冊的非營利組織捐贈加密貨幣時，您可能有資格獲得慈善扣除，而不會因增值而觸發稅務責任。

加密貨幣稅務報告要求

使用加密貨幣資產報稅需要比沒有這些資產的納稅人更多的年度準備。您必須保持每筆加密貨幣交易的記錄，包括支出金額和交易時該貨幣的市場價值。

計算您的加密貨幣稅務責任

要確定您的加密貨幣稅務義務，您需要計算您的收入、收益和損失。應繳稅款的金額取決於幾個因素：

• 你花費或交換的加密貨幣數量
• 你的收入水平和稅檔
• 你在使用加密貨幣之前持有它的時間

) 計算加密貨幣收入

對於美國納稅人來說，來自挖礦、質押和獎勵的加密貨幣收益須繳納所得稅，盡管這些稅通常不會自動扣繳。您在提交納稅申報時通常會按照適用的所得稅稅率欠稅。

計算資本收益和損失

要確定您的加密貨幣利潤或損失，您必須首先確定您的成本基礎——用於稅務目的的資產原始價值。

對於購買的加密貨幣，成本基礎通常是購買價格。對於挖礦或質押的加密貨幣，您的成本基礎是根據您獲得時的公平市場價值來確定的。

對於贈予的加密貨幣，您的成本基礎取決於原所有者的基礎以及您收到時的公允市場價值。

長期資本利得稅計算

持有超過一年的加密貨幣在被兌換、出售或用於購買之前的交易，需按照長期資本利得稅率納稅。

這些稅率###0%、15%或20%###明顯低於普通所得稅稅率。例如，如果你以$20,000購買了0.5 BTC，持有兩年後以四個ETH出售，價值$35,000，你將有$15,000的長期資本收益。

在交易所的年份，年薪爲100,000美元，您將面臨15%的資本利得稅，導致2,250美元的稅負。

( 短期資本利得稅計算

如果您在獲得加密貨幣後一年內出售，任何利潤都將按您的標準所得稅稅率繳納短期資本利得稅，稅率範圍從10%到37%，具體取決於您的年調整後總收入)。

例如，如果您在比特幣價值爲10,000美元時成功挖掘了1 BTC，並在六個月後以15,000美元的價格出售，且在這一年中除了10萬美元的工資沒有其他收入，作爲單身申報者，您的邊際所得稅稅率將爲24%。您將報告10,000美元的挖礦收入和5,000美元的短期資本收益，從而導致該納稅年度的總加密貨幣稅負爲3,600美元。

利用資本損失

當您以低於購買價格的價格出售資產時，您會經歷資本損失。這些損失可以在策略上帶來好處，因爲它們可以抵消其他資本收益(，包括來自非加密貨幣資產（例如股票)）的收益，從而在逐美元的基礎上，潛在地降低您的整體稅負。

加密貨幣稅收的關鍵要點

管理加密貨幣稅務義務可能很具挑戰性，因爲需要跟蹤成本基礎、記錄實現價格，並可能在未收到官方1099表格的情況下支付稅款。記住這些要點：

• 在您自己的錢包或交易所之間轉移加密貨幣不是應稅事件，因爲所有權保持不變。

• 挖礦或質押的加密貨幣的成本基礎 是根據獲得時的公平市場價值來確定的。

• 你必須詳細記錄所有加密貨幣交易，包括支出金額和交易時的市場價值。

• 加密貨幣資本收益的稅率根據持有期限而異。持有超過一年的資產符合更有利的長期資本收益稅率。

美國國稅局持續加強對潛在稅收規避的執法和監督，通過監控加密貨幣交易所。這些監管復雜性使得加密貨幣的使用變得更加具有挑戰性，並可能減緩更廣泛的採用。